一、餐飲業(yè)
（一）、餐飲業(yè)主要業(yè)務(wù)流程
餐飲業(yè)是從事飲食品的加工烹制，為客人提供就餐場(chǎng)所和設備，供客人食用，并為客人提供服務(wù)性勞動(dòng)的企業(yè)。
（二）、標準會(huì )計核算
1、直接消耗餐料購入
（1）標準分錄：
摘要：付（應付）XX餐料款
借：5401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：1001現金、 1002銀行存款（或：2121應付賬款）
（2）標準附件：采購發(fā)票（附清單）、銀行付款單據
（3）標準附件審核流程：
采購發(fā)票由采購人員、后廚大廚、部門(mén)經(jīng)理、單位負責人簽字。
2、需要入庫餐料購入
（1）標準分錄：
摘要：付（應付）XX餐料款
借：1211—餐料庫
貸：1002銀行存款（或：2121應付賬款）
（2）標準附件：采購發(fā)票（附清單）、餐料入庫單、銀行付款單據
（3）標準附件審核流程：
采購發(fā)票由采購人員、倉庫保管人員、部門(mén)經(jīng)理、單位負責人簽字。
餐料入庫單由采購人員、倉庫保管人員、部門(mén)經(jīng)理簽字。
3、后廚領(lǐng)用餐料（月末匯總做）
（1）標準分錄：
摘要：餐料庫調廚房餐料轉賬
借：5401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：1211—餐料庫
（2）標準附件：調撥單，餐料盤(pán)點(diǎn)表
（3）標準附件審核流程：
調撥單由倉庫保管員和后廚大廚簽字。
餐料盤(pán)點(diǎn)表由保管員和部門(mén)經(jīng)理簽字。餐料盤(pán)點(diǎn)表中減少數與調撥單匯總數一致。
4、月末將已經(jīng)入庫未付款餐料入賬
（1）標準分錄：
摘要：已入庫未付款餐料列帳
借：1211—餐料庫
貸：2121應付賬款
（2）標準附件：餐料入庫單
（3）標準附件審核流程：
入庫單由采購員、保管員和部門(mén)經(jīng)理簽字。
5、購入酒水等直接可銷(xiāo)售的商品
酒水采用售價(jià)法核算，按售價(jià)進(jìn)酒水庫，售價(jià)與成本的差進(jìn)餐飲料差。
（1）標準分錄：
摘要：付（應付）XX酒水等款
借：1211—酒水庫
貸：1002銀行存款（或：2121應付賬款）
1211—餐飲料差
（2）標準附件：采購發(fā)票（附清單）、酒水等入庫單、銀行付款單據
（3）標準附件審核流程：
采購發(fā)票由采購人員、倉庫保管人員、部門(mén)經(jīng)理、單位負責人簽字。
酒水等入庫單由采購人員、倉庫保管人員、部門(mén)經(jīng)理簽字。
6、月末將已經(jīng)入庫未付款的酒水入賬
（1）標準分錄：
摘要：已入庫未付款酒水列帳
借：1211—酒水庫
貸：2121應付賬款
1211—餐飲料差
（2）標準附件：酒水入庫單
（3）標準附件審核流程：
入庫單由采購員、保管員和部門(mén)經(jīng)理簽字。
7、酒水庫與餐廳酒水的調撥（月末匯總做）
（1）標準分錄：
摘要：酒水庫調撥餐廳酒水轉賬
借：1211—餐廳
貸：1211—酒水庫
（2）標準附件：酒水調撥單、酒水庫保管員的月末酒水盤(pán)點(diǎn)表
（3）標準附件審核流程：
酒水調撥單由倉庫保管員和餐廳酒水保管員簽字。
酒水盤(pán)點(diǎn)表經(jīng)保管員和部門(mén)經(jīng)理簽字。盤(pán)點(diǎn)表中的本月減少數與本月餐廳增加的酒水相等。
8、將月末廚房未使用的餐料沖減成本
（1）標準分錄：
摘要：月末盤(pán)存餐料沖成本
借：1211—廚房
貸：5401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
（2）標準附件：廚房盤(pán)存表
（3）標準附件審核流程：
廚房盤(pán)存表由后廚大廚和部門(mén)經(jīng)理簽字。次月同金額從1211廚房轉入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。
9、月末將餐廳售出酒水轉成本，并分攤料差
（1）標準分錄：
摘要：XX月份餐廳出售酒水轉成本
借：5401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：1211—餐廳
摘要：XX月份餐廳出售酒水分攤料差
借：5401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（紅字）
貸：1211—餐飲料差（紅字）
（2）標準附件：餐廳酒水盤(pán)點(diǎn)表，料差分攤計算表
（3）標準附件審核流程：料差分攤計算表由財務(wù)人員填制，財務(wù)負責人審核簽字。
餐廳酒水盤(pán)點(diǎn)表由餐廳酒水保管員編制簽字，部門(mén)經(jīng)理審核簽字。盤(pán)點(diǎn)表中的本月增加的酒水與酒水庫調撥至餐廳的酒水一致，本月減少的酒水與銷(xiāo)售酒水報表一致，并作為轉成本的依據。
10、餐廳收銀員繳款
（1）標準分錄：
摘要：收（預收）餐廳繳XX餐費
借：1001現金1002銀行存款
貸：5101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—餐飲收入（2131預收賬款）
（2）標準附件：繳款單，發(fā)票開(kāi)具申請單，發(fā)票
單獨存放單據：餐廳報表，點(diǎn)菜單
（3）標準附件審核流程：繳款金額與餐飲收現點(diǎn)菜單匯總金額一致。發(fā)票總金額等于或小于繳款金額。
二、旅館業(yè)
（一）、旅館業(yè)主要業(yè)務(wù)流程
旅館是向客人提供住宿、其他設施及服務(wù)的企業(yè)。
（二）、標準會(huì )計核算
1、客房購入一次性備品
（1）標準分錄：
摘要：付（應付）XX一次性備品款
借：1211 —備品庫
貸：1002銀行存款（或：2121應付賬款）
（2）標準附件：采購發(fā)票（附清單），入庫單
（3）標準附件審核流程：
采購發(fā)票由采購人員、部門(mén)經(jīng)理、單位負責人簽字。
2、直接歸屬于客房部的成本支出。
（1）、標準分錄
摘要：付（應付）XX洗滌費
分錄：借：5401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：1002銀行存款（2121應付賬款）
（2）、標準附件
發(fā)票及明細清單
（3）、標準附件審核流程
費用發(fā)票由經(jīng)辦人員，部門(mén)經(jīng)理，單位負責人簽字。
3、客房部領(lǐng)用一次性備品（月末匯總做）
（1）、標準分錄
摘要：客房部領(lǐng)用一次性備品
分錄：借：5401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：1211—備品庫
（2）、標準附件：備品領(lǐng)用單，月末備品盤(pán)點(diǎn)表
（3）、標準附件審核流程
一次性備品領(lǐng)用單由客房部領(lǐng)用人員，倉庫保管，部門(mén)經(jīng)理簽字。
月末盤(pán)點(diǎn)表由保管人員和部門(mén)經(jīng)理簽字。
4、收總臺交客房收入
（1）、標準分錄
摘要：收總臺交客房收入等
分錄：借：1001現金（1002 銀行存款、1131應收賬款)
貸：5101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—客房收入
—餐飲收入（代收）
（2）、標準附件
發(fā)票、繳款單、銀行回單、餐廳與客房?jì)炔哭D賬單（客人就餐后，由客房統一結賬。一式三份，財務(wù)、餐廳、客房）
單獨存放單據：收入日報表、住宿登記單
（3）、標準附件審核流程
由負責收入的財務(wù)人員核對報表和住宿登記單，無(wú)誤后，出納收款。財務(wù)主管審核報表和憑證。
三、應收賬款的收回及預收款
餐飲旅館業(yè)因其經(jīng)營(yíng)的特殊性，一般都會(huì )允許信用良好的單位簽單消費。餐廳與客房會(huì )定期將簽單客戶(hù)的賬單匯總至負責清欠的部門(mén)，由其清欠。
（一）、收回欠賬
1、標準分錄
摘要：收XX客房收入、餐飲收入、會(huì )議室收入等
分錄：借：1002銀行存款
貸：5101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（1131應收賬款)
（2）、標準附件
發(fā)票、銀行回單、客人消費賬單
單獨存放單據：收入報表、餐廳點(diǎn)菜單、住宿登記單
（3）、標準附件審核流程
由負責收入的財務(wù)人員核對報表和餐廳點(diǎn)菜單及住宿登記單，無(wú)誤后，出納收款。財務(wù)主管審核報表和憑證。
（二）預收款
1、標準分錄
摘要：預收XX款
分錄：借：1002銀行存款
貸：2131預收賬款
2、標準附件：銀行回單
