如何加強中小企業(yè)資金管理
目前，大部分大型企業(yè)、部分上市公司的資金管理有一些成功的經(jīng)驗，資金的融通渠道和管理運用尚好，但大部分中小企業(yè)資金管理存在問(wèn)題，本文主要針對中小型企業(yè)的資金管理提出自己的看法。
一、目前中小企業(yè)資金管理存在的主要問(wèn)題：
（一）中小企業(yè)的財務(wù)管理人員素質(zhì)技能低下造成信息失真，無(wú)法為企業(yè)的管理決策提供依據?，F代企業(yè)管理的核心是信息管理，企業(yè)必須掌握真實(shí)準確的信息來(lái)控制物流、資金流等。然而，目前我國相當多的中小企業(yè)存在信息不準現象，嚴重影響企業(yè)管理層的決策?！ ?nbsp; ( 二）中小企業(yè)的管理層素質(zhì)技能不高，對中小企業(yè)的監控不力，缺乏對資金運用的嚴格控制。公司管理層對各項資金運用環(huán)節普遍存在著(zhù)監控不力甚至內部人為不遵守財務(wù)制度的現象，雖然大部分中小企業(yè)都制定了財務(wù)制度、設置了專(zhuān)職監管人員，但往往違反制度的首先是企業(yè)的管理層，使得企業(yè)的監管人員形同虛設、無(wú)法有效地發(fā)揮作用?！ ?/div>
（三）由于中小企業(yè)的管理層和財務(wù)管理人員素質(zhì)技能低下造成資金散亂，使用效率低下。主要表現在：1.多頭開(kāi)戶(hù)，資金嚴重失控；2.投資決策隨意性大，盲目投資，失誤多、損失大；3.大量資金沉淀嚴重、庫存比例過(guò)高、外欠賬居高不下，資金周轉速度慢、周轉不靈?！ 《?、針對上述存在問(wèn)題，為了提高資金周轉速度和資金的使用效益，節約資金成本，筆者認為，中小企業(yè)要搞好資金管理，企業(yè)的管理層和財務(wù)管理人員，甚至全體員工都要努力提高自己的素質(zhì)技能，特別是財務(wù)管理人員的素質(zhì)技能，努力提高管理水平，每個(gè)人都要從勞動(dòng)者整體利益出發(fā)，盡職盡責，做好本職工作?！ 【S護勞動(dòng)者的利益，就是維護自己的利益；企業(yè)的管理層要帶頭遵守企業(yè)的財務(wù)管理制度，科學(xué)決策、減少失誤。中小企業(yè)主要應從以下幾個(gè)方面做好資金管理工作?！ ?/div>
（一）核定資金的合理需要量。企業(yè)應以需要與節約兼顧為基本原則，采用先進(jìn)合理的計算方法，確定資金的合理需要量。資金合理需要量，可以通過(guò)現金預算的編制來(lái)實(shí)現?，F金預算的內容，包括現金收入、現金支出、現金多余或不足的計算以及不足部分的籌措方案和多余部分的利用方案等?！ ?/div>
（二）確定籌資方案。資金需要量確定后，就要確定如何來(lái)籌集所需資金，確定籌資方案。我國目前是社會(huì )主義初級階段的市場(chǎng)經(jīng)濟體制，中小企業(yè)大多是非國營(yíng)經(jīng)濟，企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)、自負盈虧，難免出現資金困難，資金不足的現象，可通過(guò)下列途徑解決：一方面從企業(yè)內部看，企業(yè)銷(xiāo)售時(shí)盡量采用現金銷(xiāo)售或采用訂單先收款后發(fā)貨方式，實(shí)在需要賒賬的盡量縮短賬期、及時(shí)催收賬款；減少庫存，盡快處理積壓物資，及時(shí)處理閑置、過(guò)時(shí)、未使用的固定資產(chǎn)；或者通過(guò)企業(yè)內部職工借款；另一方面從企業(yè)外部籌集資金?！?/div>
（三）合理運用資金。這是資金管理中最富實(shí)質(zhì)性和創(chuàng )造性的的內容。節約成本就是增加收益。合理運用資金就是以最低的成本創(chuàng )造最大的效益?！?/div>
三、要做好中小企業(yè)的資金管理還應做好如下幾個(gè)方面的工作：
（一）加強對現金流量分析，嚴格控制現金流入和流出，保證支付能力和和償債能力，樹(shù)立“錢(qián)到哪里，管理就緊跟那里”的觀(guān)念，將現金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險和資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險。嚴把現金的出入關(guān)口，對經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量進(jìn)行嚴格管理?！ ?/div>
（二）推行全面預算管理，嚴格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動(dòng)。預算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動(dòng)管理的辦法，預算一經(jīng)確定，即成為企業(yè)內部組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據，不得隨意更改?！ ?/div>
（三）加強內部審計，健全內部審計監督制度，強調內部審計與監督不僅僅是對財務(wù)會(huì )計信息的和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)真實(shí)性與合法性的結果性審計與監督，而且更重要的是對企業(yè)規章制度和重大經(jīng)營(yíng)決策貫徹執行情況的過(guò)程性審計與監督，將更多的精力放在管理審計中去，強化事前預防和事中控制，保證企業(yè)各項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都在有序地進(jìn)行?！ ?/div>
（四）強資金支付審批制度的管理，避免權利過(guò)分集中。企業(yè)應根據業(yè)務(wù)范圍和金額大小，分批確定資金審批人員
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