現金流量表的作用
（1）現金流量表能夠說(shuō)明企業(yè)一定期間內現金流入和流出的原因?，F金流量表將現金流量劃分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現金流量，并按照流入現金和流出現金項目分別反映。例如，企業(yè)當期從銀行借入500萬(wàn)元，償還銀行利息3萬(wàn)元，在現金流量表的籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量中分別反映“借款收到的現金500萬(wàn)元”，“償付利息支付的現金3萬(wàn)元”。因此，通過(guò)現金流量表能夠清晰地反映企業(yè)現金流入和流出的原因，即現金從哪里來(lái)，又用到哪里去。這些信息是資產(chǎn)負債表和利潤表所不能提供的。
（2）現金流量表能夠說(shuō)明企業(yè)的償債能力和支付股利的能力。投資者投入資金、債權人提供企業(yè)短期或長(cháng)期使用的資金，其目的主要是為了獲利。通常情況下，報表閱讀者比較關(guān)注企業(yè)的獲利情況，并且往往以獲得利潤的多少作為衡量標準。企業(yè)獲利多少在一定程度上表明了企業(yè)具有一定的現金支付能力。但是，企業(yè)一定期間內獲得的利潤并不代表企業(yè)真正具有償債或支付能力。在某些情況下，雖然企業(yè)利潤表上反映的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)很可觀(guān)，但財務(wù)困難，不能償還到期債務(wù)；還有些企業(yè)雖然利潤表上反映的經(jīng)營(yíng)成果并不可觀(guān)，但卻有足夠的償付能力。產(chǎn)生這種情況有諸多原因，其中會(huì )計核算采用的權責發(fā)生制、配比原則等所含的估計因素也是其主要原因之一?，F金流量表完全以現金的收支為基礎，消除了會(huì )計核算中由于會(huì )計估計等所產(chǎn)生的獲利能力和支付能力。通過(guò)現金流量表能夠了解企業(yè)現金流入的構成，分析企業(yè)償債和支付股利的能力，增強投資者的投資信心和債權人收回債權的信心；通過(guò)現金流量表，投資者和債權人可了解企業(yè)獲取現金的能力和現金償付的能力，從而使有限的社會(huì )資源流向最能產(chǎn)生效益的地方。
（3）現金流量表可以用來(lái)分析企業(yè)未來(lái)獲取現金的能力?，F金流量表反映企業(yè)一定期間內的現金流入和流出的整體情況，說(shuō)明企業(yè)現金從哪里來(lái)，又運用到哪里去?，F金流量表中的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量，代表企業(yè)運用其經(jīng)濟資源創(chuàng )造現金流量的能力；投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量，代表企業(yè)運用資金產(chǎn)生現金流量的能力；籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量，代表企業(yè)籌資獲得現金流量的能力。通過(guò)現金流量表及其他財務(wù)信息，可以分析企業(yè)未來(lái)獲取或支付現金的能力。例如，企業(yè)通過(guò)銀行借款籌得資金，從本期現金流量表中反映為現金流入，但卻意味著(zhù)未來(lái)償還借款時(shí)要流出現金。又如，本期應收未收的款項，在本期現金流量表中雖然沒(méi)有反映為現金的流入，但意味著(zhù)未來(lái)將會(huì )有現金流入。
（4）現金流量表可以用來(lái)分析企業(yè)投資和理財活動(dòng)對經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況的影響。資產(chǎn)負債表能夠提供企業(yè)一定日期財務(wù)的狀況，它所提供的是靜態(tài)的財務(wù)信息，并不能反映財務(wù)狀況變動(dòng)的原因，也不能表明這些資產(chǎn)、負債給企業(yè)帶來(lái)多少現金，又用去多少現金；利潤表雖然反映企業(yè)一定期間的經(jīng)營(yíng)成果，提供動(dòng)態(tài)的財務(wù)信息，但利潤表只能反映利潤的構成，也不能反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資和籌資活動(dòng)給企業(yè)帶來(lái)多少現金，又支付多少現金，而且利潤表不能反映投資和籌資活動(dòng)的全部事項?，F金流量表提供一定時(shí)期現金流入和流出的動(dòng)態(tài)財務(wù)信息，表明企業(yè)在報告期內由經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資和籌資活動(dòng)獲得多少現金，企業(yè)獲得的這些現金是如何運用的，能夠說(shuō)明資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)變動(dòng)的原因，對資產(chǎn)負債表和利潤表起到補充說(shuō)明的作用?，F金流量表是連接資產(chǎn)負債表和利潤表的橋梁。
（5）現金流量表能夠提供不涉及現金的投資和籌資活動(dòng)的信息?，F金流量表除了反映企業(yè)與現金有關(guān)的投資和籌資活動(dòng)外，還通過(guò)補充資料（附注）方式提供不涉及現金的投資和籌資活動(dòng)方面的信息，使會(huì )計報表使用者或閱讀者能夠全面了解和分析企業(yè)的投資和籌資活動(dòng)。 （6）編制現金流量表，便于和國際慣例相協(xié)調。目前世界許多國家都要求企業(yè)編制現金流量表，如美國、英國、澳大利亞、加拿大等。我國企業(yè)編制現金流量表后，將對開(kāi)展跨國經(jīng)營(yíng)、境外籌資、加強國際經(jīng)濟合作起到積極的作用。
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