銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票
定義及分類(lèi)
商業(yè)匯票：商業(yè)匯票是由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方確定，但是最長(cháng)不得超過(guò)6個(gè)月。商業(yè)匯票的提示付款期限自匯票到期日起10日內。如匯票未按規定日期提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權。商業(yè)匯票可以背書(shū)轉讓?zhuān)蠗l件的商業(yè)承兌匯票的持票人可持未到期的商業(yè)承兌匯票連同貼現憑證，向銀行申請貼現。
商業(yè)匯票根據承兌人的不同分為兩類(lèi)，一類(lèi)是銀行承兌匯票，另外一類(lèi)是商業(yè)承兌匯票。
銀行承兌匯票：銀行承兌匯票是由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的存款人出票，向開(kāi)戶(hù)銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的一種票據。對出票人簽發(fā)的商業(yè)匯票進(jìn)行承兌是銀行基于對出票人資信的認可而給予的信用支持。最長(cháng)期限為六個(gè)月，票據期限內可以進(jìn)行背書(shū)轉讓。
銀行承兌匯票的特點(diǎn)
a、信用好，承兌性強。(鉑略注：以銀行信用擔保)
b、流通性強，靈活性高，可貼息提現。
c、可以在一定程度上節約資金成本。
銀行承兌匯票的優(yōu)點(diǎn)
a、從買(mǎi)方來(lái)說(shuō)，利用銀行承兌匯票可以憑借有限的資本購得更多的貨物，或服務(wù)，可以最大限度的降低公司資金成本，擴大公司規模。
b、從賣(mài)方的角度上來(lái)說(shuō)，利用銀行承兌，可以增加公司的銷(xiāo)售額，提高競爭力，降低公司壞賬風(fēng)險。
銀行承兌匯票的弊端：
a、背書(shū)的問(wèn)題;
b、出票銀行的信用評級;
c、票據的期限。
以上幾個(gè)環(huán)節都有可能影響到承兌和貼息提現的時(shí)間。
銀行承兌匯票票樣
本帖隱藏的內容
票樣上有相應的銀行承兌匯票的一些具體信息，包括出票人，出票人的賬號，付款方的名稱(chēng)，以及收款人。提醒：銀行承兌匯票有兩個(gè)日期，一個(gè)是出票日期(最上方)，一個(gè)是匯票到期日。出票日期代表這家銀行承兌匯票開(kāi)出的日期，真正可以承兌的日期是票據中央的匯票到期日。在銀行票據的左下方，一般蓋的是出票人的銀行印鑒，公司公章和公司法人名章。在下方中部的位置，要蓋上承兌行的簽章，以上所有的信息都要填寫(xiě)無(wú)誤后，這張銀行承兌票才有效。
銀行承兌匯票案例
這張銀行承兌匯票的出票日期為2004年的4月21日，出票人為成都建文xx公司，匯票到期日為2004年的7月21日。以上信息說(shuō)明，承兌人可以在出票日期4月21日拿到這張銀行匯票，但承兌日期為7月21日;若要提前支取，承兌人需要辦理貼息才能把相應的錢(qián)取出，由于貼息的過(guò)程取決于銀行當時(shí)的貼息利率，即銀行承兌是100元，貼息之后，承兌人提現拿到少于100元，因為需要扣除相應的手續費。提醒：匯票金額的大小寫(xiě)要一致，例如此張銀行承兌匯票上的小寫(xiě)金額為303765.00，在百萬(wàn)位的位置前要加貨幣的符號，封死抬頭，防止有他人篡改金額。
銀行開(kāi)具承兌匯票對企業(yè)的要求
a、企業(yè)存入票據金額等值的保證金至票據到期時(shí)解付(這種情況下，也無(wú)必要開(kāi)具銀行承兌匯票)，
b 、企業(yè)向銀行存入票據金額百分之幾十的保證金，(一般在10%到30%)銀行向企業(yè)做銀行承兌匯票授信,企業(yè)必須在授信額度范圍內使用信用額度。如果沒(méi)有銀行授信，企業(yè)是沒(méi)有開(kāi)據銀行承兌匯票資格的。
銀行承兌匯票出票人的條件
a、在承兌銀行開(kāi)立存款帳戶(hù)的法人以及其他組織，與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系。
b、能夠提供有法律效益的銷(xiāo)售合同以及增值稅發(fā)票，因為在實(shí)際的操作過(guò)程中，客戶(hù)提供銀行承兌匯票時(shí)，必須要求供應商出具相印的銷(xiāo)售合同和相印的增值稅發(fā)票，銀行財政委確定此買(mǎi)賣(mài)過(guò)程為真實(shí)后才會(huì )向申請人開(kāi)具銀行承兌匯票。
c、出票人要有足夠的支付能力，良好的信用記錄，能夠提供相應的擔保，同時(shí)按照要求向銀行存入同一比例的保證金，如果出票人在銀行的信用資質(zhì)比較高的話(huà)，那么可以存入比較低比例的保證金(一般可能在10%~30%)，如果出票人在銀行的資質(zhì)信用狀況不是很高，那所需要支付的保證金比例相對來(lái)說(shuō)就要高一些。提醒：在實(shí)際運用的過(guò)程中，如果不了解授信級別，財務(wù)人員可以詢(xún)問(wèn)客戶(hù)，在開(kāi)具銀行承兌匯票的過(guò)程中向銀行繳納的保證金比例為多少，間接地去判定客戶(hù)在銀行所獲得的授信級別。
背書(shū)
背書(shū)：銀行承兌匯票在使用過(guò)程中用的最多的就是背書(shū)的這樣一種方式，完全背書(shū)是銀行承兌匯票常見(jiàn)的一種正規背書(shū)，在銀行承兌匯票背面第一個(gè)“背書(shū)人簽章”欄內，由票據正面收款人加蓋簽章，即票據正面的收款人是該銀行承兌匯票的第一背書(shū)人，并正確填寫(xiě)被背書(shū)人單位的全稱(chēng)，進(jìn)行背書(shū)轉讓。后手在背書(shū)轉讓的過(guò)程中，依次簽章進(jìn)行，如果背書(shū)格式不能滿(mǎn)足背書(shū)人的記載需要，可以加附粘單，粘附于票據憑證上，粘單處需加蓋騎縫章。我國《票據法》第三十條規定，匯票以背書(shū)轉讓或者以背書(shū)將一定的匯票權利授予他人行使時(shí)，必須記載被背書(shū)人名稱(chēng)。
提醒：背書(shū)人簽章和被背書(shū)人名稱(chēng)，二者是缺一不可的。
背書(shū)可記載事項
a、背書(shū)的日期，《票據法》第二十九條規定，背書(shū)由背書(shū)人簽章并記載背書(shū)日期，背書(shū)未記載日期的，視為在匯票到期日前背書(shū)。在現實(shí)操作中，背書(shū)一般不記載日期。
b、禁止票據轉讓。背書(shū)人書(shū)寫(xiě)禁止轉讓的，一般票據仍可背書(shū)轉讓?zhuān)皇潜硶?shū)人對于禁止后再由背書(shū)取得該銀行承兌匯票的權利人不負責任。
背書(shū)不可記載事項
a、背書(shū)不得附有條件。銀行承兌匯票背書(shū)附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。
b、背書(shū)上部分轉讓無(wú)效。將銀行承兌匯票票面金額分別背書(shū)轉讓給兩人或兩人以上是沒(méi)有效力的，將票面金額部分轉讓也是沒(méi)有效力的。
背書(shū)過(guò)程中常見(jiàn)錯誤及解決辦法
a、背書(shū)不連續(公司名稱(chēng)和印鑒不相符合)。
解決辦法：可通過(guò)法律形式證明其合法性，以此來(lái)保證其連續性，銀行承兌也應解付。如果不能滿(mǎn)足以上證明，可依法行使追索權，要求更換承兌匯票或退票。
注：在實(shí)際備份追索的過(guò)程中是費時(shí)費力，會(huì )有很多的時(shí)間成本或者資金成本。
b、背書(shū)不連續(騎縫章不規范或未加蓋)
解決辦法：公司提供說(shuō)明，加蓋公司公章，財務(wù)章，法人章;原則上我們應該先貼“粘單”，然后再加蓋騎縫章，這樣不至于印章錯位。
注：補說(shuō)明的過(guò)程費時(shí)費力。
c、背書(shū)轉讓給個(gè)人
解決辦法
由于銀行承兌匯票不允許背書(shū)轉讓給個(gè)人，當銀行承兌匯票出現一處背書(shū)為個(gè)人時(shí)，
方法一、持票人可行使追索權，退還給前手。依次類(lèi)推，直至追索到出票人，要求其更換票據或退票;
方法二、個(gè)人的前手與個(gè)人后手達成協(xié)議，通過(guò)書(shū)面形式證明背書(shū)無(wú)效，然后由個(gè)人的前手單位委托銀行收款。
注：在實(shí)際追索的過(guò)程中是費時(shí)費力的，因為銀行承兌匯票在背書(shū)的過(guò)程中并不能保證說(shuō)所有的背書(shū)人都在同一個(gè)城市或者在同一個(gè)省份，即使是在同一個(gè)城市，背書(shū)人也不一定在同一個(gè)地方辦公，導致在行使追索的過(guò)程中很費時(shí)費力，會(huì )浪費很多的時(shí)間浪費很多的差旅成本。
背書(shū)案例
案例一
此份背書(shū)超過(guò)了10手，且背書(shū)人過(guò)程中將被背書(shū)人的公司名稱(chēng)寫(xiě)錯。銀行承兌匯票是由臥龍電氣集團股份有限公司背書(shū)給青島艾諾智能儀器有限公司，但在整個(gè)背書(shū)的過(guò)程中，被背書(shū)人的名稱(chēng)這一欄漏掉了青島兩字。在銀行承兌的過(guò)程中，對于此種匯票，銀行會(huì )以此為瑕疵拒絕承兌。在實(shí)際的解決過(guò)程中，公司的財務(wù)人員去青島到該公司取得了相應的證明之后再送到銀行進(jìn)行的承兌。
建議：在銀行承兌的過(guò)程中，制定銀行承兌匯票收取的管理辦法，對背書(shū)的次數，出票的銀行，票據的期限做出相應的約定。收票前仔細核對。背書(shū)不建議超過(guò)三手，出票的銀行建議都收取四大國有銀行的票據，票據的期限建議收短不收長(cháng)，因為期限長(cháng)如果要貼息，還要支付相應的貼息成本。
案例二
銀行承兌匯票背書(shū)過(guò)程中，被背書(shū)人的名稱(chēng)必須不出豎線(xiàn)，在公司的名稱(chēng)較長(cháng)的情況下，可以分成兩行來(lái)進(jìn)行填寫(xiě)，在填寫(xiě)的過(guò)程中要確保字跡公正，不得涂改。
銀行的印鑒要置于框內，不出框，可以下壓線(xiàn)，圖中銀行承兌匯票的銀行印鑒在銀行是可以接受認可的。
商業(yè)承兌匯票的定義與特點(diǎn)
商業(yè)承兌匯票：匯票是由銀行以外的付款人承兌，商業(yè)承兌匯票按照雙方約定，由銷(xiāo)貨企業(yè)或購貨企業(yè)簽發(fā)，但是由購貨企業(yè)承兌。由于其承兌人不定，因此其信用程度受承兌人影響，必然也有不確定性因素，因此風(fēng)險較大。
商業(yè)承兌匯票特點(diǎn)
a、付款期限最長(cháng)不能超過(guò)6 個(gè)月。
b、商業(yè)承兌匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10 天。
c、商業(yè)承兌匯票可以背書(shū)轉讓。
d、商業(yè)承兌匯票的持票人需要資金時(shí)，可持未到期的商業(yè)承兌匯票向銀行申請貼現。
e、商業(yè)承兌匯票一般適用于同城或異地結算。
商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票主要區別：承兌人不同，一個(gè)由銀行承兌，一個(gè)由企業(yè)承兌，因而商業(yè)承兌匯票存在拿不到款項的情形。所以在實(shí)際使用過(guò)程中，原則上不建議大家收取商業(yè)承兌匯票。
商業(yè)匯票票樣：
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