| 【企業(yè)社會(huì )責任同盟編者按】2005年，TESCO在財富雜志的全球500強企業(yè)中名列第126位。2006年初，德勤會(huì )計師事務(wù)所發(fā)表的全世界零售業(yè)調查報告指出，TESCO的排名上升到第五位，排在沃爾瑪、家樂(lè )福、美國最大家具連鎖店家得寶(HomeDepot)和德國超市集團麥德龍（Metro）之后。 | ||
| TESCO 一個(gè)案例 企業(yè)介紹 TESCO公司成立于1924年，總部位于愛(ài)爾蘭，它是英國最大的食品零售公司，目前在全球有超過(guò)2400家店,遍布英國,愛(ài)爾蘭,中歐及亞洲各國。 TESCO最初的店鋪經(jīng)營(yíng)模式只限于食品類(lèi)零售服務(wù)，經(jīng)過(guò)八十多年努力經(jīng)營(yíng)，以及隨著(zhù)零售市場(chǎng)需求的變化，TESCO已發(fā)展成為多元化的跨國連鎖集團。近年，TESCO亦把焦點(diǎn)移至“非食品項目”上，大部份超級店鋪除擺放食品外，亦同時(shí)設有“成衣”及“日用百貨”零售服務(wù)。除了傳統式的店鋪零售，2000年，TESCO成立了網(wǎng)上銷(xiāo)售服務(wù)(www.tesco.com)。從推出至今，Tesco.com一直是世界上最大的食品在線(xiàn)銷(xiāo)售渠道。 2005年，TESCO在財富雜志的全球500強企業(yè)中名列第126位。2006年初，德勤會(huì )計師事務(wù)所發(fā)表的全世界零售業(yè)調查報告指出，TESCO的排名上升到第五位，排在沃爾瑪、家樂(lè )福、美國最大家具連鎖店家得寶(HomeDepot)和德國超市集團麥德龍（Metro）之后。 在前文提到的財富雜志“企業(yè)社會(huì )責任”單項排行榜中，TESCO排名第一。董事會(huì )結構與企業(yè)社會(huì )責任委員會(huì ) TESCO公司董事會(huì )下設提名、薪酬、審計與執行委員會(huì )，其中，執行委員會(huì )由公司的CEO以及其他內部執行董事組成。在執行委員會(huì )下設三個(gè)委員會(huì )：CSR委員會(huì )、財務(wù)委員會(huì )和遵循委員會(huì )，董事會(huì )通過(guò)這三個(gè)委員會(huì )對公司的行為進(jìn)行控制，確保公司在社會(huì )、財務(wù)、法律三方面都符合社會(huì )規定。 TESCO的社會(huì )責任委員會(huì )由公司的內部執行董事--法律事務(wù)總裁兼公司秘書(shū)露西·娜薇爾－露芙（LucyNeville-Rolfe）負責，其成員包括公司各個(gè)部門(mén)的高級管理人員，特別是公司的法律事務(wù)部與貿易法律技術(shù)部等部門(mén)。社會(huì )責任委員會(huì )負責支持、提出和監控公司在社會(huì )、倫理、環(huán)境方面的政策，評價(jià)集團面臨的威脅與機會(huì )。該委員會(huì )的職責主要包括：◎評估公司關(guān)于社會(huì )、倫理和環(huán)境方面的政策，以此作為風(fēng)險管理程序的一部分；◎識別在社會(huì )責任方面可能幫助公司改善效率、盈利水平和商業(yè)前景的機會(huì )；◎選取企業(yè)社會(huì )責任的關(guān)鍵業(yè)績(jì)指標（KPIs），監控并報告這些指標；◎在整個(gè)集團改進(jìn)對“最佳實(shí)踐”的理解；◎增進(jìn)公司內部對企業(yè)社會(huì )責任的認識；◎改善公司利益相關(guān)者的溝通與參與計劃。企業(yè)社會(huì )責任管理方式董事會(huì )層面 公司董事會(huì )在每次會(huì )議上，都會(huì )討論公司面臨的戰略上的風(fēng)險。其中，每年會(huì )討論一次企業(yè)社會(huì )責任戰略。在執行委員會(huì )的季度會(huì )議上，執行委員會(huì )的董事們對公司管理層提交的企業(yè)社會(huì )責任季度報告進(jìn)行審議，并且對公司未來(lái)的風(fēng)險與機會(huì )進(jìn)行評估，進(jìn)而提出公司在社會(huì )責任方面的戰略計劃。管理層面 公司的社會(huì )責任委員會(huì )至少每年開(kāi)四次會(huì )，委員會(huì )主席定期向執行委員會(huì )匯報企業(yè)的社會(huì )責任事項，而且每年至少一次在董事會(huì )上討論該委員會(huì )的工作情況。 TESCO公司使用一種稱(chēng)為“方向盤(pán)”的管理工具（如圖八），以保證公司的平衡健康發(fā)展?！胺较虮P(pán)”分為四個(gè)方面--顧客、運營(yíng)、人和財務(wù)。在這四個(gè)方面下，又分出更多的項，每一項都與一系列的關(guān)鍵業(yè)績(jì)指標相聯(lián)系，這些指標分別對應著(zhù)需要不懈努力才能達到的目標。每個(gè)季度，公司管理層要向董事會(huì )遞交這四個(gè)方面的業(yè)績(jì)報告，并且要整理一份摘要發(fā)送給公司的2000名管理者，再傳遞給更多的員工閱讀。同時(shí)，“方向盤(pán)”的關(guān)鍵業(yè)績(jì)指標與公司管理層的薪酬以及獎金掛鉤。 如上圖所說(shuō)，TESCO公司的社會(huì )責任通過(guò)“運營(yíng)”部分的“負責任而且安全”對應的關(guān)鍵業(yè)績(jì)指標來(lái)衡量。通過(guò)這種方式，企業(yè)社會(huì )責任事項就能夠與公司的日常運作緊密地結合在一起。企業(yè)社會(huì )責任委員會(huì )按季度監控這些關(guān)鍵業(yè)績(jì)指標的實(shí)際水平，而且對這些指標反映的業(yè)績(jì)每年進(jìn)行一次評估。TESCO的企業(yè)社會(huì )責任關(guān)鍵業(yè)績(jì)指標（CSKPIs）包括經(jīng)濟、社會(huì )、環(huán)境三個(gè)方面，下圖列出了TESCO公司的部分CSKPIs。 企業(yè)為什么要有社會(huì )責任 企業(yè)社會(huì )責任是什么？ 目前，企業(yè)社會(huì )責任(Corporate Social Responsibility，簡(jiǎn)稱(chēng)CSR)的概念已經(jīng)廣被接受，但就國際社會(huì )而言，還沒(méi)有一個(gè)統一的定義。 世界銀行定義企業(yè)社會(huì )責任為：企業(yè)與關(guān)鍵利益相關(guān)者的關(guān)系、價(jià)值觀(guān)、遵紀守法以及尊重人、社區和環(huán)境有關(guān)的政策和實(shí)踐的集合。它是企業(yè)為改善利益相關(guān)者的生活質(zhì)量而貢獻于可持續發(fā)展的一種承諾。 歐盟對企業(yè)社會(huì )責任則定義為，公司在資源的基礎上，把社會(huì )和環(huán)境密切整合到它們的經(jīng)營(yíng)運作、以及與其利益相關(guān)者的互動(dòng)中。 美國權威的幫助會(huì )員公司實(shí)施社會(huì )責任戰略的組織Business for Social Responsibility則定義為，通過(guò)尊崇倫理價(jià)值以及對人、社區和自然環(huán)境的尊重，實(shí)現商業(yè)的成功。 由這些重要的國際組織對企業(yè)社會(huì )責任給出的定義可以看出，其基本內涵和外延是一致的。它是指企業(yè)在創(chuàng )造利潤、對股東利益負責的同時(shí)，還要承擔起對企業(yè)利益相關(guān)者的責任，保護其權益，以獲得在經(jīng)濟、社會(huì )、環(huán)境等多個(gè)領(lǐng)域的可持續發(fā)展能力。利益相關(guān)者是指企業(yè)的員工、消費者、供應商、社區和政府等。企業(yè)得以可持續經(jīng)營(yíng)，僅僅考慮經(jīng)濟因素對股東負責是遠遠不夠的，必須同時(shí)考慮到環(huán)境和社會(huì )因素，承擔起相應的環(huán)境責任和社會(huì )責任。為什么企業(yè)要承擔社會(huì )責任？ 我們要解答的第二個(gè)問(wèn)題是：企業(yè)為什么要承擔社會(huì )責任？可以從經(jīng)濟學(xué)、法理學(xué)和社會(huì )學(xué)三個(gè)方面綜合考慮。 經(jīng)濟學(xué):利益相關(guān)者理論 利益相關(guān)者理論（Stakeholder Corporate Governance Theory）是對傳統的“股東至上主義”治理模式的挑戰。其思想淵源來(lái)自Dodd在1932年的經(jīng)典文獻。他指出，“公司董事必須成為真正的受托人，他們不僅要代表股東的利益，而且要代表其他利益主體，如員工、消費者，特別是社區整體利益?！贝撕?，學(xué)者們分別從企業(yè)戰略、社會(huì )責任、經(jīng)濟倫理等角度進(jìn)行論述，推進(jìn)了利益相關(guān)者理論研究的發(fā)展。 利益相關(guān)者理論認為，企業(yè)是一個(gè)由利益相關(guān)者構成的契約共同體，利益相關(guān)者包括企業(yè)的股東、債權人、雇員、消費者、供應商等交易伙伴，也包括政府部門(mén)、本地居民、當地社區、媒體、環(huán)境保護主義者等壓力集團，甚至還包括自然環(huán)境、人類(lèi)后代、非人物種等受到企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接或間接影響的客體。這些利益相關(guān)者都對企業(yè)的生存和發(fā)展注入了一定的專(zhuān)用性投資，他們或是分擔了一定的企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，或是為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)付出了代價(jià)，因此，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策必須要考慮他們的利益，并給予相應的報酬和補償。因此企業(yè)對利益相關(guān)者必須承擔包括經(jīng)濟責任、法律責任、道德責任、慈善責任在內的多項社會(huì )責任。 法理學(xué):“企業(yè)公民”的概念 伴隨企業(yè)社會(huì )責任與可持續發(fā)展等理念成為國際上的一股主流思潮，企業(yè)公民(CorporateCitizenship)一詞得到了廣泛的傳播?！?a class="channel_keylink" target="_blank">企業(yè)公民”是指一個(gè)公司將社會(huì )基本價(jià)值與日常經(jīng)營(yíng)實(shí)踐、運作和策略相整合的行為方式。它從法學(xué)的角度強調了企業(yè)的社會(huì )公民身份，意味著(zhù)企業(yè)不能只滿(mǎn)足于做個(gè)“經(jīng)濟人”，還要做一個(gè)有責任感和道德感的“人”。企業(yè)是社會(huì )的細胞，社會(huì )是企業(yè)利益的源泉。企業(yè)在享受社會(huì )賦予的條件和機遇時(shí)，也應該以符合倫理、道德的行為回報社會(huì )。 世界經(jīng)濟論壇認為，“企業(yè)公民”的概念包括四個(gè)方面內容：（1）企業(yè)的基本價(jià)值觀(guān)。主要包括遵守法律、規則以及國際標準，拒絕腐敗和賄賂，倡導社會(huì )公允的商業(yè)道德和行為準則。（2）對利益相關(guān)群體負責。其中雇員、顧客和股東是最基本的，主要包括安全生產(chǎn)，就業(yè)機會(huì )平等和薪酬公平、反對性別、種族等歧視、注重員工福利；保護消費者權益；維護股東權益，重視投資者關(guān)系；還有企業(yè)對所在社區的貢獻等。（3）對環(huán)境資源的責任。主要包括維護環(huán)境質(zhì)量，使用清潔能源，共同應對氣候變化和保護生物多樣性等。（4）對社會(huì )發(fā)展的廣義貢獻。比如救助災害、救濟貧困、扶助殘疾人等弱勢群體和個(gè)人，贊助教育、科學(xué)、文化、衛生、體育、環(huán)保、社會(huì )公共設施建設或其他促進(jìn)社會(huì )發(fā)展的公共、福利事業(yè)。 當前，很多大型跨國公司都把“企業(yè)公民”作為公司的核心價(jià)值觀(guān)之一，積極實(shí)踐。這種價(jià)值觀(guān)是公司與包括各種環(huán)保、人權組織在內的非政府組織以及各種利益相關(guān)者之間長(cháng)期博弈而形成的。社會(huì )學(xué):企業(yè)承擔社會(huì )責任是社會(huì )和諧的內在要求 在社會(huì )學(xué)領(lǐng)域，一個(gè)始終被強調的概念是社會(huì )的和諧性。按照社會(huì )組織理論的說(shuō)法，構建和諧社會(huì )涉及到各個(gè)主要社會(huì )組織的社會(huì )責任，包括政府的社會(huì )責任、企業(yè)的社會(huì )責任、民間社團的社會(huì )責任和城鄉基層社區的社會(huì )責任等等。其中企業(yè)的社會(huì )責任非常重要，在整個(gè)社會(huì )組織的責任體系中發(fā)揮著(zhù)重要作用。而國際上關(guān)于企業(yè)社會(huì )責任的闡述，其形式與內容雖然各有不同，但是其關(guān)注社會(huì )的環(huán)境、勞工權益的保護、合法經(jīng)營(yíng)和可持續發(fā)展等方面的內容，也正是社會(huì )和諧性所強調和關(guān)注的重點(diǎn)。 總之，社會(huì )和諧，企業(yè)有責。社會(huì )的和諧離不開(kāi)企業(yè)，企業(yè)的發(fā)展也離不開(kāi)社會(huì )。企業(yè)在處理與社會(huì )的關(guān)系中決不能只盯住經(jīng)濟效益，要主動(dòng)承擔起應承但的社會(huì )責任，把企業(yè)的發(fā)展融入社會(huì )的發(fā)展之中。 企業(yè)社會(huì )責任的歷史與實(shí)踐 企業(yè)社會(huì )責任運動(dòng)的發(fā)展歷史 20世紀80年代以來(lái)，隨著(zhù)經(jīng)濟全球化發(fā)展和跨國公司的對外擴張，各國勞資關(guān)系力量處于一種極端不平衡的狀態(tài)，經(jīng)濟全球化的同時(shí)伴隨著(zhù)貧窮的全球化，勞工權益保障日益成為世界性的社會(huì )問(wèn)題。在這一背景下，企業(yè)社會(huì )責任運動(dòng)在歐美發(fā)達國家發(fā)起，并逐漸演變成一股世界性潮流。 企業(yè)社會(huì )責任運動(dòng)最主要的一種形式是“企業(yè)生產(chǎn)守則運動(dòng)”。該運動(dòng)要求公司特別是跨國公司等企業(yè)，必須以國際勞工標準為依據來(lái)制定和實(shí)施工資、勞動(dòng)時(shí)間、安全衛生等勞工標準。企業(yè)的生產(chǎn)守則最初是在勞工組織和消費者的壓力下，跨國公司為保持企業(yè)形象而設立的有關(guān)企業(yè)內部勞工標準方面的自律性規則，其目的著(zhù)眼于改善勞工狀況。但是跨國公司自身制定的生產(chǎn)守則，一定程度上服從于其商業(yè)利益，實(shí)施狀況很難得到社會(huì )監督。因此，在多重力量的推動(dòng)下，生產(chǎn)守則運動(dòng)開(kāi)始由跨國公司自我約束的內部生產(chǎn)守則向社會(huì )監督的外部生產(chǎn)守則轉變。 據經(jīng)濟合作與發(fā)展組織（OECD）統計，到2000年為止，全球共有246個(gè)生產(chǎn)守則，其中118個(gè)由跨國公司制訂，92個(gè)由行業(yè)協(xié)會(huì )和貿易協(xié)會(huì )制訂，32個(gè)由非政府組織制定，4個(gè)由國際組織制訂。如今，全球各種類(lèi)型的生產(chǎn)守則已經(jīng)超過(guò)400多個(gè)。由商貿協(xié)會(huì )、多邊組織或國際機構制定的生產(chǎn)守則主要在美國、英國、澳大利亞、加拿大、德國等地，其中最有影響的是由“國際社會(huì )責任組織”(SAI)于1997年制定的SA8000標準。一些跨國公司為了樹(shù)立品牌形象，紛紛響應SA8000標準，而且也要求產(chǎn)品配套企業(yè)和合作企業(yè)都要遵守這些守則，從而將“企業(yè)社會(huì )責任運動(dòng)”擴展到了包括中國在內的廣大發(fā)展中國家。 如今，企業(yè)社會(huì )責任在歐美發(fā)達國家的發(fā)展，已從當初以處理勞工沖突和環(huán)保問(wèn)題為主要功能，上升到實(shí)施企業(yè)社會(huì )責任戰略提升企業(yè)國際競爭力的階段?！?a class="channel_keylink" >企業(yè)社會(huì )責任”的理論流派 從企業(yè)的社會(huì )責任提出之日起，對于企業(yè)到底是否應該承擔社會(huì )責任，在學(xué)術(shù)界一直存在很大爭議。爭議的核心在于，以營(yíng)利為目標的公司組織，對于“社會(huì )責任”這個(gè)以往被視為是政府應負擔的責任的觀(guān)念，究竟應該采取什么態(tài)度加以應對？我們依據公司對社會(huì )責任采取的“態(tài)度”，對現有的企業(yè)社會(huì )責任理論進(jìn)行簡(jiǎn)單綜述。 企業(yè)應該采取什么態(tài)度應對社會(huì )責任的問(wèn)題，實(shí)際上暗含了對兩種評價(jià)尺度的權衡，一是經(jīng)濟尺度，一是道德尺度。經(jīng)濟指的是經(jīng)濟利益，經(jīng)濟尺度是企業(yè)對于經(jīng)濟利益最大化的追求程度；道德是主要依靠社會(huì )輿論、風(fēng)俗習慣和良心指導和約束的人格品質(zhì)規范和調整人與社會(huì )、人與自然關(guān)系的行為規范。道德尺度就是企業(yè)以這些規范來(lái)判斷自身行為善惡的價(jià)值評價(jià)標準。 按照企業(yè)對經(jīng)濟尺度與道德尺度的權衡狀況，可以把目前學(xué)術(shù)界關(guān)于企業(yè)社會(huì )責任的理論分成單純營(yíng)利論、功利主義論和理想主義論三種類(lèi)型。以經(jīng)濟尺度為橫軸，道德尺度為縱軸，我們建立一個(gè)企業(yè)社會(huì )責任坐標系，可以形象地在三個(gè)不同位置標出三種理論。 單純營(yíng)利論 單純營(yíng)利論認為社會(huì )領(lǐng)域包括私人領(lǐng)域和公共領(lǐng)域，各有不同的功能。公司屬于私人領(lǐng)域，而政府屬于公共領(lǐng)域。社會(huì )責任首先是一個(gè)公共領(lǐng)域的概念，政府是社會(huì )責任的主要承擔者，同時(shí)，它通過(guò)制定相應的法律和規則，將一部分社會(huì )責任劃分給公司承擔。公司作為私人領(lǐng)域的組成部分，其董事與經(jīng)理人的目標是“為股東謀取最大利益”。 “單純營(yíng)利論”衡量企業(yè)行為時(shí)，把經(jīng)濟尺度放在第一位，追求經(jīng)濟利益最大化，而在道德尺度，只限于最基本的遵循法律規定。也就是說(shuō)，在滿(mǎn)足法律規定的義務(wù)與責任的限制以外，為股東謀取的利益是盡可能越大越好。雖然公司對某些與公司相關(guān)的團體（如顧客、供應商、債權人與員工）也負有一定的義務(wù)，但是這些義務(wù)起源于契約上的關(guān)系或者法律上的規定，與利益相關(guān)者理論中公司對利益相關(guān)者負有的義務(wù)有本質(zhì)的不同。 經(jīng)濟學(xué)諾貝爾獎得主弗里德曼就是這種學(xué)說(shuō)的支持者，他從多個(gè)角度論證了企業(yè)不應該承擔社會(huì )責任，認為在自由社會(huì )，存在且僅存一項企業(yè)社會(huì )責任，就是在遵守游戲規則的前提下使用其資源和從事旨在增加利潤的各種活動(dòng)。哈耶克是另一位反對企業(yè)社會(huì )責任的諾貝爾經(jīng)濟學(xué)獎獲得者，他是自由秩序的著(zhù)名倡導者，他認為，企業(yè)社會(huì )責任是有悖于自由的，因為企業(yè)參與社會(huì )活動(dòng)的日漸廣泛必導致政府干預的不斷強化，企業(yè)履行社會(huì )責任的結果將是不得不按照政府的權威行事從而損害自由。 功利主義論 功利主義論認為，只有那些能使企業(yè)獲得益處的社會(huì )責任行為，才值得公司去做。比如對慈善機構的捐款、對落后地區的投資、雇傭少數民族或殘疾人等等行為，會(huì )為企業(yè)創(chuàng )造出更好的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和企業(yè)文化，樹(shù)立企業(yè)的品牌形象，有利于企業(yè)的發(fā)展，最終會(huì )給企業(yè)帶來(lái)收益。通過(guò)這種方式，企業(yè)既承擔了社會(huì )責任，為社會(huì )做了貢獻，同時(shí)也獲得了好處，可謂一舉兩得。 功利主義論者在進(jìn)行企業(yè)決策時(shí)，主要以經(jīng)濟尺度為衡量標準，遵循“成本與收益”法則，考慮企業(yè)的道德行為能夠帶來(lái)的經(jīng)濟效益；同時(shí)兼顧道德尺度，謀求企業(yè)與社會(huì )共同受益。因此，這種學(xué)說(shuō)本質(zhì)上仍然強調公司的營(yíng)利性目標，與單純營(yíng)利論所不同之處在于，功利主義論者主張公司在其營(yíng)利性活動(dòng)的基礎上，比被動(dòng)地遵循法律更積極地承擔社會(huì )責任，只要承擔這些責任的行為能給公司帶來(lái)好處。 功利主義論的觀(guān)點(diǎn)在美國早已為法院采納，1953年，美國最高法院裁定A.P.Smith公司對普林斯頓大學(xué)的捐贈是有益于公司形象的改善的長(cháng)期投資行為，是公司的默示權限，不必受股東的訴訟。理想主義論 理想主義論的支持者認為，企業(yè)是社會(huì )的細胞，社會(huì )是企業(yè)利益的源泉。企業(yè)在享受社會(huì )賦予的條件和機遇時(shí)，也應該以符合倫理、道德的行為回報社會(huì )。除了外部法律所加于公司的義務(wù)之外，公司的剩余目標也包含股東、債權人、雇員、消費者、供應商、政府部門(mén)、社區、媒體、自然環(huán)境等各種利益相關(guān)者的價(jià)值最大化。公司在決策的時(shí)候，應當合理地調和所有與公司相關(guān)的團體的利益。因此，理想主義論者主張公司不應一味以“成本與收益分析”的經(jīng)濟尺度為決策基準，而強調把道德因素放在更重要的位置，強調企業(yè)在道德上的“善”--回報社會(huì )，因此帶有一定的理想主義色彩。 管理學(xué)界最有影響的學(xué)者之一彼得·德魯克也認為：任何一個(gè)組織都不只是為了自身，而是為了社會(huì )存在，公司也不例外。公司不僅是股東爭取利潤的工具，更應該成為為其他社會(huì )利益者服務(wù)的工具，因為企業(yè)利益相關(guān)者的利益最大化才是現代企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目的，股東價(jià)值最大化并不等于企業(yè)創(chuàng )造的社會(huì )財富最大化。 20世紀90年代以后，企業(yè)社會(huì )責任進(jìn)入我國學(xué)術(shù)界視野，我國學(xué)術(shù)界絕大多數研究者對企業(yè)社會(huì )責任持肯定的態(tài)度。近年來(lái)，這一課題的研究引起越來(lái)越多的學(xué)者的興趣，但從理論上進(jìn)行系統研究的較少，多數是論證企業(yè)社會(huì )責任的必要性，或者是結合對SA8000的評價(jià)提出我國的對策。 法律規定與公司實(shí)踐 1937年，德國的《股份公司法》最早對公司社會(huì )責任做出明確的法律規定，該法強調，公司董事“必須追求股東的利益、公司雇員的利益和公共利益”。1968年，歐共體發(fā)布了公司法第一號指令，要求成員國對股東、債權人和其他與公司從事交易的利益相關(guān)者提供切實(shí)保護。英國也在1980年修改公司法時(shí)，規定董事必須考慮雇員的利益。英國的《城市法典（CityCode）》第九條規定，“在董事向股東提供建議時(shí)，董事應當考慮股東的整體利益和公司雇員以及債權人的利益”。1984年4月，美國法律研究所發(fā)表一份關(guān)于《公司治理原則：分析與勸告》的建議，其中關(guān)于“公司的目的與行動(dòng)”的規定，與之前一般的公司規定相比，擴大了公司的目的，公司不僅具有追逐利潤和股東利益的經(jīng)濟目的，還要對社會(huì )負擔一定的責任，在追求營(yíng)利目標的同時(shí)，必須受社會(huì )責任或社會(huì )需要的制約。1989年，美國賓夕法尼亞州率先修正其公司法，將美國法律研究所的建議賦予了法律效力。該修改要求公司的經(jīng)營(yíng)者也要對公司的“利益相關(guān)者”負責，而不僅僅是對股東一方利益負責。至今，美國已有近30個(gè)州（超過(guò)半數的州）相繼在公司法中加入了公司的社會(huì )責任內容，要求公司經(jīng)理為公司的“利益相關(guān)者”服務(wù)，而不僅為股東服務(wù)。 1976年經(jīng)濟合作與發(fā)展組織(OECD)制定了《跨國公司行為準則》，該準則雖然對任何國家或公司沒(méi)有約束力，但要求更加保護利害相關(guān)人士和股東的權利，提高透明度，并加強問(wèn)責制。2000年該準則重新修訂，更加強調了簽署國政府在促進(jìn)和執行準則方面的責任。2004年，OECD在《公司治理原則》的“董事會(huì )的責任”一節中將“董事會(huì )應該保證遵守適當的法律，并充分考慮到股東的利益”修改為“董事會(huì )應該具有很高的倫理標準，它應該考慮到利益相關(guān)者的利益”。這種修改明確反映出國際上主流的一種趨勢：公司應該主動(dòng)承擔起對利益相關(guān)者的責任。 在我國，《公司法》于2005年10月做出了重大修訂，新《公司法》在追求股東價(jià)值最大化的同時(shí)，強化了公司的社會(huì )責任。新《公司法》第5條明確要求公司從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，必須“承擔社會(huì )責任”。公司理應對其勞動(dòng)者、債權人、供應商、消費者、公司所在地的居民、自然環(huán)境和資源、國家安全和社會(huì )的全面發(fā)展承擔一定責任。 在實(shí)踐上，越來(lái)越多的公司設立了企業(yè)社會(huì )責任委員會(huì )或類(lèi)似機構來(lái)專(zhuān)門(mén)處理企業(yè)社會(huì )責任事項，越來(lái)越多的企業(yè)公開(kāi)發(fā)表社會(huì )責任報告。2005年10月，英國企業(yè)社會(huì )責任網(wǎng)絡(luò )”(CSRNetwork)咨詢(xún)公司對財富百強企業(yè)進(jìn)行了一次社會(huì )責任評估。參與評估的企業(yè)名單是由美國著(zhù)名《財富》雜志選出的全球100家總收入最高的公司，然后再由CSRNetwork根據各大公司的年鑒、可持續發(fā)展報告以及網(wǎng)絡(luò )報告來(lái)進(jìn)一步考核。CSR Net work在調查過(guò)程中發(fā)現，企業(yè)對社會(huì )責任比往年更加重視，更多財富百強企業(yè)主動(dòng)提交可持續發(fā)展報告。在2003年CSRNetwork的調查中，只有48個(gè)公司提交了可持續發(fā)展報告，但在2004年的企業(yè)社會(huì )責任評估中，已有72個(gè)公司提交了報告，其中66份是獨立的報告，4份在網(wǎng)上公布。 企業(yè)的社會(huì )責任如何落實(shí)？ 企業(yè)社會(huì )責任的焦點(diǎn)和難點(diǎn)是如何落實(shí)，這也是現今大眾普遍感到困惑不清的問(wèn)題。企業(yè)社會(huì )責任要落到實(shí)處，就必須落實(shí)到企業(yè)的治理環(huán)節中。有效的公司治理結構應該包含企業(yè)社會(huì )責任的承擔與實(shí)現機制，能夠在企業(yè)面臨決策時(shí)，綜合考慮到利益相關(guān)者的利益，使得決策行為符合企業(yè)利益相關(guān)者價(jià)值最大化原則，這樣，企業(yè)的行為就是可以預期和控制的。從整個(gè)社會(huì )來(lái)看，只有企業(yè)具備了這樣的公司治理結構，才能形成實(shí)現社會(huì )責任分擔的微觀(guān)基礎。在這個(gè)基礎上，政府就可以運用宏觀(guān)調控手段，制定相應的公共政策，引導企業(yè)承擔相應的社會(huì )責任。 下面我們就從公司治理的制度與機制著(zhù)手，探討如何在公司治理結構中實(shí)現企業(yè)社會(huì )責任。誰(shuí)來(lái)承擔？ 我們回到開(kāi)篇提到的問(wèn)題，在胡潤慈善論壇上的某銀行業(yè)嘉賓說(shuō)，他們不敢動(dòng)用儲戶(hù)的錢(qián)來(lái)做慈善--這句話(huà)直接指向一個(gè)重要卻經(jīng)常不清晰的問(wèn)題：企業(yè)的社會(huì )責任應該由誰(shuí)來(lái)承擔？是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者？董事會(huì )？還是股東？ 從公司治理的基本邏輯來(lái)看，公司的股東選出董事會(huì )，并委托他們掌管公司事務(wù)。董事會(huì )負責公司戰略性事務(wù)的決策，同時(shí)挑選有能力的經(jīng)理人，把日常的經(jīng)營(yíng)管理權利授予公司的最高管理層。此后，董事們對公司負責，在此過(guò)程中，他們可能會(huì )做出使某些或全部股東認為不能維護其最大利益的決策。在這種情況下，股東可以在股東大會(huì )上行使他們的力量選出他們認為能夠最忠實(shí)地維護其利益的新董事會(huì )。從這個(gè)邏輯上說(shuō)，股東對公司的事務(wù)沒(méi)有直接的決策權利，而是把這種權利授權給了董事會(huì )。董事會(huì )擁有決策的權利，同時(shí)也應該承擔相應的公司責任。所以，公司的社會(huì )責任應由董事會(huì )承擔，而不是股東直接承擔。承擔方式 2005年，《財富》雜志評選出“最受尊敬的公司”排行榜。為了編纂本排行榜，《財富》雜志通過(guò)管理咨詢(xún)公司HayGroup訪(fǎng)問(wèn)了全世界357家公司的1萬(wàn)多名董事、主管和經(jīng)理，請求每位受訪(fǎng)者根據九項標準對其所在行業(yè)的其他公司打分。在這九項標準中，有一項是“企業(yè)社會(huì )責任”，這項標準得分最高的十家公司分別是英國特易購公司（Tesco）、美國國際紙業(yè)公司、美國安海斯-布希公司（Anheuser-Busch，簡(jiǎn)稱(chēng)A-B公司）、西夫韋連鎖超市（Safeway）、聯(lián)合包裹運輸公司（UPS）、美國惠好林產(chǎn)品及建材公司（Weyerhaeuser）、迪斯尼公司、加拿大鋁業(yè)公司、美國鋁業(yè)公司和美國雪佛龍公司。在下一節，我們通過(guò)分析這十家公司的做法，討論董事會(huì )承擔的企業(yè)社會(huì )責任一般通過(guò)怎樣的機構和制度來(lái)實(shí)現。 企業(yè)社會(huì )責任的承擔方式 目前，國外公司承擔社會(huì )責任的實(shí)現方式主要有兩種：董事會(huì )決策模式 董事會(huì )決策模式的特征是：在董事會(huì )層面設專(zhuān)門(mén)委員會(huì )負責企業(yè)社會(huì )責任事項。在財富雜志評選的十佳“企業(yè)社會(huì )責任”公司中，有四家公司采用這種模式，分別是國際紙業(yè)、加拿大鋁業(yè)、美國鋁業(yè)和雪佛龍。 以排行第二名的國際紙業(yè)為例。國際紙業(yè)總部位于美國，是世界最大的紙業(yè)產(chǎn)品公司之一，建立于1898年，具有1830萬(wàn)噸的生產(chǎn)能力，主要業(yè)務(wù)包括：紙、包裝和林木產(chǎn)品。該公司董事會(huì )下設審計與財務(wù)委員會(huì )、薪酬委員會(huì )、治理委員會(huì )、執行委員會(huì )，以及公共政策與環(huán)境委員會(huì )（如圖）。這里的公共政策與環(huán)境委員會(huì )就相當于我們所說(shuō)的企業(yè)責任委員會(huì )。 從該委員會(huì )章程中可以看到，該委員會(huì )對與公司相關(guān)的公共政策、法律、健康、安全和環(huán)境等事項，負有評估和提出相關(guān)建議的責任。該委員會(huì )至少由三名獨立董事組成，其成員由董事會(huì )決定。委員會(huì )定期召開(kāi)會(huì )議，會(huì )議的內容包括：評估公司的愿景和目標是否與做一個(gè)優(yōu)秀的企業(yè)公民相一致；為確定公司的公共政策事項而評估公司的技術(shù)與流程；評估公司在環(huán)境、安全、健康方面相關(guān)的政策、計劃與表現；評估慈善和政治捐款，提出建議；評估法律事項以及對法律、法規及道德守則的遵守情況；評估在訴訟案件中對董事和公司員工進(jìn)行的賠償，提出建議；評估該委員會(huì )的業(yè)績(jì)。2005年，國際紙業(yè)公司的公共政策與環(huán)境委員會(huì )有4名成員（都是獨立董事），他們就上述議題，召開(kāi)了4次會(huì )議進(jìn)行討論。 此外，全球第一和第二大的鋁生產(chǎn)商--美國鋁業(yè)公司和加拿大鋁業(yè)公司以及美國第二大石油生產(chǎn)商雪佛龍公司，它們也都采用這種模式（如圖）。一般來(lái)說(shuō)，在石油、化工、醫藥等在生產(chǎn)過(guò)程中可能會(huì )對環(huán)境和社會(huì )產(chǎn)生影響的行業(yè)中的企業(yè)，經(jīng)常采用這種模式，除了前面提到的美國鋁業(yè)公司、加拿大鋁業(yè)公司、雪佛龍公司，還有英國石油（BP）、殼牌石油、英美煙草等行業(yè)巨頭，都采取專(zhuān)門(mén)設立董事會(huì )下屬委員會(huì )的方式負責企業(yè)社會(huì )責任事項。董事會(huì )承擔、經(jīng)理決策模式 董事會(huì )承擔、經(jīng)理決策模式的特征是：在董事會(huì )的職能中明確董事會(huì )要承擔企業(yè)社會(huì )責任；在操作上，授權給公司的管理層負責相關(guān)事項。在財富雜志評選的十佳“企業(yè)社會(huì )責任”公司中，另六家公司采用這種模式。 特易購(TESCO)公司是英國最大的食品零售公司，它在財富雜志的“企業(yè)社會(huì )責任”單項排行榜中排名第一。該公司董事會(huì )下設提名、薪酬、審計與執行委員會(huì )，在執行委員會(huì )下設三個(gè)委員會(huì )：企業(yè)社會(huì )責任委員會(huì )、財務(wù)委員會(huì )和遵循委員會(huì )，確保公司的行為在社會(huì )、財務(wù)、法律三方面都符合社會(huì )規定（如圖）。企業(yè)社會(huì )責任委員會(huì )由公司的內部執行董事--法律事務(wù)總裁兼公司秘書(shū)露西·娜薇爾－露芙（LucyNeville-Rolfe）負責，其成員包括公司各個(gè)部門(mén)的高級管理人員。企業(yè)社會(huì )責任委員會(huì )負責支持、提出和監控公司在社會(huì )、倫理、環(huán)境方面的政策，至少每年開(kāi)四次會(huì )，企業(yè)社會(huì )責任委員會(huì )主席要定期向執行委員會(huì )匯報企業(yè)的社會(huì )責任事項，而且每年至少一次在董事會(huì )上討論企業(yè)社會(huì )責任委員會(huì )的工作情況。 除了在執行委員會(huì )下設委員會(huì )的做法，董事會(huì )更一般的授權方式是：把企業(yè)社會(huì )責任授權給CEO負責，并不在董事會(huì )的結構中體現。 西夫韋連鎖超市集團（Safeway）是北美最大的食品和藥品零售商之一，在美國和加拿大擁有將近1700家店面，以及用于支持這些店面的龐大的配送、生產(chǎn)和食品加工網(wǎng)絡(luò )。2005年它在財富雜志的“企業(yè)社會(huì )責任”排行榜中排名第四。西夫韋的董事會(huì )結構如下圖。其《公司治理指引》中明確指出，公司的行為應該符合最高標準的道德規范，應該遵循法律法規的要求。在操作上，公司董事會(huì )沒(méi)有設置專(zhuān)門(mén)的企業(yè)社會(huì )責任委員會(huì )，而是授權給CEO來(lái)負責相關(guān)事項。CEO在董事會(huì )的領(lǐng)導下，組織相關(guān)部門(mén)和機構實(shí)現公司對社會(huì )責任的承擔。 此外，UPS、Weyerhaeuser公司、迪斯尼公司和美國啤酒公司安海斯-布希公司(Anheuser-Busch)都采用這種模式。如排行第七的迪斯尼公司，在其《公司治理指引》中，專(zhuān)設“社會(huì )責任”一章，強調公司對社會(huì )和股東都負有責任，公司管理層應該向董事會(huì )遞交年度報告，總結公司為了履行社會(huì )責任而做出的政策、行動(dòng)和捐獻活動(dòng)，報告公司為了社會(huì )責任而做的努力以及所取得的成效。 利他主義 作者：席酉民 二十多年前，新聞媒體曾掀起了一場(chǎng)以“大學(xué)生的死換農民的生值不值”為主題的人生價(jià)值和行為道德問(wèn)題的大討論，起因是大學(xué)生張華下糞池救農民而壯烈犧牲一事。世界上許多東西是無(wú)法用金錢(qián)度量的，如健康和生命無(wú)法用錢(qián)來(lái)買(mǎi)，精神也無(wú)法用金錢(qián)計算。遇人危難敢于沖上去的營(yíng)救者，當時(shí)可能也并未想過(guò)其行動(dòng)的價(jià)值，而只是根據已經(jīng)形成的道德觀(guān)和思維定勢，自然而然地伸出了援助之手；當時(shí)甚至根本沒(méi)有時(shí)間在腦中辨清值不值得。 近些年來(lái)，偷盜、搶劫、吸毒、見(jiàn)死不救等新聞在媒體中的頻繁出現，人們不禁驚嘆現代雷鋒到哪里去了。似乎人人都只關(guān)心自己，私心越來(lái)越重，損人利己的事越來(lái)越多，所以人們呼喚社會(huì )風(fēng)氣的改善，更加關(guān)注社會(huì )道德的建設。 實(shí)際上我們可以很簡(jiǎn)單地將現實(shí)中各種各樣的活動(dòng)和現象分為四類(lèi)： 損己利人是傳統道德教育所提倡的，如伸出無(wú)私援助的手，犧牲自己幫助別人等等。社會(huì )中不乏具有這種非常優(yōu)秀品德的人。損人利己也是社會(huì )中經(jīng)常會(huì )遇到的一種現實(shí)現象，如偷盜搶劫、占別人小便宜。其實(shí)還有另外一種附帶性的損人利己，即在追求自己利益時(shí)，給別人卻帶來(lái)了一定的損害。如生產(chǎn)時(shí)排放廢氣對環(huán)境的污染，經(jīng)濟學(xué)家稱(chēng)此為“外部效應”，專(zhuān)門(mén)有分析，其主要原因可能是技術(shù)上的，當然也涉及利益問(wèn)題，但與前面那種心理上主動(dòng)追求的行為不完全相同。損人損己就是人們說(shuō)的損人不利己，這種人似乎很笨，但現實(shí)中不難發(fā)現。如破壞公共財物，在潔白的墻上費力地踢上一腳，在馬路邊的小車(chē)上劃幾刀等等。后兩種人當然不會(huì )受到社會(huì )的歡迎，但對絕大多數一般普通老百姓來(lái)說(shuō)，損己利人似乎要求高了點(diǎn)，能不能既利己又利人呢？這實(shí)際上是經(jīng)濟和管理研究都在尋找的一種狀態(tài)和機制，如合作，你有錢(qián)當股東，我有才當經(jīng)理，在為你掙錢(qián)的同時(shí)，也增加了我的收益。實(shí)際上這種狀態(tài)需要通過(guò)一套激勵和監督機制實(shí)現的，除非經(jīng)理人員是沒(méi)有私欲的。第一種和第四種可統稱(chēng)為利他主義。從經(jīng)濟的定義看，利他主義就是關(guān)心他人的福利。曾經(jīng)研究過(guò)利他主義的諾貝爾經(jīng)濟學(xué)獎獲得者貝克爾認為，利他主義非常重要，家庭中丈夫與妻子、父母與子女的行為就是很好的例子。只要理解了利他主義的含義，就容易把利他主義與理解經(jīng)濟行為（追求個(gè)人利益最大化的行為）協(xié)調起來(lái)。當人們根據理性理論盡最大努力使自己的福利最大化時(shí)，他們將考慮分析自己的行為會(huì )給別人帶來(lái)什么影響。貝克爾還試圖通過(guò)社會(huì )保障、公債等許多問(wèn)題說(shuō)明利他主義與自私行為的差別。 我認為我們應為社會(huì )上存在損己利人行為而自豪，但我們無(wú)法期待大部分人都能如此。更實(shí)際的想法是應承認個(gè)人的利益和權利，但人們也應能在考慮自己的利益時(shí)想到他人，這樣不僅在滿(mǎn)足自己利益的同時(shí)能保證他人的利益，甚至由于保證了他人利益而使自己得到了更多的好處，這就是利他帶來(lái)的好處，真正做到了利人利己。假設兩人單干各得1，合作各可得1.5，若不考慮他人的0.5，你也會(huì )失去你的0.5。經(jīng)濟管理研究就是要設法使兩人都有多拿0.5的積極性，同時(shí)也保證對方多得0.5，亦即探討一種機制能使生存于其中的人，在追求各人最大利益的同時(shí)也能利他。值得特別注意的是，經(jīng)濟管理強調的是機制，而不是意識形態(tài)的說(shuō)服和教育。目前討論比較熱鬧的企業(yè)社會(huì )責任問(wèn)題與此有相同的邏輯。 中國企業(yè)怎么辦？ 中國加入WTO以后，中國企業(yè)更加深入地參與到國際競爭中去，日益成為全球市場(chǎng)中必不可少的一部分，發(fā)達國家的企業(yè)社會(huì )責任運動(dòng)也因此通過(guò)跨國公司的商品供應鏈以及供應鏈之間的競爭傳導到了許多中國企業(yè)。在全球化的大背景下，那種只講規模、產(chǎn)值、經(jīng)濟效益而不談企業(yè)社會(huì )責任的做法越來(lái)越喪失競爭力。未來(lái)具有國際競爭力的企業(yè)，應該是技術(shù)領(lǐng)先、管理領(lǐng)先并且對社會(huì )負責任的企業(yè)；是把對社會(huì )、環(huán)境以及企業(yè)利益相關(guān)者的責任成功地融入企業(yè)戰略、組織結構和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的企業(yè)。 而我國企業(yè)的社會(huì )責任意識，相比于國際競爭的要求還存在很大的差距。有些企業(yè)在經(jīng)營(yíng)決策時(shí)，根本就沒(méi)有考慮應承擔的社會(huì )責任；有些企業(yè)僅僅把履行社會(huì )責任當做標語(yǔ)和口號，無(wú)法真正在公司運作中承擔和實(shí)現。當經(jīng)濟利益與社會(huì )責任發(fā)生沖突時(shí)，有些企業(yè)往往片面地追求眼前的經(jīng)濟利益，而忽視和故意逃避應承擔的社會(huì )責任，也由此引發(fā)了大量的社會(huì )問(wèn)題，比較典型的如重慶開(kāi)縣井噴事故、蘇丹紅事件、松花江水污染事故等等。當這些事故發(fā)生時(shí)，人們一般傾向于對道德規范的反省，卻很少從理性上去追究怎樣提升一個(gè)企業(yè)的社會(huì )責任；而屢禁不絕的事故報道使中國企業(yè)在世界消費者心目中普遍形成了缺失社會(huì )責任的形象。 因此，企業(yè)社會(huì )責任已經(jīng)成為我國企業(yè)參與全球競爭所面臨的嚴峻挑戰，企業(yè)增強社會(huì )責任意識、切實(shí)承擔起社會(huì )責任的改革刻不容緩。只有主動(dòng)向國際先進(jìn)企業(yè)學(xué)習經(jīng)驗，把對社會(huì )、環(huán)境以及利益相關(guān)者的責任成功融入到經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，才能使企業(yè)的發(fā)展有益于公眾、有益于環(huán)境、有益于整個(gè)社會(huì )，實(shí)現可持續發(fā)展；才能樹(shù)立負責任的企業(yè)形象，在國際競爭中取得有利地位。 | ||
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