目錄
第一章?tīng)I改增... 4
1 建筑業(yè)營(yíng)改增，不安內，何安外，應對并不是過(guò)節的衣服看誰(shuí)“炫”
第二章企業(yè)所得稅... 7
2 同志們的實(shí)操案例，視同銷(xiāo)售調整利潤(正或負)后會(huì )如何，操練一下... 7
3 境外聯(lián)絡(luò )點(diǎn)、辦事處，并非都是抵免的命運，費用不讓扣除更需開(kāi)明... 9
4 財稅[2014]109號，小編認為要明確稅會(huì )分治，明確稅務(wù)處理獨立性，串錯門(mén)不好辦... 10
5 買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)是否可以視為貸款計提1%準備金... 13
6 是漏洞，還是回歸本質(zhì)，改制企業(yè)凈資產(chǎn)項下計提的辭退福利，發(fā)放時(shí)是否可以稅前扣除 14
7 對稅前扣除憑證辦法(網(wǎng)絡(luò )稿)的一點(diǎn)建議與想法... 16
8 彌補虧損第二怪，轉入的虧損是如何被吃掉的？... 19
9 彌補虧損表又一怪，非得讓人mad的節奏，嗚嗚... 21
10 非金融融資租賃公司的債資比，5:1還是2:1. 25
11 固定資產(chǎn)加速折舊，十大任性，看看你任性了沒(méi)!. 26
12 違約金、賠付金，雖然錢(qián)少了，但并不是資產(chǎn)損失，誤解或許正在發(fā)生... 28
13 貸款準備金的稅前扣除，站在納稅人占便宜的角度想問(wèn)題，很難體現“準備”功能，讀稅務(wù)報文章的思考 29
14 對稅前扣除憑證辦法(網(wǎng)絡(luò )稿)的一點(diǎn)建議與想法(增加比較)34
15 公允價(jià)值變動(dòng)凈損益調整，納稅申報表中的誤區識別，先知先好!. 37
16 2014年度北京匯算清繳培訓的10大執行口徑，無(wú)論水平多高，都值得一看(上)!. 39
17 2014年度北京匯算清繳培訓的13大執行口徑，無(wú)論水平多高，都值得一看(下)!. 40
18 債務(wù)重組所得，5年遞延納稅，是不是必須符合股份支付對應的債務(wù)重組所得... 41
19 小型微利企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠，與高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠是否可以重疊享受... 43
20 當所得稅視同銷(xiāo)售的利潤為負數時(shí)，我們該如何面對調整？... 44
21 有的地方明確了，“營(yíng)改增”財政扶持資金享受不征稅收入的可能性幾何... 44
22 季度/月度預繳，固定資產(chǎn)加速折舊，有調減的份，難道還要調增的“小匯算”... 45
23 新申報表，投資抵扣應納稅所得額的邏輯變好了，有利了... 46
24 職工教育經(jīng)費的納稅調整，公式錯誤都有哪般影響，有辨別的看填表說(shuō)明... 47
25 建筑企業(yè)跨地區經(jīng)營(yíng)項目部，0.2%預分所得稅，項目部所在地主管稅務(wù)機關(guān)是誰(shuí)為何如此羞答答 49
26 不征稅收入的所得稅納稅調整，申報表考慮了5年，規定的60個(gè)月去哪兒了... 52
27 基金投資者獲得的分配收入，暫不征收企業(yè)所得稅，申報表何作為免稅收入處理... 52
28 14年前的單位價(jià)值不超過(guò)5000元的固定資產(chǎn)，“價(jià)值”是原值還是凈值... 53
29 縮短折舊年限60%的基礎是稅法上的最低折舊年限還是會(huì )計折舊年限... 55
30 第三只眼企業(yè)所得稅納稅申報表學(xué)習武功總結之一(視同銷(xiāo)售口徑篇)56
31 納稅申報表填寫(xiě)規則，有哪些事項(仍)被堵在“稅”門(mén)之外，有哪些被“潛規則”... 60
32 票據貼現時(shí)點(diǎn)的所得稅與營(yíng)業(yè)稅，真實(shí)的謊言?. 62
33 在京金融企業(yè)的住房公積金，超過(guò)標準繳納，稅前扣除及個(gè)稅應稅所得如何個(gè)對接套路 64
34 獐子島的消耗性生物資產(chǎn)作何資產(chǎn)損失，補貼如何確認應稅所得... 65
35 合作經(jīng)營(yíng)，投出去的東西，要不要作捐贈處理... 67
36 是奇葩還是專(zhuān)業(yè)，銷(xiāo)售方未按規定開(kāi)具的發(fā)票，是否可以不讓人家購買(mǎi)方稅前扣除... 68
37 減資，尋常的是投資企業(yè)的涉稅處理，不尋常的是被投資企業(yè)的涉稅處理... 69
38 無(wú)償劃轉，不走公允價(jià)申報的稅收利益損失的考慮... 71
39 清算期的彌補虧損，兩個(gè)疑惑，外加一個(gè)實(shí)操，理論是理論，現實(shí)是現實(shí)... 71
40 所得稅司修訂申報表改變了什么... 72
41 財稅[2014]109號的涉稅漏洞防范... 73
第三章非居民稅收... 74
42 當支付境外培訓費被演變?yōu)椤疤卦S權使用費”，如何面對... 74
43 如何理解啊，境外單位或者個(gè)人向境內單位或者個(gè)人提供“完全在境外消費”的應稅服務(wù) 75
44 銀行代扣代繳稅款的職責，這些還真讓我們感覺(jué)“真”是有道理... 76
45 間接股權轉讓?zhuān)?/span>7號公告如何讓698吃補品及和諧爭議(上)78
46 純屬學(xué)習探討性，不是普教，7號公告，給關(guān)注小編的同志分享一下(下)82
47 舊賬清算，QFII權益性投資資產(chǎn)轉讓所得，不交稅的潛規則終于明確了... 84
第四章稅收征管... 86
48 經(jīng)營(yíng)地與納稅地不一致，稅收法定，如何讓納稅人深情的走!. 86
49 營(yíng)改增的國地稅解決機制，重復納稅如何訴說(shuō)... 86
50 《稅收征收管理法》修訂(征求意見(jiàn)稿)，路在何方，小編想法供探討... 87
51 第三只眼文章，中國稅務(wù)報：《稅務(wù)登記管理辦法》修訂影響幾何... 90
52 《稅務(wù)登記管理辦法》修訂，是刪除了處罰條款，還是刪除了處罰的責任，差點(diǎn)看走眼 92
53 小微企業(yè)免政府性基金，要不要單獨下文明確，之前未繳納的難道還要補繳嗎... 93
54 金輪科創(chuàng )關(guān)于收到南通市國家稅務(wù)局稽查局《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》的公告... 94
55 文字代表不了實(shí)踐當中的理解、操作多樣性，第三只眼中的國家稅務(wù)總局稽查局關(guān)于農業(yè)銀行和建設銀行檢查工作指導意見(jiàn)... 96
56 真有稅事了，財政部會(huì )計信息質(zhì)量檢查報告發(fā)布，補稅也成了主角... 98
57 沒(méi)有備案就剝奪稅收優(yōu)惠的享受，是程序背離了實(shí)體，還是實(shí)體依然優(yōu)于程序... 99
第五章增值稅、營(yíng)業(yè)稅與消費稅... 101
58 分期收款增值稅與所得稅的空間，合同約定了就可以有“保護傘”嗎... 101
59 分期收款探討之二：何為合同約定的收款日期... 102
60 P2P 下延伸的企業(yè)向個(gè)人借來(lái)的錢(qián)，如何在稅前扣除利息支出... 103
61 分期收款銷(xiāo)售中的增值稅銷(xiāo)項稅額計提與繳納... 108
62 企業(yè)注銷(xiāo)，存貨分配給股東，是否要視同銷(xiāo)售... 110
63 異地銷(xiāo)售機構，被當地稅務(wù)機關(guān)要求繳納增值稅，冤還是不冤... 111
64 差額計算增值稅的小規模納稅人，如何確定其銷(xiāo)售額免稅標準，是凈額還是毛額... 112
65 財政補貼(不征稅收入)支出得到的增值稅進(jìn)項稅額能否抵扣呢... 113
66 技術(shù)開(kāi)發(fā)免征增值稅，是否必須要么全免，要么全征... 114
67 還要相信誰(shuí)：中央空調的維修費用增值稅進(jìn)項稅額能否抵扣... 115
68 有車(chē)無(wú)車(chē)，沒(méi)有運輸資質(zhì)，如何個(gè)開(kāi)具運輸專(zhuān)用發(fā)票... 116
69 送餐，該給你開(kāi)具地稅發(fā)票，還是國稅發(fā)票，有令不執行啊... 117
70 視同銷(xiāo)售的盛宴：坐高鐵，看風(fēng)景，喝著(zhù)礦泉水，要不要征它視同銷(xiāo)售的增值稅... 118
71 GP取得合伙企業(yè)的超額收益分成營(yíng)業(yè)稅，披著(zhù)羊皮的狼？... 119
72 皇帝的新裝，銀行代售金銀首飾，消費稅是繳，如何繳呢... 119
73 如果企業(yè)贈送禮品要繳納增值稅，這是個(gè)秒殺的節奏嗎... 121
74 快遞業(yè)混業(yè)經(jīng)營(yíng)，一個(gè)事兩個(gè)稅率，是營(yíng)改增激勵了快遞，還是誤了卿卿前程... 123
75 付款方向與開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票方不一致，不讓抵扣，這有料，且聽(tīng)分解... 124
76 是磨刀霍霍，還是芝麻開(kāi)門(mén)，債券買(mǎi)賣(mài)中買(mǎi)入價(jià)扣除利息的傳染力... 126
77 積分贈送禮品的個(gè)人所得稅、增值稅、企業(yè)所得稅，政策的左邊與右邊... 127
78 小微企業(yè)的增值稅與營(yíng)業(yè)稅減免優(yōu)惠，個(gè)體工商戶(hù)與個(gè)人有人管不，精彩再續上期的話(huà)題 129
79 給你解讀不一樣的小微優(yōu)惠政策，誰(shuí)說(shuō)離大企業(yè)很遠... 131
第六章印花稅... 139
80 總分機構調撥貨物的印花稅，何苦為難自己呢... 139
81 印花稅的繳納地，機構地還是簽訂地，到月球簽訂合同是不是可以避稅... 140
82 債券利息的重復征稅，有還是沒(méi)有... 141
第七章個(gè)人所得稅... 142
83 微信紅包，小馬同志采訪(fǎng)回復B2C有交個(gè)稅，稅務(wù)同志關(guān)注一下啊... 142
84 國務(wù)院常務(wù)會(huì )議，非貨幣性出資的實(shí)際收益，分期納稅能拯救誰(shuí)... 143
85 個(gè)人非貨幣性資產(chǎn)投資增值個(gè)稅，5年分期納稅，如何分的，前四年每年交1塊錢(qián)行不行 144
86 被稅“叫?！绷说闹卮筚Y產(chǎn)重組，借殼國投中魯，但愿不是一個(gè)執法的開(kāi)始，但卻是思維改變的開(kāi)始 147
87 個(gè)人非貨幣性資產(chǎn)投資有關(guān)個(gè)人所得稅，說(shuō)起來(lái)容易，做起來(lái)難... 150
88 未出資的股東，轉讓股權，有效？67號公告如何“友情”面對... 153
89 過(guò)年了，慰問(wèn)離退休老同志的“紅包”、“營(yíng)養品”，如何個(gè)扣繳個(gè)稅... 154
90 年終獎來(lái)襲，如何hold住個(gè)人所得稅？... 155
91 中關(guān)村股權獎勵個(gè)人所得稅試點(diǎn)政策取得新突破... 156
92 67號公告對于股權出資評估增值個(gè)人所得稅繳納，熱辣出爐之后如何實(shí)踐... 158
93 怪不怪：稀釋股份被要求繳納股權轉讓的個(gè)人所得稅，反避稅到這程度了？... 159
94 為什么轉讓合伙企業(yè)的份額，其個(gè)稅在67號公告中大大方方的說(shuō)了不包括呢... 161
95 個(gè)人股權轉讓?zhuān)制谑湛畹膫€(gè)稅計算繳納，是否必然是分期計算？... 162
96 海南地稅大方明確：個(gè)人所得稅手續費返還不需要繳納營(yíng)業(yè)稅... 163
97 面對案例，個(gè)人股權轉讓所得的個(gè)稅，新規“新”在哪，舊規“變”在哪... 164
98 六八、六九、六零，個(gè)稅明細申報，沒(méi)有身份證號如何辦，北京的看看這兒... 164
99 年底了!! 深圳某信息服務(wù)公司對股東個(gè)人借款少代扣代繳個(gè)人所得稅被查處... 167
100 號外，做好事要留稅，大北農老板發(fā)13億元“紅包”或上繳稅收數億元... 169
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