原創(chuàng ) excel總賬表、資產(chǎn)負債表及利潤表同時(shí)編制方法（上）
三月飛春雪
對于使用excel軟件編制總賬表、資產(chǎn)負債表及利潤表的“小微”企業(yè)財會(huì )人員來(lái)說(shuō)，如果在完成編制總賬表的同時(shí)，軟件能夠自動(dòng)生成“資產(chǎn)負債表”和“利潤表”（損益表），那該多省時(shí)省力??！那么，有沒(méi)有途徑或辦法來(lái)實(shí)現這個(gè)愿望呢？有！下面筆者就向朋友們介紹本人創(chuàng )意的“一石三鳥(niǎo)”的簡(jiǎn)便編制方法：
本教程適用于會(huì )計科目少而簡(jiǎn)的小微企業(yè) 。中型以上企業(yè)采取本辦法時(shí)，可以留出需要分析填列的項目手動(dòng)填列；也可節省60%以上的精力。
編制本程序應該分別遵循“資產(chǎn)負債表”和“利潤表”的編制方法來(lái)設置導入公式；例如：本教程關(guān)于總賬與資產(chǎn)負債表的關(guān)聯(lián)編制設置，一定要遵循以下資產(chǎn)負債表填列方法：
（1）貨幣資金=（庫存現金+銀行存款+其他貨幣資金）總賬余額
（2）應收賬款= “應收賬款”明細賬借方余額+“預收賬款”明細賬借方余額-“壞賬準備”余額
（3）預收款項= “預收賬款”明細賬貸方余額+“應收賬款”明細賬貸方余額
（4）應付賬款=“應付賬款”明細賬貸方余額+“預付賬款”明細賬貸方余額
（5）預付賬款= “預付賬款”明細賬借方余額+“應付賬款”明細賬借方余額
（6）存貨=（產(chǎn)成品+原材料+材料成本差異+生產(chǎn)成本+存貨跌價(jià)準備+委托代銷(xiāo)商品+工程物資）總賬余額
（7）固定資產(chǎn)=“固定資產(chǎn)”總賬余額-“累計折舊”總賬余額-“固定資產(chǎn)減值準備”總賬余額
（8）無(wú)形資產(chǎn)=“無(wú)形資產(chǎn)”總賬余額-“累計攤銷(xiāo)”總賬余額-“無(wú)形資產(chǎn)減值準備”總賬余額
（9）長(cháng)期股權投資=“長(cháng)期股權投資”總賬余額-“長(cháng)期股權投資減值準備”總賬余額
（10）長(cháng)期借款=“長(cháng)期借款”總賬余額—明細賬中1年內到期的“長(cháng)期借款”
（11）長(cháng)期待攤費用=“長(cháng)期待攤費用”總賬余額—明細賬中1年內“長(cháng)期待攤費用”
（12）未分配利潤=（本年利潤+利潤分配）總賬余額
一、總賬與資產(chǎn)負債表的關(guān)聯(lián)編制
（一）在excel總賬表界面新建“工作簿”上復制粘貼上月份資產(chǎn)負債表
1、本例尚未編制8月份總賬表，所以打開(kāi)最近編制完畢的7月份總賬表：
2、右鍵單擊該表左下角“7月總賬”（工作表標簽 ）——點(diǎn)“插入”：
3、 ——點(diǎn)選“工作表”——點(diǎn)“確定”：
4、出現新建“工作簿”（備用于粘貼7月份資產(chǎn)負債表）：
4、在“我的文檔”打開(kāi)已經(jīng)編制好的7月份資產(chǎn)負債表：
5、按住左鍵拖選全部表格（包括表下面的T字賬戶(hù)）——全部選中后，對罩色區域點(diǎn)右鍵——點(diǎn)“復制 ” 6、點(diǎn)左下角新建工作簿的“工作標簽”，回到前面第4項為資產(chǎn)負債表建立的空白“工作簿”——對著(zhù)左上角第一個(gè)單元格點(diǎn)右鍵——點(diǎn)粘貼： 8、將新粘貼的“資產(chǎn)負債表”表格拉開(kāi)： （二）在新建“資產(chǎn)負債表”中設置公式，將總賬數據導入“資產(chǎn)負債表”
設置導入等式時(shí)，凡是您公司可能涉及的會(huì )計項目 ，即使本期暫無(wú)發(fā)生額，也要設置導入公式，以防止一旦有發(fā)生額時(shí)，丟失項目數據。
9、在新粘貼的“資產(chǎn)負債表”上，點(diǎn)“貨幣資金”的“期末余額”（D5單元格）：
11、單擊左下角的“7月總賬”（工作表標簽 ）——進(jìn)入總賬后，點(diǎn)總賬的“庫存現金”月末余額（J6單元格）——點(diǎn)鍵盤(pán)上的“+”號——點(diǎn)總賬的“銀行存款”月末余額（J7單元格））（為醒目，這里用紅色數字表示）——點(diǎn)軟件橫欄上的輸入對號（注：本例企業(yè)因沒(méi)有“其他貨幣資金”業(yè)務(wù)，所以總賬未設該科目。如果您企業(yè)的總賬設置了“其他貨幣資金”科目，應按如上程序加計后再點(diǎn)對號）：
12、點(diǎn)對號后，軟件自動(dòng)返回到“資產(chǎn)負債表”界面，這時(shí)你會(huì )看到“總賬”上的“庫存現金”與“銀行存款”的月末余額之和，已經(jīng)在“資產(chǎn)負債表”上自動(dòng)生成“貨幣資金”的期末余額（為醒目，這里用紅色數字表示）——點(diǎn)“保存”： 13、如果您單位有“交易性金融資產(chǎn)”和“應收票據”業(yè)務(wù)，請依次如上設置。因為在本例中我單位沒(méi)有這兩項業(yè)務(wù)，所以本例接著(zhù)點(diǎn)“資產(chǎn)負債表”上的“應收賬款”期末余額（D8單元格 ）：
15、點(diǎn)開(kāi)總賬——點(diǎn)“應收賬款”月末余額（J9單元格）
注：本例的“應收賬款”明細賬各個(gè)客戶(hù)單位沒(méi)有月末貸方余額， 如果您的“應收賬款”明細賬中存在相反情況，您在編制8月份資產(chǎn)負債表時(shí)，應根據編制方法分析計算后直接在資產(chǎn)負債表中鍵入數額，下同。
16、 點(diǎn)軟件頂欄的“輸入”對號：
17、軟件自動(dòng)跳至資產(chǎn)負債表界面，并自動(dòng)生成“應收賬款”期末余額——點(diǎn)“保存”。
18、點(diǎn)“資產(chǎn)負債表”上的“其他應收款”期末余額——鍵入“=”號：
19、點(diǎn)開(kāi)總賬——點(diǎn)“其他應收款”月末余額（J10單元格）：
20、 點(diǎn)軟件頂欄的“輸入”對號—— 軟件自動(dòng)跳至資產(chǎn)負債表界面，并自動(dòng)生成“其他應收款”期末余額——點(diǎn)“保存”。
21、點(diǎn)“資產(chǎn)負債表”上的“存貨”期末余額——鍵入“=”號：
22、點(diǎn)開(kāi)總賬——點(diǎn)“原材料”月末余額（J11單元格綠色字）——點(diǎn)“+”號——點(diǎn)“產(chǎn)成品”（J12單元格綠色字）————點(diǎn)“-”號——點(diǎn)“生產(chǎn)成本”（J24單元格綠色字）——點(diǎn)“對號”輸入：
（注：因為“生產(chǎn)成本”月末余額是貸方負數，所以這里點(diǎn)的是負號，如果點(diǎn)加號就變?yōu)闇p項了。）
23、 點(diǎn)軟件頂欄的“輸入”對號后，軟件自動(dòng)跳至資產(chǎn)負債表界面，并自動(dòng)生成“存貨”期末余額（綠色數字）——點(diǎn)“保存”。
24、依照上述方法和程序逐一將資產(chǎn)負債表各個(gè)科目的導入公式設置完成（圖略）
25、每月在總賬T字賬戶(hù)操作輸入會(huì )計分錄后，要以相關(guān)明細分類(lèi)賬為依據，檢查設置上有無(wú)錯誤或疏漏，檢查時(shí)，除了注意導入設置是否符合填表規則外，要重點(diǎn)留意明細賬中的紅字是否影響填報的正確性。
——接轉下篇：
