表外業(yè)務(wù)有兩種定義,一種是廣義的理解,表外業(yè)務(wù)包括所有不在資產(chǎn)負債表中反映的業(yè)務(wù),具體包括金融服務(wù)類(lèi)表外業(yè)務(wù);或有資產(chǎn)和或有負債。另一種是更準確的狹義的理解,是指商業(yè)銀行從事的,按照通行的會(huì )計準則不計入資產(chǎn)負債表內,不影響資產(chǎn)負債總額,但能改變當期損益及營(yíng)運資金,從而提高銀行資產(chǎn)報酬率的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。這類(lèi)業(yè)務(wù)主要有貸款承諾(包括承兌票據、貸款透支、貸款限額、回購協(xié)議),金融擔保(包括跟單信用證、備用信用證、正式擔保、銀行擔保與賠償),金融衍生工具(互換及套期保值業(yè)務(wù)),證券業(yè)務(wù)(如證券的分銷(xiāo)、包銷(xiāo)、代客買(mǎi)賣(mài)證券)等等。這些業(yè)務(wù)構成了商業(yè)銀行的或有資產(chǎn)和或有負債,在風(fēng)險成為現實(shí)時(shí),就轉為表內業(yè)務(wù)。
目前我國商業(yè)銀行傳統的存款、貸款市場(chǎng)已大部分瓜分完畢,很難找到新的利潤增長(cháng)點(diǎn),在這種情況下,表外業(yè)務(wù)作為一種新的業(yè)務(wù),涉及客戶(hù)、同業(yè)等方方面面,而且提供手續費、咨詢(xún)費等收入來(lái)源,從而使表外業(yè)務(wù)的開(kāi)發(fā)與拓展將成為各家銀行在激烈競爭中生存發(fā)展的新武器。
1我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展現狀及存在的問(wèn)題
目前我國銀行資產(chǎn)負債表外業(yè)務(wù)主要是傳統的擔保和承兌業(yè)務(wù),開(kāi)展比較多的表外業(yè)務(wù)有:
a.信用保函。信用保函是一種不可撤消的銀行擔保行為,銀行要承擔經(jīng)濟責任和經(jīng)濟風(fēng)險,包括進(jìn)口訂貨保函、投標保函。
b.銀行保函。銀行保函是銀行承擔債務(wù)人對債權人的償債、違約或履約失敗的義務(wù)的書(shū)面承諾,按性質(zhì)可分為從屬性保函和獨立性保函。
c.承兌業(yè)務(wù)。
d.備用信用證業(yè)務(wù)。
從表外業(yè)務(wù)占總收入比重來(lái)看:中國農業(yè)銀行為3%,中國工商銀行為5%,中國建設銀行為8%,中國銀行最高且僅為17%。全國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)收入在總收入中所占比例不到8%。在西方發(fā)達國家,一般最低已達到銀行業(yè)務(wù)收入的25%以上,大銀行甚至超過(guò)50%。如瑞士銀行表外業(yè)務(wù)盈利占其總利潤的60%￣70%;英國巴克萊銀行表外業(yè)務(wù)的盈利可抵補其業(yè)務(wù)總支出的70%以上;在20世紀90年代中期亞太地區銀行的利潤中,表外業(yè)務(wù)收入達到25%以上,有的甚至達到45%以上。
與西方商業(yè)銀行相比,我國商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)仍處于起步階段,發(fā)展速度較慢,業(yè)務(wù)種類(lèi)單一,主要以一些傳統的中介業(yè)務(wù)為主,許多業(yè)務(wù)領(lǐng)域在相當程度上還是一片空白,表外業(yè)務(wù)的種類(lèi)、規模與我國銀行現有的經(jīng)營(yíng)水平極不相稱(chēng)。且存在許多問(wèn)題:
首先,表外業(yè)務(wù)發(fā)展速度緩慢。具體表現在,品種單一、范圍狹小、檔次不高。我國表外業(yè)務(wù)的品種僅局限于一些為客戶(hù)提供中介服務(wù)的傳統表外業(yè)務(wù)上,在各類(lèi)擔保貸款和投資承諾、外匯買(mǎi)賣(mài)等新興表外業(yè)務(wù)上發(fā)展緩慢,同時(shí)缺乏金融創(chuàng )新,即使有一些,也難以普及并深入發(fā)展下去。其他如擔保、包銷(xiāo)承諾等業(yè)務(wù)也都還是品種少、規范小、缺乏深度和廣度。
其次,對于表外業(yè)務(wù)的規定只散見(jiàn)于一些法律法規之中,并未形成法律體系,且有些規定不符合國際慣例。如我國目前使用的《金融企業(yè)會(huì )計制度》對表內和表外業(yè)務(wù)的區別和核算不符合國際慣例。該制度指出“或有資產(chǎn)、或有負債,應在表外科目核算”。但又規定對業(yè)務(wù)上使用的重要憑證或未啟用的有價(jià)證券,金融企業(yè)也應在表外科目進(jìn)行登記。而美國公認會(huì )計準則和英國會(huì )計原則推薦書(shū)規定;表外科目的核算對象即為或有資產(chǎn)或有負債表外業(yè)務(wù)。
再次,表外業(yè)務(wù)的收益較差,表外業(yè)務(wù)是以收取手續費為主要目的的服務(wù)性業(yè)務(wù),但由于目前我國商業(yè)銀行對表外業(yè)務(wù)未能給予充分的重視,認為不是主業(yè),致使表外業(yè)務(wù)成為商業(yè)銀行為了拉攏客戶(hù)而提供的一種無(wú)償性服務(wù)。例如,代理收款、代發(fā)工資、信息咨詢(xún)等。
2發(fā)展我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的對策
盡管我國銀行的表外業(yè)務(wù)規模小,種類(lèi)少,但是這項業(yè)務(wù)將隨我國金融市場(chǎng)的發(fā)展而發(fā)展壯大。特別是加入WTO后,我國金融市場(chǎng)的對外開(kāi)放,使擁有世界上人口最多及最大消費市場(chǎng)的中國成為國際大銀行的戰略必爭之地。目前,在我國的外資銀行及外資銀行的代辦處已經(jīng)超過(guò)400家,外資銀行進(jìn)入中國后,以其發(fā)達的表外業(yè)務(wù)與我國落后的表外業(yè)務(wù)競爭,我國銀行很可能喪失在這一領(lǐng)域的份額,從而在整體競爭中處于非常被動(dòng)的地位。因此,商業(yè)銀行必須建立起自己的表外業(yè)務(wù)體系,實(shí)現各類(lèi)業(yè)務(wù)零的突破,擁有一定量的客戶(hù),搶占市場(chǎng),實(shí)現銀行經(jīng)營(yíng)多元化以構建新的利潤增長(cháng)渠道。借鑒西方國家發(fā)展表外業(yè)務(wù)的經(jīng)驗,我國可采取以下對策:
2.1加快金融法規建設
應盡快制定有關(guān)表外業(yè)務(wù)的法規和規章。立法原則既要考慮當前金融分業(yè)管理的需要,也要考慮到銀行綜合經(jīng)營(yíng)發(fā)展的趨勢。立法應逐步放松對經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的限制,鼓勵銀行開(kāi)發(fā)新的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)品種,引入現代交易方式,在條件成熟時(shí)應按照先保險再信托證券,先代理后自營(yíng)的順序,允許銀行逐步拓寬經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)領(lǐng)域,為商業(yè)銀行開(kāi)展表外業(yè)務(wù)提供一個(gè)寬松的法律政策空間。
2.2加強對表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險防范和金融監管
表外業(yè)務(wù)一般都隱含著(zhù)一定的風(fēng)險,有些表外業(yè)務(wù)和衍生金融工具交易隱含風(fēng)險極大,一旦隱含風(fēng)險轉化為現實(shí)風(fēng)險,很可能給銀行造成巨大損失,并有可能導致銀行破產(chǎn)甚至引發(fā)金融危機。我國中央銀行應該借鑒國際經(jīng)驗,結合我國實(shí)際情況,重視分析銀行業(yè)務(wù)表外化的發(fā)展趨勢,規劃我國表外業(yè)務(wù)的種類(lèi)及發(fā)展進(jìn)程?？梢钥紤]將表外業(yè)務(wù)換算成同等性質(zhì)的表內業(yè)務(wù),計算資本充足率,把表外業(yè)務(wù)納入資產(chǎn)負債風(fēng)險管理和比率管理,防范表外業(yè)務(wù)風(fēng)險的擴張。商業(yè)銀行內部應該建立風(fēng)險內控機制,建立對表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險評估和預測制度,對每筆或有資產(chǎn)(負債)及所涉及的不同交易對象、部門(mén)、行業(yè)、地區和國家在開(kāi)展表外業(yè)務(wù)之前都應測定風(fēng)險指標,對表外業(yè)務(wù)發(fā)生的風(fēng)險及時(shí)跟蹤監測,根據業(yè)務(wù)風(fēng)險的大小采取相應的措施,轉移或化解風(fēng)險。
2.3加強科技投入,加大人才儲備力度
美國銀行拓展表外業(yè)務(wù)是以其雄厚的人才隊伍和先進(jìn)的技術(shù)設施為后盾的。銀行每年招募普通職員的67%以及管理人員的80%來(lái)自大學(xué),銀行75%的高級管理人員具有碩士以上學(xué)歷。同時(shí)銀行投入巨資,開(kāi)發(fā)先進(jìn)的電子通信技術(shù),建設計算機網(wǎng)絡(luò ),更新管理手段和業(yè)務(wù)處理方式。我國銀行與美國銀行相比在人才和技術(shù)方面存在很大差距,要改變這種狀況,一方面必須多渠道引進(jìn)各方面的高級人才,多種方式培訓在職員工,造就和儲備一批適應新型業(yè)務(wù)發(fā)展的復合型人才,形成商業(yè)銀行的人才優(yōu)勢,從而促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。另一方面要注意科技開(kāi)發(fā),加快計算機網(wǎng)絡(luò )建設,加強表外業(yè)務(wù)的理論研究,加大人力物力投入,不斷設計開(kāi)發(fā)和推廣金融新產(chǎn)品,提高服務(wù)水平,完善服務(wù)功能,盡快實(shí)現銀行通信、服務(wù)和管理現代化。
2.4積極開(kāi)拓表外業(yè)務(wù)新品種
我國商業(yè)銀行可以考慮對一些表外業(yè)務(wù)進(jìn)行大膽嘗試,如貸款承諾、備用信用證和貸款出售。首先,我國商業(yè)銀行完全可以選擇業(yè)務(wù)關(guān)系穩定、資信良好的企業(yè)推行各種形式的貸款承諾。同時(shí),備用信用證的使用也可超越當前涉及的國際貿易領(lǐng)域,大力推廣至國內客戶(hù)。此外,利用貸款出售來(lái)擴大對非國有經(jīng)濟的融資也不失為一種大膽的思路。目前非國有經(jīng)濟發(fā)展迅速,如果能夠出售針對非國有經(jīng)濟的貸款,既可便利非國有經(jīng)濟主體,又可以使銀行不占用對國有企業(yè)的貸款指標,而同時(shí)得到一定收入,從而使各方均得利益。
2.5加強表外業(yè)務(wù)的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)
銀行市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)是融市場(chǎng)分析、金融新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、銷(xiāo)售促進(jìn)和研究售后顧客反映等活動(dòng)為一體的綜合性管理活動(dòng),它是在分析市場(chǎng)需求的基礎上,設計出滿(mǎn)足顧客需求的金融商品和服務(wù),并通過(guò)各種方式將它們送達顧客手中。我國銀行要廣泛開(kāi)展表外業(yè)務(wù),必須加強市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)管理。一方面不斷向社會(huì )推出新的服務(wù)種類(lèi),拓寬業(yè)務(wù)范圍;另一方面為各種新的服務(wù)尋找市場(chǎng),滿(mǎn)足客戶(hù)需求,不斷擴大我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的規模。銀行應通過(guò)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)管理,發(fā)展表外業(yè)務(wù),在顧客需求的滿(mǎn)足中獲取銀行利潤。
摘要:通過(guò)對我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展現狀及存在的問(wèn)題進(jìn)行分析,提出其求發(fā)展的對策。關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;表外業(yè)務(wù);現狀;問(wèn)題;發(fā)展;對策
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