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11月份的國會(huì )通過(guò)了新的養老金修正案：
Treasury Laws Amendment (Fair and Sustainable Superannuation) Bill 2016
Superannuation (Excess Transfer Balance Tax) Imposition Bill 2016
新的法案將于2017年7月1日起開(kāi)始實(shí)施，其中主要改革內容包括：
將免稅私人養老金的持有上限設為160萬(wàn)澳元；
降低了須繳納30%稅款的收入起征點(diǎn)；
稅后養老金的年繳納上限從18萬(wàn)澳元降至10萬(wàn)澳元（養老金總資產(chǎn)不可超過(guò)160萬(wàn)澳元）。
新規中變化最大，可能也是最令人頭痛的改變應該就是免稅私人養老金的持有上限被設為160萬(wàn)澳元。即，在養老金轉退休金的時(shí)候，資產(chǎn)超過(guò)160萬(wàn)澳元的超過(guò)部分需要繳納稅款，低于160萬(wàn)的免稅。
與此同時(shí)，從2017年7月份起，自管養老基金（SMSF）賬戶(hù)將分為養老金賬戶(hù)和累積賬戶(hù)，后者將被征收15%的額外稅，且賬戶(hù)內資產(chǎn)超過(guò)160萬(wàn)澳元的部分均需被分配至累積賬戶(hù)。而額外稅的征收起點(diǎn)從30萬(wàn)澳元降至25萬(wàn)澳元。
金融服務(wù)公司IOOF技術(shù)服務(wù)經(jīng)理Josh Rundmann 稱(chēng)：“這是此次養老金改革中的一個(gè)重大變化。它不但限制了養老金的積累，而且還使得享有免稅養老金的數額受限。納稅人需要了解新規的運作方式。”
政策的變化引起了該項目投資者的恐慌，基金代理人指出，養老金投資者擔心未來(lái)將承擔昂貴的負債，于是急于在規定生效前出售所擁有的地產(chǎn)。因此，預計零售和商業(yè)地產(chǎn)或將于2017年6月30日前迎來(lái)拋售狂潮。
而根據《澳洲金融評論報》的報道，12月份商業(yè)地產(chǎn)遭到大量拋售，拋售者中自管養老基金（SMSF）的投資者占比達到三分之一，相較上個(gè)月的四分之一占比增長(cháng)顯著(zhù)。世邦魏理仕（CBRE）銷(xiāo)售部負責人Rorey James表示，12月份地產(chǎn)交易量隨著(zhù)私人投資者剝離資產(chǎn)穩步上升。
Rorey James估計，在過(guò)去的兩個(gè)月中，70起地產(chǎn)交易中有25個(gè)是由自管養老基金（SMSF）投資人發(fā)起的，且這一數字仍將上升。
有業(yè)內人士指出，養老金投資地產(chǎn)項目的銷(xiāo)量及潛在需求將推動(dòng)整個(gè)市場(chǎng)，初步預計明年上半年的供應將非常充足。
澳大利亞稅務(wù)局（Australian Taxation Office）的數據顯示，自管養老基金（SMSF）投資商業(yè)地產(chǎn)的平均數額為70萬(wàn)澳元，而投資住宅房的平均數額則為40萬(wàn)澳元。商業(yè)地產(chǎn)總投資額達700億澳元，是總住宅投資額的三倍。
由于過(guò)去自管養老基金（SMSF）帶給投資者的稅務(wù)優(yōu)惠，許多該項目的參與者選擇了購買(mǎi)廠(chǎng)房、辦公室等商業(yè)資產(chǎn)。
Rorey James稱(chēng)，自今年上半年來(lái)，房地產(chǎn)業(yè)經(jīng)歷了一次逆轉。上半年供應的缺乏帶動(dòng)了房產(chǎn)需求，使得市場(chǎng)漸漸轉為買(mǎi)房居多。尤其是在墨爾本和悉尼，位于良好地段的物業(yè)若出租穩定，業(yè)主將會(huì )從兩方面受益：
一是租金回報；
二是房產(chǎn)價(jià)值的升值。
租金及房產(chǎn)增值帶來(lái)收益的同時(shí)，許多投資者意識到了該類(lèi)別資產(chǎn)數額超過(guò)了自管養老基金（SMSF）規定的年度值160萬(wàn)澳元的免稅數額，因此開(kāi)始擔憂(yōu)保留地產(chǎn)是否會(huì )使其在新規定執行后面臨過(guò)高債務(wù)。
對此，自管養老基金（SMSF）協(xié)會(huì )技術(shù)專(zhuān)家Peter Hogan表示，投資者無(wú)需恐慌，更不用草率地出售任何資產(chǎn)。
根據新的規定，2017年6月30日前賬戶(hù)內已有資產(chǎn)不會(huì )被收稅，投資者只需將超出部分轉移至累積賬戶(hù)即可。他同時(shí)強調，養老金賬戶(hù)和累積賬戶(hù)本身就應用于養老基金，并非此次新增，只是明確了此后資產(chǎn)超過(guò)160萬(wàn)澳元的部分需要被分配至累積賬戶(hù)。雖然該賬戶(hù)內資產(chǎn)會(huì )被征收15%的稅款，但這一比率仍然極具吸引力。
此外，投資者還需考慮出售資產(chǎn)所帶來(lái)的額外交易和時(shí)間成本。例如，3%的代理商傭金，潛在的個(gè)人所得稅和購買(mǎi)另一物業(yè)所產(chǎn)生的印花稅等。
投資者可向專(zhuān)業(yè)財務(wù)顧問(wèn)和會(huì )計師尋求建議，并確保所投資產(chǎn)符合自己的基金戰略。在制定該戰略時(shí)，應綜合考慮資產(chǎn)的累積、投資風(fēng)險、可能的回報、流動(dòng)性、投資多樣性、多樣性風(fēng)險和還債能力。
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