一、關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)并稅率及征收率問(wèn)題
自2012年1月1日，我國率先在上海啟動(dòng)了營(yíng)改增試點(diǎn)。此后試點(diǎn)行業(yè)和地區范圍不斷擴大。隨著(zhù)2016年5月1日營(yíng)改增試點(diǎn)的全面推開(kāi)，所有營(yíng)業(yè)稅納稅人都改為繳納增值稅，相應增值稅的抵扣范圍也擴大到所有貨物、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。營(yíng)改增試點(diǎn)，有力支持了服務(wù)業(yè)發(fā)展和制造業(yè)轉型升級，提升了貨物貿易和服務(wù)貿易出口競爭力，成為積極財政政策的重要舉措。據測算，全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)年減稅規模超過(guò)5000億元。其中，改征增值稅行業(yè)適用11%或6%的低稅率，且其取得的進(jìn)項稅可以抵扣，行業(yè)稅負總體降低；原增值稅行業(yè)（主要適用17%的標準稅率）由于可抵扣進(jìn)項稅增加，稅負也整體降低，相當于降低了增值稅標準稅率。
全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)，是增值稅改革取得的階段性成果，比較完整地實(shí)現向消費型增值稅的轉型。但現行增值稅制度還存在稅率檔次多、稅率與征收率并存、抵扣項目不完整、大量臨時(shí)過(guò)渡措施等問(wèn)題，與規范的消費型增值稅制度相比還存在一些差距。根據全國人大稅收法定的要求，我們將適時(shí)啟動(dòng)增值稅立法工作，并在這一過(guò)程中，繼續完善增值稅制度。按照稅收中性原則和簡(jiǎn)化稅制的要求，對稅率做進(jìn)一步簡(jiǎn)并。具體如何簡(jiǎn)并、稅率水平如何設置等需要根據增值稅改革、經(jīng)濟形勢、宏觀(guān)調控需要等統籌研究。
二、關(guān)于逐步放寬一般納稅人認定標準的問(wèn)題
根據現行政策規定，年應稅銷(xiāo)售額超過(guò)一定標準的納稅人，應當辦理一般納稅人資格登記并適用一般計稅方法計算繳納增值稅。目前，根據納稅人類(lèi)型不同，年應稅銷(xiāo)售額有三個(gè)標準，具體為，營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人為年銷(xiāo)售額500萬(wàn)元，
從事批發(fā)零售業(yè)務(wù)的納稅人（主要為商業(yè)企業(yè)）為年銷(xiāo)售額80萬(wàn)元，其他納稅人（主要為工業(yè)企業(yè)）為年銷(xiāo)售額50萬(wàn)元。
三類(lèi)企業(yè)一般納稅人標準差距過(guò)大，不利于稅收公平。同時(shí)，年銷(xiāo)售額在一般納稅人標準以下的納稅人大多適用簡(jiǎn)易計稅方法，其自身外購貨物服務(wù)取得的增值稅不能抵扣，對下游企業(yè)也只能按較低的征收率開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，既難享有增值稅不重復課稅的優(yōu)勢，也影響了增值稅抵扣鏈條的完整性。按照稅收中性原則和簡(jiǎn)化稅制的要求，應統一各類(lèi)企業(yè)一般納稅人的銷(xiāo)售額標準，并盡量放寬標準讓盡可能多的企業(yè)都納入增值稅的抵扣鏈條。具體如何調整一般納稅人銷(xiāo)售額標準，需要根據增值稅改革、財政承受能力、小微企業(yè)發(fā)展情況等統籌研究。
三、關(guān)于盡快取消地方超稅負返還優(yōu)惠政策的問(wèn)題
營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施前期，考慮到試點(diǎn)采取逐步推進(jìn)方式、重復征稅問(wèn)題未完全消除，同時(shí)試點(diǎn)企業(yè)適應新稅制需要一定時(shí)間，大部分省財政部門(mén)都對試點(diǎn)企業(yè)出臺了過(guò)渡性的財政扶持政策，對因試點(diǎn)增加稅負的企業(yè)給予適當補貼。這種方式對于試點(diǎn)的平穩推進(jìn)發(fā)揮了重要作用，但也引發(fā)了一系列問(wèn)題。如，地區間補貼標準不同引起攀比、部分企業(yè)過(guò)度依賴(lài)補貼不主動(dòng)適應新稅制、財政部門(mén)核實(shí)補貼金額執行成本高等。鑒于上述情況，2016年5月1日全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)后，大部分省都取消了此前出臺的過(guò)渡性財政扶持政策。
四、關(guān)于切實(shí)降低個(gè)人所得稅稅負，加快個(gè)人所得稅綜合配套改革的問(wèn)題
按照黨的十八屆三中全會(huì )、五中全會(huì )提出的“建立綜合與分類(lèi)相結合的個(gè)人所得稅制”的要求，自2014年以來(lái)，財政部、稅務(wù)總局抓緊研究推進(jìn)個(gè)人所得稅改革。就國家收入分配戰略、稅制模式、費用扣除、稅率級距、稅收征管及配套條件等改革重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行重點(diǎn)研究和反復論證。并征求了有關(guān)方面的意見(jiàn)，形成了個(gè)人所得稅改革方案建議。實(shí)施綜合和分類(lèi)相結合的個(gè)人所得稅改革，需要構建新的稅收征管制度，建立與綜合征稅相配套的稅收征管體制。我們將積極創(chuàng )造條件，加快修訂稅收征管法，建立個(gè)人收入和財產(chǎn)信息系統，推動(dòng)現金交易的規范管理等社會(huì )綜合配套條件的逐步完善，為個(gè)人所得稅改革提供有力支撐。按照黨中央、國務(wù)院的統一部署，我們將加快推進(jìn)個(gè)人所得稅改革進(jìn)程。
原標題：關(guān)于“完善營(yíng)業(yè)稅改征增值稅全面落地政策”提案的答復（摘要）
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