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| 發(fā)表時(shí)間：2006-03-30 08:52:14 原創(chuàng )作者：方強 點(diǎn)擊次數： |
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自2004年以來(lái)，為適應社會(huì )主義市場(chǎng)體制和建設公共財政體制的要求，赤壁市財政局以貫徹實(shí)施《行政許可法》為契機，在財政監督領(lǐng)域率先引入“預警制”，著(zhù)力推進(jìn)財政監管方式的創(chuàng )新，努力提高財政管理水平，有效地解決了一些單位財經(jīng)法規意識淡薄、片面追求部門(mén)效益，導致違規行為屢次發(fā)生的現象，為促進(jìn)財政監督機制建設進(jìn)行了大膽探索。在財政監督領(lǐng)域引入“預警制”，既是與時(shí)俱進(jìn)，開(kāi)拓創(chuàng )新，實(shí)現財政監督超前性之舉；又是加強財政監督，全面推進(jìn)依法行政、依法理財，提高監督水平，建立長(cháng)效管理機制的大膽探索。 一、財政監督“預警制”概念及實(shí)施背景 財政監督“預警制”，是指在財政監督檢查中，對發(fā)現的單位不良行為傾向于預先教育、幫助、警示，對尚不構成行政處罰的輕微違規行為預先進(jìn)行警示并責令其限期進(jìn)行整改，對逾期拒不整改者再實(shí)行行政處罰的一種管理制度。它首先注重對監管對象進(jìn)行教育、曉之以理，動(dòng)之以情、導之以規，先禮后兵，寓教育于執法中，給人以親和力；而不是以抓收為目的，動(dòng)不動(dòng)就罰款，徹底改變社會(huì )對執法部門(mén)為執“罰”部門(mén)，“強盜不打空轉身”的壞印象，是新時(shí)期財政監督關(guān)口前移的一項有益嘗試，是財政監督由事后處罰向事前提醒的一次重大轉變。 長(cháng)期以來(lái)，特別是經(jīng)濟欠發(fā)達地區，“亂收費、亂攤派、亂罰款”是比較突出的問(wèn)題，嚴重影響了地方投資軟環(huán)境的改善和招商引資工作的大局。少數害群之馬更是小題大做、高高在上，對監管對象進(jìn)行一嚇二詐三通過(guò)，“不送禮，狠勁罰；送了禮，輕點(diǎn)罰；不請吃，大話(huà)嚇；吃了請，和稀泥。”以處罰為要挾，搞“吃、拿、卡、要”，嚴重敗壞了執法人員在人民群眾中的形象，損害了黨群關(guān)系。社會(huì )上流行的“大蓋帽，兩頭翹，吃了原告吃被告；太平兩天就煩惱，罰款創(chuàng )收邀功勞。”就是其形象的真實(shí)寫(xiě)照。群眾反響強烈，強烈要求改變這種“重處罰，輕管理”的執法定式，改善經(jīng)濟軟環(huán)境的呼聲高漲。 當前，財政部門(mén)正在規范公共財政管理，完善依法行政的財政保障機制,源頭治理“三亂”。建立集中統一的公共財政體制，實(shí)行綜合財政，強化部門(mén)預算管理。行政經(jīng)費由財政統一納入預算予以保障，嚴禁設立 “小金庫”，嚴格執行"收支兩條線(xiàn)"制度。清理和規范行政事業(yè)性收費等政府非稅收入，完善行政事業(yè)性收費、政府性基金和各項附加以及國有資源出讓收入的征收、使用和管理制度。通過(guò)細化部門(mén)預算，科學(xué)測算預算單位的人頭經(jīng)費、公用經(jīng)費和項目預算支出，打足皇糧，徹底斷絕單位“罰沒(méi)”創(chuàng )收、“皇糧不夠雜糧補”的念頭。通過(guò)實(shí)行國庫集中支付改革，財政資金不進(jìn)單位的賬戶(hù)，直達供應商和勞務(wù)提供者，加強了對財政資金使用過(guò)程的監管，對不符合要求的撥付申請，財政部門(mén)同樣可以實(shí)施“預警”,將單位支出納入事前監督, 對整個(gè)資金使用過(guò)程進(jìn)行全方位監督。通過(guò)實(shí)行財務(wù)集中核算改革，規范單位的收支行為，提高收入票據審核入賬門(mén)檻，有錢(qián)也不能亂用，杜絕單位“亂罰款，瞎補助”行為。因此，實(shí)施財政監督 “預警制”，是構筑與社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟體制相適應的公共財政監督機制的需要，是促進(jìn)財政四項改革的有力保障。 與此同時(shí)，作為財政監督本身，也存在一個(gè)與時(shí)俱進(jìn)，不斷提高執法水平，改進(jìn)監督方式，樹(shù)立和改善執法形象的問(wèn)題。要改變過(guò)去那種事后監督，一罰了之的粗放式監管模式，建立一種服務(wù)與監督相結合，預防與預警相結合，教育與制裁相結合，將財政監督關(guān)口前移，事前預防、事中預警、事后驗收的新型監督模式。正是基于以上考慮，從今年年初開(kāi)始，赤壁市財政局在財政監督領(lǐng)域率先引入了“預警制”，以此作為創(chuàng )新公共財政監督機制,提高依法行政水平的新探索、新嘗試。 二、實(shí)行財政監督“預警制”的法律依據及思想基礎 由中華人民共和國第八屆全國人民代表大會(huì )第四次會(huì )議于 正確認識和處理思想教育與違紀制裁的關(guān)系，以教育為主是搞好財政監督的重點(diǎn)。國家頒布的政策、法令、制度和法律都是反映人民群眾的意志和利益，它是實(shí)踐基礎上的科學(xué)總結，然后又回到群眾中去指導實(shí)踐。因此，必須對違紀違規人員曉之以理，明之以法。輕者先進(jìn)行批評教育，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，分析原因并找出解決問(wèn)題的方法，以免今后重犯。防微杜漸，防患于未然是財政監督的重要方面。預先曉之以理，動(dòng)之以情、導之以規，是財政監督工作不可缺少的三個(gè)環(huán)節。 “預警制”是建立在允許對方犯錯誤，更允許對方改正錯誤的基礎上。有必要進(jìn)行“預警”的錯誤，其定性往往在違法亂紀之外.這種錯誤甚至是初犯，產(chǎn)生于不知情；這種錯誤甚至處于萌芽狀態(tài)，造成的危害較小。“人非圣賢，孰能無(wú)過(guò)？”中國傳統文化對初犯錯誤者一般是采取一種包容、寬恕的態(tài)度。圣人孔子就說(shuō)過(guò)“君子之過(guò)，如日月之食焉。過(guò)也，人皆見(jiàn)之；更也，人皆仰之。”毛主席也曾諄諄教導我們要“懲前毖后，治病救人”。因此，“預警制”既給了被查單位在規定的時(shí)間內一個(gè)悔過(guò)自新，整改的機會(huì )，同時(shí)也給了執法部門(mén)一次回訪(fǎng)、回查的機會(huì )，在管與被管之間搭起一個(gè)緩沖區，避免矛盾激化，為日后整改不力，不當回事，財政部門(mén)“嚴”字當頭，違法必究，直至繩之以法預先打下了伏筆。 三、財政監督“預警制”的行為對象 在日常的財政監督檢查工作中，發(fā)現行政、企事業(yè)單位首次有下列情形之一者，對其預先進(jìn)行警示，提出整改： （一）財務(wù)管理意識淡薄，會(huì )計人員素質(zhì)不高。 （二）財務(wù)基礎薄弱，會(huì )計檔案管理不規范。 （三）有少量“白條入帳”現象。 （四）財政票據使用不規范，大頭小尾、串票等。 （五）財務(wù)簽報手續不齊全。 （六）會(huì )計科目入帳有誤，但非惡意。 （七）非稅收入進(jìn)專(zhuān)戶(hù)存在小的差距。 （八）有輕微“以收代罰” 、“坐收坐支”行為。 （九）不能優(yōu)先確保工資足額、及時(shí)發(fā)放。 （十）收風(fēng)險抵押金、單位集資，數額不大，給群眾造成輕微損害。 四、財政監督“預警制”的基本做法 在實(shí)際工作中，我市財政監督“預警制”分三步進(jìn)行操作： 首先，監督檢查：加強日常財政監督檢查力度，根據群眾舉報或負責全市146家行政事業(yè)單位財務(wù)集中核算的會(huì )計中心提供的監控信息，及時(shí)發(fā)現不良行為苗頭或傾向以及已發(fā)生的輕微違規行為。 其次，發(fā)出預警：根據確定的10種預警情形，對發(fā)現的問(wèn)題進(jìn)行分析評價(jià)，認為適合預警的對其預先進(jìn)行警示，向當事人發(fā)出《財政監督預警通知書(shū)》，明確其違規行為的性質(zhì)、警示依據、整改期限、標準要求，同時(shí)將預警情況記錄在《財政監督預警整改登記表》，一式兩份，雙方簽字備案。 最后，依法處理：根據《財政監督預警通知書(shū)》、《財政監督預警整改登記表》的存根，對其進(jìn)行回訪(fǎng)檢查，凡在規定的期限內，按要求整改合格的，及時(shí)解除警報；對當耳邊風(fēng)，不整改，繼續從事違規活動(dòng)的或整改成效不明顯的，依法予以處罰，并將處罰結果存檔，以適當的方式向社會(huì )公布，向媒體曝光，警醒其它單位引以為鑒。 五、幾點(diǎn)成效 2005年，我市財政監督部門(mén)對全市33家單位發(fā)出預警提示，共發(fā)出《財政監督預警通知書(shū)》33份，查處糾正各類(lèi)違規案件38件，我們對計生局、農業(yè)局、科技局等納入國庫集中收付改革的146家行政事業(yè)單位進(jìn)行了帳戶(hù)清理并對移交實(shí)施了現場(chǎng)監督，拆并銀行帳戶(hù)33個(gè)。不僅促進(jìn)了行政事業(yè)單位加強財務(wù)管理，而且有力地促進(jìn)了財政四項改革的有效實(shí)施，本局作出的行政處罰處理無(wú)一復議、訴訟，取得了良好的社會(huì )效益。 （一）執法者依法行政水平不斷提高 “預警制”的推行，不僅規范了財經(jīng)秩序，而且對于管理者的執法行為也有規范作用。為確保“預警制”的順利推行，我們將預警警示制的文件、實(shí)施辦法、法律依據及執行中涉及的法律法規，都發(fā)到每名執法人員的手中，要求人人都能熟練運用預警管理方式。我們還建立了財政執法監督投訴網(wǎng)絡(luò )，一是在被查單位聘請了財政警示義務(wù)監督員，通過(guò)預警警示公示報告，公布監督處罰的依據、管理內容、管理職責、處罰結果、管理責任人、投訴舉報電話(huà)等，自覺(jué)接受監督，由財政警示義務(wù)監督員對違法違紀行為進(jìn)行舉報；二是建立了財政執法投訴受理制度，對投訴財政執法行為的內容認真記錄，并由財政監督局指定專(zhuān)人受理，落實(shí)處理結果，確保財政執法中存在的問(wèn)題能得到及時(shí)整改。實(shí)踐證明，依法行政、文明、公正執法水平在推行財政監督“預警”制度后得以不斷提高。 （二）通過(guò)對被查單位的正確引導，提高財政監督的權威性、及時(shí)性和有效性。 “預警制”實(shí)現監督關(guān)口前移，將違規苗頭扼殺在星火狀態(tài)，取到了消防安全員的作用。如有些單位地處僻遠，銀行存、取款不便，出納時(shí)有坐收坐支。我們加強財政監督力度、及時(shí)對現金進(jìn)行盤(pán)存、對帳，預先警示，采取切實(shí)有效的幫助、整改措施（如集中繳款，打足備用金等），并落實(shí)到位，避免了單位人力、物力、財力的不必要損失。 （三）提高了財政監督的監管和服務(wù)水平，建立多樣化全方位的財政監督方式。 長(cháng)期以來(lái)，財政監督主要是對財經(jīng)領(lǐng)域的某些突出問(wèn)題采取綜合或專(zhuān)項治理的方式進(jìn)行。從時(shí)間上看，表現為集中性和非連續性的事后監督檢查多，事前、事中監督少；通過(guò)引入財政監督“預警制”，可以促使監督方式多樣化，加快建立與公共財政體制框架相適應、與財政改革相適應的財政監督模式，徹底改變財政監督只重檢查、不重管理，只重收繳、不重服務(wù)，執法和管理相脫離的片面做法，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)預警、堵塞漏洞，提高財政監管和服務(wù)水平。 (四)對財政的改革發(fā)展有較強的啟迪意義. 財政監督領(lǐng)域引入“預警制”在全國尚屬首創(chuàng ),《中國財經(jīng)報》、《中國信息報》、《中國財政》、《中國財經(jīng)信息資料》、《地方財政研究》、《湖北日報》、《貴陽(yáng)財會(huì )》、《統計與決策》、《十堰財會(huì )》、《咸寧日報》等上十家報刊雜志先后予以報道，刊登調研文章，全國各地咨詢(xún)的電話(huà)、信函更是絡(luò )繹不絕，期間還發(fā)生過(guò)“小文章驚動(dòng)大教授”，引來(lái)中南財大博士生導師楊燦明教授，全國人大代表、省統計局付局長(cháng)葉青專(zhuān)程前來(lái)赤壁調研的佳話(huà)，我們也積極參加省財政與發(fā)展研究中心“縣級財政統計預測與財政監督預警系統研究”協(xié)作科研課題的研究，圍繞選題結合赤壁財政監督工作實(shí)際，搜集了大量相關(guān)資料，對財政風(fēng)險預測與預警問(wèn)題進(jìn)行了分析評價(jià)，提出了相應的對策觀(guān)點(diǎn)，得到了省里專(zhuān)家的好評，充分展示了赤壁財政青年的睿智與才華。 兩年來(lái)的實(shí)踐證明，引進(jìn)財政監督“預警制”，可以將教育警示與經(jīng)濟處罰有機結合起來(lái)，“不唱黑臉唱白臉；不設路障設路標”，寓教育于執法中，寓服務(wù)于執法中，寓管理于執法中，促進(jìn)財政監督方式的轉變，規范執法行為，堵塞執法漏洞，樹(shù)立財政文明執法的良好形象，促進(jìn)行風(fēng)建設，體現 “聚財為公、執法為民”的民本意識，進(jìn)一步改善與監管對象的關(guān)系，是新時(shí)期預防和制止財經(jīng)領(lǐng)域違規行為的發(fā)生，將財政監督關(guān)口前移的一次有益嘗試，是使財政監督成為財經(jīng)工作的“免疫機制”，更好地為財政改革和經(jīng)濟建設服務(wù)的一次大膽探索。今后，我們要將“預警制”進(jìn)一步拓展到預算、國有資產(chǎn)、會(huì )計集中核算、非稅收入和財政風(fēng)險等財政管理、監督、服務(wù)等全方位，由重對外監督轉變到內外并重，通過(guò)對財政部門(mén)內部的監督，促進(jìn)財政政策、法規、制度的貫徹落實(shí)，通過(guò)對財政部門(mén)內部機構的預算資金、專(zhuān)項資金、以及財務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行定期檢查，及時(shí)預警，加強自我約束，努力提高地方財政依法行政、依法理財水平，使財政監督成為“領(lǐng)導決策和民眾的眼睛”，全面升華財政監督管理。 |
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