（一）做好年終盤(pán)點(diǎn)工作，對企業(yè)的資產(chǎn)及債權進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對，對清理出來(lái)的需報批的財產(chǎn)損失，連同年度內發(fā)生的財產(chǎn)損失，及時(shí)準備報批材料向主管稅務(wù)機關(guān)報批。主要有：
1．因自然災害、戰爭等政治事件等不可抗力或者人為管理責任，導致現金、銀行存款、存貨、短期投資、固定資產(chǎn)的損失；
2．應收、預付賬款發(fā)生的壞賬損失；
3．存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(cháng)期投資因發(fā)生永久或實(shí)質(zhì)性損害而確認的財產(chǎn)損失；（注意各項目永久或實(shí)質(zhì)性損害的情形，要充分利用）
4．因被投資方解散、清算等發(fā)生的投資損失；（不包括轉讓損失）
5．按規定可以稅前扣除的各項資產(chǎn)評估損失；
6．因政府規劃搬遷、征用等發(fā)生的財產(chǎn)損失；
7．國家規定允許從事信貸業(yè)務(wù)之外的企業(yè)間的直接借款損失
（二）檢查有無(wú)應計未計應提未提費用，在12月份及時(shí)做出補提補計，做到應提均提應計均計。
雖然國稅發(fā)[1997]191號文明確了財稅字[1996]79號規定的“企業(yè)納稅年度內應計未計扣除項目，包括各類(lèi)應計未計費用、應提未提折舊等，不得移轉以后年度補扣”，是指年度終了，納稅人在規定的申報期申報后，發(fā)現的應計未計、應提未提的稅前扣除項目。即申報期前發(fā)現的可以可在所得稅申報時(shí)進(jìn)行補扣，但考慮到稅務(wù)人員對此政策的理解不一致和實(shí)務(wù)中稅務(wù)機關(guān)認可的多是這句“不能轉移在以后年度補扣”，至于是否能在原所屬年度扣除，因未明確規定，稅務(wù)機關(guān)多未執行，操作起來(lái)有一定難度。所以年度內做到應提必提，應計必計才是最好的選擇。
1．檢查固定資產(chǎn)折舊計提情況，無(wú)形資產(chǎn)、長(cháng)期待攤費用攤銷(xiāo)情況，對漏計折舊、漏計攤銷(xiāo)的予以補提補計。
2．檢查應付福利費和職工教育經(jīng)費計提情況，這兩項費用是法定的可以按計稅工資比例進(jìn)行稅前扣除的費用，是企業(yè)的一項權益，應計提。工會(huì )經(jīng)費不繳納的不用計提。
(三)查閱以前年度的所得稅納稅申報資料（最好建立納稅調整臺帳），查找與本期納稅申報有關(guān)系的事項。主要有：
1．未彌補虧損；
2．納稅調整事項，如：未攤銷(xiāo)完的開(kāi)辦費、廣告費等。由于工作人員的變動(dòng)，此點(diǎn)往往被忽視。
（四）對年度帳務(wù)進(jìn)行梳理，整理本年度發(fā)生的納稅調整事項，做到心中有數。能通過(guò)帳務(wù)處理的，最好在年度結帳前進(jìn)行處理掉。
(五) 及時(shí)關(guān)注了解當地的財稅政策。各省國地稅局每年年底都會(huì )下發(fā)有關(guān)本地企業(yè)所得稅匯算清繳的文件，對一些新政策和屬于省級權限需要明確的問(wèn)題進(jìn)行明確。同時(shí)也應查詢(xún)本省以前年度的所得稅匯算清繳文件，掌握以前已經(jīng)明確了的規定，如通訊費的扣除原則和標準、財產(chǎn)損失的報批權限等。
二、一點(diǎn)經(jīng)驗 1．年度中做預繳申報時(shí)，在不造成多繳所得稅的情況下，需做納稅調整的盡量做納稅調整，雖然不做納稅調整也不構成偷稅，但這樣做的好處有二：一是能及時(shí)記錄反映納稅調整事項；二是能及時(shí)反映調整后的應納稅所得額，做到心中有數。 2．對于預繳申報時(shí)不能及時(shí)做納稅調整的事項，養成及時(shí)做下記錄的習慣，一是能隨著(zhù)時(shí)間進(jìn)展及帳務(wù)的增加及時(shí)掌握納稅調整事項，二來(lái)省卻年底時(shí)的工作量。也有設納稅調整臺帳并在其上做明細記錄的做法。 3．對與企業(yè)所得稅相關(guān)的主要稅務(wù)法規，結合每年最新的此類(lèi)稅法，每年至少要細讀一遍。 4．在某些事項的處理上當與主管稅務(wù)機關(guān)理解不一致或稅務(wù)機關(guān)內部人員理解也不一致時(shí)，宜采用穩妥、保險的處理方法。
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