【培訓背景】
2010年國地稅各層次的稅務(wù)稽查工作已全面展開(kāi)，各地稅務(wù)機關(guān)已進(jìn)入實(shí)施稅務(wù)專(zhuān)項檢查和異常企業(yè)稅務(wù)稽查階段，案件定性處理正在進(jìn)行中。一些涉稅爭議問(wèn)題已經(jīng)通過(guò)各種渠道反饋到各級稅務(wù)機關(guān)，而大量的稅企爭議問(wèn)題將在下半年大量產(chǎn)生。企業(yè)如何有效解決涉稅爭議問(wèn)題，最大限度地化解或降低涉稅的風(fēng)險，最好的辦法應是防患于未然，即在于財務(wù)人員日常涉稅工作中有效化解所遇見(jiàn)的和可能潛在的納稅爭議。
通過(guò)對近年來(lái)稅企爭議常見(jiàn)的熱點(diǎn)問(wèn)題案例處理的分析，以及對相關(guān)處理過(guò)程涉稅政策詳細解讀，使與會(huì )者充分了解目前稅務(wù)相關(guān)處理稅企爭議各環(huán)節的具體規定。通過(guò)對征管和稽查實(shí)踐中的具體案例分析，使與會(huì )者了解稅務(wù)機關(guān)對與企業(yè)處理爭議疑難問(wèn)題的處理方式和尺度，幫助大家在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中做好涉稅事項的事前籌劃，減少稅收成本、降低稅收風(fēng)險。
稅務(wù)培訓專(zhuān)家介紹：
肖宏偉，注冊稅務(wù)師；資深培訓師；遼寧省地方稅務(wù)局所得稅系統官員；遼寧省地稅系統執法檢查人才庫成員；遼寧經(jīng)濟干部管理學(xué)院客座教授。
曾獲得遼寧省地稅系統“十佳征管標兵”、“稽查能手”，市“稅收征管技術(shù)狀元”稱(chēng)號。參與過(guò)省內多起涉稅大要案的稽查審理工作。
企業(yè)財務(wù)人員一致評價(jià)為：“對稅收法律和政策內容分析透徹、全面，從實(shí)戰出發(fā)，符合企業(yè)實(shí)際需要，有較高的實(shí)用性和操作性”。
肖宏偉研究員主要研究方向：
所得稅政策與應用
稅務(wù)稽查理論與實(shí)踐
肖宏偉專(zhuān)業(yè)特長(cháng)：企業(yè)內部管理與稅收風(fēng)險規避、現代企業(yè)風(fēng)險理財與稅收策略、企業(yè)財務(wù)管理與稅收創(chuàng )新、稅務(wù)稽查案例透析、企業(yè)與稅務(wù)征納管理等。擅長(cháng)用稅收策略解決特有的企業(yè)管理問(wèn)題，在多年的稅收稽查、稅政業(yè)務(wù)咨詢(xún)實(shí)踐中，對各類(lèi)企業(yè)內部管理及稅收策略有非常深入的研究。并曾先后為多家企業(yè)集團提供過(guò)培訓及咨詢(xún)服務(wù)，取得了較好的成果。
肖宏偉授課風(fēng)格：
肖宏偉老師以自己曾親身經(jīng)歷的案例，真實(shí)、生動(dòng)地闡述稅收政策的應用及應對策略；以十五年的稅收征管、稽查經(jīng)驗，解說(shuō)容易引起稅企業(yè)爭議稅收問(wèn)題的來(lái)龍去脈；以一個(gè)稅務(wù)工作者的角度，探討企業(yè)財務(wù)人員在應對稅務(wù)征管和稽查工作中如何避免、防范和化解企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險。其講解內容豐富實(shí)用，深入淺出，緊貼企業(yè)實(shí)際，側重為企業(yè)解決實(shí)際問(wèn)題；案例真實(shí)生動(dòng)，鮮活幽默；注重操作性，對工作具有實(shí)質(zhì)幫助，使學(xué)員在互動(dòng)中領(lǐng)悟與成長(cháng)，生動(dòng)的現場(chǎng)氛圍獲得了受訓企業(yè)較高的口碑。
肖宏偉重要觀(guān)點(diǎn)：
1；當前企業(yè)最重要的不是如何通過(guò)籌劃少繳稅，而是充分理解和應用稅收政策，盡可能控制風(fēng)險而不多繳稅；
2；稅收征管的水平取決于稽查的能力，稽查水平取決于企業(yè)應對能力，企業(yè)財務(wù)人員熟練應對涉稅事宜是企業(yè)利益的保證；
3；具體經(jīng)辦人員決定涉稅事項的成敗，企業(yè)一定要與稅務(wù)部門(mén)保持正常的溝通渠道。
【課程大綱】
第一部分:企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)產(chǎn)生爭議的原因分析
1、企業(yè)決策者存在認識上的誤區
一種是：財務(wù)會(huì )計人員是處理涉稅事項的專(zhuān)職人員，理應解決稅收上的所有問(wèn)題。--財務(wù)人員非全才。
另一種現象是：我與稅務(wù)局的關(guān)系很好，如果有事可以很容易擺平的。--第個(gè)人的能力都是有限的。
2、稅收政策多變，而且各稅種對會(huì )計核算結果的認定存在不一致的地方是產(chǎn)生爭議的重要原因。
3、企業(yè)對稅收政策缺乏系統性把握引起爭議。
4、稅務(wù)機關(guān)稅收計劃的實(shí)施、政府的導向、社會(huì )的反響、人員的調整都是影響稅企爭議的原因。
稅企爭議不可避免。我們所能做的是：
首先盡可能減少爭議；
其次有效地解決爭議；
最后即使不能解決爭議，也要把損失降到最低。
企業(yè)遇到涉稅疑難問(wèn)題的處理
加強與當地稅務(wù)機關(guān)的聯(lián)系，充分了解當地稅務(wù)征管的特點(diǎn)和具體要求是降落和解決爭議的有效信息途徑。
與稅局保持良好關(guān)系重要，政策有時(shí)掌握在一線(xiàn)人員手里.
第二部分、企業(yè)所得稅爭議問(wèn)題處理方法及風(fēng)險控制
1；關(guān)于小額貸款公司企業(yè)所得稅征收管理管轄爭議
2；核定征收企業(yè)取得的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的收入計算所得稅爭議處理
3；關(guān)于通訊費、通訊補貼稅前扣除問(wèn)題爭議處理
4，關(guān)于供暖補貼和采暖費稅前扣除問(wèn)題爭議處理
5；2008年度資產(chǎn)損失在2009年度匯算時(shí)補申報并稅前扣除引發(fā)的爭議
6；公司補繳土地出讓金攤銷(xiāo)年限爭議
7；財企[2009]242號適用企業(yè)所得稅稅前扣除政策爭議問(wèn)題處理
8；固定資產(chǎn)的殘值率選擇為零的爭議
9；職工集體宿舍樓折舊及日常簡(jiǎn)單修繕支出稅前扣除爭議
10；虧損企業(yè)支付殘疾人工資進(jìn)行100%加計扣除爭議問(wèn)題處理
11；國地稅對“新辦企業(yè)”的理解不一致，雙方都要求企業(yè)繳納所得稅，納稅人如何處理
12；為本企業(yè)高管支付的補充養老保險費、補充醫療保險費稅前扣除爭議
13；運輸企業(yè)地稅局代開(kāi)發(fā)票時(shí)代征企業(yè)所得稅，國稅局征管不認可爭議
14；公司花了120多萬(wàn)進(jìn)行了辦公樓的裝修提折舊爭議處理
15；企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除爭議問(wèn)題
16；企業(yè)無(wú)償借款爭議問(wèn)題處理案例
17；企業(yè)員工把私人汽車(chē)無(wú)償提供給企業(yè)使用，汽油費和保險費稅前扣除爭議
8；公司座機電話(huà)是老板的個(gè)人名字稅前扣除爭議
19；公司租賃的車(chē)發(fā)生費用可以稅前扣除
20；發(fā)生福利費事項時(shí)，是否必須憑合法發(fā)票列支
21；補繳的養老保險計入稅前扣除爭議
補繳的養老保險要在所屬年度稅前扣除。
22；企業(yè)給員工租房發(fā)票寫(xiě)個(gè)人名稱(chēng)入帳爭議
23；不征稅收入用于支出稅前扣除爭議
企24；業(yè)的固定資產(chǎn)與當期費用界定的爭議
25；簽了合同但沒(méi)繳保險或繳了保險但沒(méi)簽合同工資薪金稅前扣除爭議
26；企業(yè)委托他人建造房子,沒(méi)取得發(fā)票,計提的折舊扣除爭議
27；房開(kāi)企業(yè)向業(yè)主贈送冰箱視同銷(xiāo)售爭議
28；企業(yè)給員工繳納的個(gè)人賬戶(hù)的保險計入福利費扣除爭議
29；新辦企業(yè)沒(méi)有營(yíng)業(yè)收入發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費能否在稅前扣除爭議
30；企業(yè)06年購買(mǎi)的房產(chǎn)沒(méi)有計提折舊2008年一次性計提三年進(jìn)行稅前扣除爭議
31；企業(yè)租賃房屋的裝修費5年攤銷(xiāo)，用一年后退租一次性扣除爭議
32；變賣(mài)固定資產(chǎn)有損失稅前扣除爭議案例
33；非高新技術(shù)企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費加計扣除爭議
34；與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的企業(yè)外部人員的差旅費稅前扣除爭議
35；新稅法實(shí)施后固定資產(chǎn)折舊調整爭議問(wèn)題
36；員工報銷(xiāo)沒(méi)有發(fā)票列入工資稅前扣除爭議處理
37；股權轉讓分期付款收入確認時(shí)間爭議
38；購入設備未取得發(fā)票暫估入賬折舊扣除爭議
39；企業(yè)計提未實(shí)際支付的借款利息稅前扣除爭議
40；年末暫估入賬原料成本進(jìn)行納稅調整爭議
41；企業(yè)安置外地殘疾人員就業(yè)加計扣除爭議
42；企業(yè)購買(mǎi)的古董、字畫(huà)稅前列支爭議
43；開(kāi)辦費攤銷(xiāo)理解“企業(yè)自開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的年度”
44；企業(yè)應收帳款、其他應收款判決勝訴但確認收不不予審批爭議
45；企業(yè)一次性取得出租固定資產(chǎn)租金確認收入爭議
46；企業(yè)的應交稅金發(fā)生額稅前扣除爭議
第二部分、個(gè)人所得稅爭議問(wèn)題處理方法及風(fēng)險控制
47；取暖費、勞動(dòng)保護和防暑降溫費繳納個(gè)人所得稅爭議
48；年終獎金繳納個(gè)人所得稅爭議
49；出差補貼個(gè)人所得稅問(wèn)題
50；公司支付兩人翻譯資料薪酬爭議
51；商場(chǎng)舉辦的贈品活動(dòng)征收個(gè)人所得稅爭議
52；個(gè)人從任職單位領(lǐng)取的服裝是否征收個(gè)人所得稅爭議
53；單位補發(fā)1-8月工資，是否可以分攤到1-8月的工資薪金征稅爭議
55；.職工食堂免費讓職工就餐個(gè)人所得稅爭議
56，個(gè)人投資借款年末未歸還為股東個(gè)人增加股本是否征稅爭議
57，如果投資者歸還款項時(shí)是否應退還所繳稅款
58；企業(yè)取得的代扣個(gè)人所得稅手續費如何處理爭議
59；出差補貼現金發(fā)放,是否繳納個(gè)人所得稅爭議
60；企業(yè)高管從港新上市公司及其子公司取得的分紅如何計算繳納個(gè)人所得稅爭議
61；企業(yè)年終給客戶(hù)贈送禮品，扣繳個(gè)人所得稅爭議
62；自然人股東平價(jià)轉讓股權是否需要繳納個(gè)人所得稅爭議
63；；個(gè)人房產(chǎn)轉租個(gè)人所得稅扣除支付給原業(yè)主的租金
三、流轉稅爭議問(wèn)題解決方法及風(fēng)險控制
64；；申請成為增值稅一般納稅人，對注冊資金要求爭議
65；；一般納稅人新購置一輛大客車(chē)能抵扣其進(jìn)項稅 爭議
66；企業(yè)發(fā)生自然災害損失需要作進(jìn)項稅額轉出爭議
67；國地稅共管戶(hù)外出經(jīng)營(yíng)應在哪開(kāi)外管證爭議
68；善意取得假(普通)發(fā)票處理爭議
69；企業(yè)購買(mǎi)材料用于房屋在建工程其進(jìn)項稅額抵扣爭議
70；增值稅一般納稅人轉為小規模納稅人爭議
71超市向供貨商收取進(jìn)場(chǎng)費和銷(xiāo)售返利費征收稅種爭議
72；技術(shù)服務(wù)轉包費能營(yíng)業(yè)額中扣除爭議
73；農戶(hù)取得的青苗補償費繳稅爭議
74；個(gè)體工商戶(hù)銷(xiāo)售額達到標準的是否應認定為一般納稅人爭議
75；自產(chǎn)貨物用于設備維護，是否屬于“視同銷(xiāo)售”繳納增值稅爭議
76；工廠(chǎng)購入的工作服抵扣銷(xiāo)項稅爭議
77；銀行因業(yè)務(wù)開(kāi)展中贈送客戶(hù)的禮品是否應交增值稅爭議
78；營(yíng)業(yè)稅納稅人銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)如何納稅爭議
79；新辦企業(yè)小規模納稅人轉一般納稅人后，進(jìn)項稅額抵扣爭議案例
80；銷(xiāo)售折扣在同一張發(fā)票上將折扣額填寫(xiě)在備注欄內抵減銷(xiāo)項稅爭議
81；既用于應稅項目也用于非應稅項目的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣爭議
82；固定資產(chǎn)改變用途進(jìn)項稅額轉出爭議
83；納稅人取得發(fā)票大頭小尾或假發(fā)票認定偷稅爭議
84；裝置維護勞務(wù)如何開(kāi)具發(fā)票爭議
85；建設單位甲供材料繳納增值稅爭議
86；轉租房產(chǎn)繳納稅款爭議案例及避稅要點(diǎn)
87；電梯銷(xiāo)售安裝維護修理收入納稅爭議
88；房產(chǎn)出租方與承租方簽訂幾十年的長(cháng)期租賃合同繳稅爭議
89；個(gè)人出租房屋達不到營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的征稅爭議
90；甲供料即包工不包料工程營(yíng)業(yè)稅繳納爭議
91；單位或個(gè)人由于土地被征用而取得的開(kāi)發(fā)商支付的補償費征收營(yíng)業(yè)稅爭議
92；某集團內部的分公司給其他分公司提供建筑勞務(wù)并收取價(jià)款征稅爭議及解決辦法
93；公司貨物銷(xiāo)售，貨款尚未收到，發(fā)票也未開(kāi)出何時(shí)繳納增值稅爭議
94；買(mǎi)一贈一的繳納增值稅爭議
95；進(jìn)項稅發(fā)票認證期的最后一天是星期日，星期一到稅務(wù)局不予認證爭議
96；房屋的節能燈更換抵扣進(jìn)項稅爭議
97；變賣(mài)固定資產(chǎn)的相關(guān)問(wèn)題爭議
98；個(gè)體工商戶(hù)可不申請一般納稅人認定爭議
99；監理費稅收交納是在工程項目所在地爭議
100；供熱公司埋在地下鋪設的管道、鍋爐屬于動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項稅抵扣爭議
101；建安企業(yè)安裝業(yè)務(wù)使用沙子管子鋼筋交國地稅爭議
102；自產(chǎn)自用的工具視同銷(xiāo)售納稅爭議
103；自產(chǎn)貨物用于本企業(yè)，是否視同銷(xiāo)售？
104；注銷(xiāo)稅務(wù)登記的企業(yè)，庫存商品視同銷(xiāo)售爭議
105；企業(yè)預收帳款是否征收增值稅爭議
106；收取培訓收入繳納營(yíng)業(yè)稅埋單爭議
107；增值稅發(fā)票開(kāi)具增值稅和所得稅是否確認收入爭議案例
108；運輸企業(yè)銷(xiāo)售貨物并負責運輸征收稅爭議
109；以實(shí)物進(jìn)行的促銷(xiāo)活動(dòng)納稅爭議
110；已抵扣并已計提折舊的固定資產(chǎn)，發(fā)生非正常損失時(shí)如何做進(jìn)項稅額轉出爭議
111；一般納稅人注銷(xiāo)，企業(yè)的存貨未作進(jìn)項轉出，是否視同銷(xiāo)售納稅爭議
112；行政部門(mén)取用企業(yè)產(chǎn)品用于檢驗，視同銷(xiāo)售爭議
113；法院判決企業(yè)支付賠償金，無(wú)法取得發(fā)票，稅前扣除爭議
114；無(wú)償租入汽車(chē)發(fā)生的維修費抵扣進(jìn)項稅爭議
115；無(wú)償轉讓無(wú)形資產(chǎn)和提供勞務(wù)征收營(yíng)業(yè)稅爭議
116；地下車(chē)位出租給部分業(yè)主15年，土地增值稅原則爭議
117；銷(xiāo)貨合同取消，收取的違約金繳納增值稅爭議
118；單位安裝監控設備取得的進(jìn)項稅額抵扣爭議
119；委托外單位印刷的宣傳資料對外發(fā)放視同銷(xiāo)售交納增值稅爭議
120；提供供氣管道維修屬于增值稅還是營(yíng)業(yè)稅應稅勞務(wù)爭議
121；施工企業(yè)現場(chǎng)自制混凝土用于本企業(yè)承建工程納稅爭議
122；汽車(chē)修理公司兼營(yíng)的服務(wù)業(yè)務(wù)繳稅爭議
123；企業(yè)維修中央空調的費用抵扣進(jìn)項稅額爭議
第四部分、其它地方稅爭議解決方法及風(fēng)險控制
124；辦公室和廠(chǎng)房進(jìn)行裝修繳納房產(chǎn)稅爭議
125，企業(yè)未使用的房屋用不繳納房產(chǎn)稅爭議
126.房產(chǎn)還沒(méi)有建成繳納房產(chǎn)稅爭議
127,個(gè)人出租居民住房爭議
128；房產(chǎn)余值是否包含土地使用權金額爭議
129；企業(yè)征地后開(kāi)發(fā)商品房，何時(shí)停止繳納土地使用稅爭議
130；僅簽訂合同未取得發(fā)票也要納契稅爭議
131；企業(yè)電梯供辦公使用計入固定資產(chǎn)。單獨核算征收房產(chǎn)稅爭議
132；租賃土地再轉租差額納營(yíng)業(yè)稅爭議
133；有限責任公司股權轉讓繳納契稅及營(yíng)業(yè)稅爭議
134；用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)并在按揭中的房產(chǎn)，沒(méi)有拿到房產(chǎn)證繳納房產(chǎn)稅爭議
135；因公出國時(shí)取得的申請費收據作為有效票據報銷(xiāo)爭議
136；異地購買(mǎi)土地如何繳納土地使用稅爭議
137；公司在開(kāi)發(fā)區取得拍賣(mài)土地后，不能將土地投入使用是否繳稅爭議
第五部分、社會(huì )保險費爭議問(wèn)題
138；公司只有兩名員工且在其他公司已繳保險，繳納社會(huì )保險爭議
139；企業(yè)支付辭退賠償金列在了工資里還需要繳納社保爭議
140；單位解除合同一年內給他每月發(fā)放一部分錢(qián)繳社會(huì )保險爭議
第六部分、稅收征管和稽查程序問(wèn)題爭議
141；5年前簽訂的財產(chǎn)租賃合同未粘貼印花稅票是否應補稅爭議
142；企業(yè)注銷(xiāo)時(shí)將房產(chǎn)和土地分給投資方，是否征稅爭議
143；納稅人辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記時(shí)需提供清算報告是否應進(jìn)行認定爭議
144；廢業(yè)檢查時(shí)應該檢查幾個(gè)年度爭議
145；稽查發(fā)現以外年度多繳稅款是否可以抵頂檢查年度的查補稅款爭議
146；稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現在檢查期限外存在稅收違法行為，是否可以一案檢查爭議
147，檢查個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人補扣稅款作為查補稅款爭議
148，稽查局對企業(yè)當年納稅情況進(jìn)行檢查爭議
149；當地國稅稽查局檢查地方稅務(wù)局征收的稅種業(yè)務(wù)爭議
150；要求適用批復給個(gè)別省的國稅函文件爭議
總結
1；當前企業(yè)最重要的不是如何通過(guò)籌劃少繳稅，而是充分理解和應用稅收政策，盡可能控制風(fēng)險避免多繳稅；
2；稅收征管的水平取決于稽查的能力，稽查水平取決于企業(yè)應對能力，企業(yè)財務(wù)人員熟練應對涉稅事宜是企業(yè)利益的保證；
3；具體經(jīng)辦人員決定涉稅事項的成敗，企業(yè)一定要與稅務(wù)部門(mén)保持正常的溝通渠道。
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