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作為一名出納，相信你也遇到過(guò)上面網(wǎng)友的問(wèn)題，對賬對得好煩躁，對賬對得頭好暈，對賬對到又加班……關(guān)鍵是記賬數據沒(méi)問(wèn)題，結賬卻對出問(wèn)題，快奔潰了。
記賬、對賬、結賬確實(shí)很麻煩，但是確實(shí)有方法可循，資深老會(huì )計支招讓你記好賬、結好賬、對好賬!為你詳細講述現金、銀行日記賬的記賬、對賬和結賬問(wèn)題
記賬
出納最重要記賬工作就是登記現金日與銀行存款日記賬，出納如何記好賬就成為了以后對賬和結賬的基礎了。
那么問(wèn)題來(lái)了，現金和銀行存款如何記帳?
現金日記帳是個(gè)帳本，一般有收入、支出、結余三欄，現金記賬就根據記帳憑證逐日逐筆順次登記的;分為借方和貸方。
記賬時(shí)按照憑證的實(shí)質(zhì)填寫(xiě)，有借必有貸，借貸必相等?，F金日記帳憑證就包括日常收到發(fā)票、收據等原始憑證。銀行存款記賬方式和現金日記賬一樣。
舉個(gè)栗子
比如，2018年3月26日，小王出差餐費發(fā)票450，經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導審批后的餐費發(fā)票報銷(xiāo)，現在根據此費用發(fā)票填制記帳憑證，如下：
借：管理費用 450
貸：現金 450
編制憑證號碼，再據此登記現金日記帳，填寫(xiě)日期、憑證號、摘要，在對應的支出欄寫(xiě)450即可。
小提醒：發(fā)生的業(yè)務(wù)只設現金和銀行存款兩個(gè)往來(lái)賬項，現金日記賬與銀行存款日記賬，必須按發(fā)生業(yè)務(wù)的時(shí)間先后順序登記，日清日結，每日發(fā)生的業(yè)務(wù)都要結出余額。
每日記賬/月末記賬：日期就填寫(xiě)付款收款的日期，編號填寫(xiě)會(huì )計出的憑證號，摘要填寫(xiě)收付款的內容，借方表示增加，貸方表示減少，余額就是余額了，每日做好記賬，月末總結也就不會(huì )有什么問(wèn)題了。
對賬
銀行存款對賬
銀行存款日記賬憑證由銀行開(kāi)出，銀行存款日記比較規范，銀行的對賬比較好對，結賬時(shí)看看銀行存款賬戶(hù)明細賬和銀行對賬單對一下就可以了。銀行存款以“對賬單”為依據，使單位存款日記賬與“銀行存款”科目對賬單的余額保持一致對賬即可。
假設銀行存款賬不上怎么辦?
假設出納月末與銀行“對賬單”核對不上，銀行存款則需要按“未達賬項”處理，分兩種情況：
①業(yè)務(wù)量不多的單位，可將未下賬單據逐筆與銀行“對賬單”核對;
②業(yè)務(wù)量較多的單位，需編制“銀行存款余額調節表”，將銀行已入賬企業(yè)未入賬、銀行已出賬企業(yè)未出賬的憑證加、減匯總到單位存款日記賬余額內，看是否平衡。
經(jīng)過(guò)調節后，單位銀行存款日記賬與銀行“對賬單”余額仍不能相符，出納則需要及時(shí)澄清賬務(wù)不符的筆數，及時(shí)主動(dòng)找銀行對賬，弄清楚情況，妥善處理。
現金對賬
一般出納對賬問(wèn)題集中在現金對賬中，各種形式的發(fā)票、收據都是現金入賬的依據，憑證較多且較混雜，一般出納記賬或者交接的時(shí)候沒(méi)有發(fā)現問(wèn)題，清查對賬的時(shí)候才發(fā)現盤(pán)虧這種問(wèn)題屢見(jiàn)不鮮。
出納對賬出錯一般在余額的加減數方面，可能是月底一次做完，容易出現漏掉的導致金額對不上。
要是現金對不上賬，出納可以這樣處理：
首先先對余額，看余額是否對上，對上表明正確。如果對不上，需要把出納員日記賬拿來(lái)，參照自己的賬目逐筆對賬即可。
步驟流程如下：對庫存的現金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)——現金日記賬的記載的數額是否一致(借、貸、余額每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)有沒(méi)有出錯)——查看原始憑證——原始憑證與賬面上是否一致
但是一般有經(jīng)驗的出納不會(huì )這么費勁，她會(huì )把期初數、本期借方、本期貸方以及期末數全部統計出來(lái)，和財務(wù)軟件里的數核對。
PS：借方有差異就找借方，貸方有差異就找貸方的明細。借貸方都一樣，余額不一樣時(shí)就是出納那邊加減數中途出錯。
為保證對賬正常，建議出納在動(dòng)了的現金都是一天一對，賬面金額和實(shí)際數要核對，賬實(shí)相符。不要幾天對一次，否則出錯了比較難追溯問(wèn)題。每天做個(gè)現金盤(pán)點(diǎn)表，左邊是實(shí)際數，右邊是賬面數。
每日對賬
每日結完現金日記賬后，將余額與庫存現金結存數進(jìn)行核對，以求賬款相符。如果不符應查找原因并及時(shí)做出處理。
月末對賬
出納月末對賬主要是復查記賬憑證與原始憑證，對賬注意將現金日記賬、銀行存款日記賬的余額與現金總賬、銀行存款總賬余額核對。
對保管的支票、發(fā)票、有價(jià)證券、重要結算憑證必須每月月末進(jìn)行清點(diǎn)，按順序進(jìn)行登記核對，
月末將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，并編制銀行存款余額調節表。
結賬
對賬、結賬那么煩，那么累，就沒(méi)有辦法辦法快一點(diǎn)嗎?難道每個(gè)會(huì )計都要經(jīng)歷這種對賬苦惱?每位出納對賬結賬是必須的，以下是資深出納的結賬小tips，希望能給各位出納一些幫助。
每日結賬
出納每日應結出現金日記賬及銀行存款日記賬的當天余額。出納根據當日收入支出合計數，將支出日記賬中當日支出合計數記入收入日記賬中的當日支出合計欄內。
月末結賬
對于現金、銀行存款日記帳和需要按月結計本期發(fā)生額的帳戶(hù)。
每月結賬時(shí)要在最后一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄下面劃一單紅線(xiàn)，結出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內注明“本月合計”字樣，在下面再劃一條單紅線(xiàn)。
對于不需要按月結計本期發(fā)生額的帳戶(hù)，例如各項應收款明細帳和各項財產(chǎn)物資明細帳。
每月最后一筆余額即為月末余額，月末余額就是本月最后一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄的同一行內的余額。月末結帳時(shí)，只需要在最后一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄之下劃一單紅線(xiàn)，不需要再結計一次余額。
需要結計本月發(fā)生額的某些帳戶(hù)且本月只發(fā)生一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)。
由于這筆記錄的金額就是本月發(fā)生額，結帳時(shí)，只要在此行記錄下劃一單紅線(xiàn)，表示與下月的發(fā)生額分開(kāi)就可以了，不需另結出“本月合計”數。
記賬、對賬、結賬常見(jiàn)問(wèn)題
1、出納和和銀行對賬怎么對?
出納登記日常的現金收支和銀行對賬方面，每個(gè)月初銀行都會(huì )給單位在銀行開(kāi)立的帳戶(hù)打印對賬單的，如果對賬結果沒(méi)錯的話(huà)要單位蓋章然后將回單聯(lián)返回給銀行的。
2、暫估入帳，會(huì )計月底如何對帳?
估價(jià)入庫的應付賬款，下月發(fā)票來(lái)了之后要按照上月估價(jià)的數字先去紅沖，沖掉之后就不存在“應付帳款”了，然后再按照發(fā)票上的金額做應付賬款。
3、財務(wù)月末對賬是會(huì )計對還是出納對?
出納員對現金日記賬要做到日清月結，月末時(shí)由出納員負責現金日記賬、銀行存款日記賬的余額與總分類(lèi)帳現金、銀行存款的余額核對，會(huì )計負責明細分類(lèi)賬與總賬的余額核對。并且定期與開(kāi)戶(hù)銀行核對銀行存款余額。
4、新成立的公司要做的第一張記賬憑證是什么?
企業(yè)一設立的第一張記賬憑證肯定是：借：銀存存款/固定資產(chǎn)/存貨/無(wú)形資產(chǎn)/等貸：實(shí)收資本。
5、沒(méi)有開(kāi)票的收入如何做賬?無(wú)票入賬后來(lái)需要開(kāi)票時(shí)怎么入賬處理?
無(wú)票收入入賬直接按貨款金額除以1.17記入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，再乘0.17記入應交稅金-應交增值稅-銷(xiāo)項稅。無(wú)票入賬后又需要開(kāi)票可以先沖銷(xiāo)入賬時(shí)的記賬憑證，再開(kāi)票重做收入，成本不用處理。稅控系統內要做適當調整，沖減無(wú)票收入，增加開(kāi)票收入。
6、做出納工作,月底結賬少了,但是找不到憑證?
從這幾個(gè)方面對賬：看看記賬數字是否記錯或者抄錯了，入賬數據是否加錯，看看是不是付現的記成轉賬了，進(jìn)來(lái)的錢(qián)是不是記多了。
7、公司每個(gè)月的賬跟出納的流水賬以及金額都能對上，但是到最后用余額表查進(jìn)賬與出賬之差的時(shí)候，發(fā)現比實(shí)存現金少了些錢(qián)，怎么處理?
建議做T型賬戶(hù)查一下，余額表中進(jìn)賬合計和出賬合計是否正確，余額計算是否正確。
8、結帳時(shí)如何劃線(xiàn)?
根據《會(huì )計基礎工作規范》規定，月結劃單線(xiàn)，年結劃雙線(xiàn)。劃線(xiàn)時(shí)，應劃紅線(xiàn);劃線(xiàn)應劃通欄線(xiàn)，不應只在本帳頁(yè)中的金額部分劃線(xiàn)。
9、結帳時(shí)能否用紅字?
結帳時(shí)，如果出現負數余額，可以用紅字在余額欄登記，但如果余額欄前印有余額的方向(如借或貸)，則應用藍黑墨水書(shū)寫(xiě)，而不得使用紅色墨水。
出納離不開(kāi)記賬，對賬和結賬，如果其中一環(huán)節出問(wèn)題，那對賬可能對到人哆嗦……希望這篇資深老會(huì )計的總結，能夠幫助到為對賬、記賬和結賬煩惱的朋友哦!
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