一 理論部分40小題，每題1.5分
二 實(shí)物部分合計40分
1 增加明細科目 2分 2 年初余額設置 3分
3 會(huì )計分錄（20筆）30分 4 瀏覽 0.5分
5 轉賬憑證生成 0.5分 6 審核 0.5分
7 記賬0.5分 8結賬 0.5分
9 記賬結賬情況 0.5分 10綜合查詢(xún) 0.5分
11明細查詢(xún) 0.5分 12總分類(lèi)查詢(xún) 0.5分
13匯總 0.5分
第一步 科目管理
1在途物資——A材料140201
——B材料140202
2 原材料——A材料140301
——B材料140302
3 庫存商品——甲商品 140501
——乙商品 140502
4 生產(chǎn)成本——甲商品500101
——乙商品500102
5 應交稅費——應交所得稅222101
——應交城市維護建設稅222102
——應交教育費附加222103
——應交增值稅（進(jìn)項稅額）222104
——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）222105
——應交增值稅（已交稅費）222106
二 年初余額（大概30筆）
三 憑證分錄
01 以銀行存款支付退休金20000元。
摘要：支付退休金
借：應付職工薪酬20000元
貸：銀行存款 20000元
02以銀行存款支付銷(xiāo)售商品的廣告費10000元
摘要：廣告費
借：銷(xiāo)售費用 10000
貸：銀行存款 10000
03償還前期欠貨款10000元，用銀行存款支付。
摘要：償還前期欠款
借：應付帳款 10000元
貸：銀行存款 10000元
04用銀行存款100000元取得一項專(zhuān)利權
摘要：取得一項專(zhuān)利權
借：無(wú)形資產(chǎn) 100000元
貸：銀行存款 100000元
05 向銀行借入5年期的300000元借款，款項轉存入銀行，
摘要：向銀行借款
借：銀行存款 300000元
貸：長(cháng)期借款 300000元
06以銀行存款支付短期利息6000元（尚未計提）。
摘要：支付利息
借：財務(wù)費用 6000元
貸：銀行存款 6000元
07以銀行存款支付本期生產(chǎn)甲乙兩種商品共同耗用的水電費100000
元。
摘要：支付水電費
借：制造費用 100000元
貸：銀行存款 100000元
08用銀行存款交納本期應交增值稅28900元。
摘要：交納本期增值稅
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅費）
貸：銀行存款
09 企業(yè)以銀行存款100000元取得一項交易性金融資產(chǎn)，確定該項
資產(chǎn)的入賬價(jià)值為100000元。
摘要：取得一項交易性金融資產(chǎn)
借：交易性金融資產(chǎn) 100000元
貸：銀行存款 100000元
10受投資者以銀行存款1000000元的股權投資，協(xié)商登記的注冊資
本為850000元。
摘要：股權投資
借：銀行存款 1000000元
貸：實(shí)收資本 850000元
資本公積 150000元
11 職工李四報銷(xiāo)醫藥費900元，單位以現金付訖。
摘要：李四報銷(xiāo)醫藥費
借：應付職工薪酬900元
貸：庫存現金 900元
12 單位提取現金700元備用。
摘要：提現
借：庫存現金 700元
貸：銀行存款 700元
13用現金600元購買(mǎi)辦公用品。
摘要：購辦公用品
借：管理費用 600元
貸：庫存現金 600元
14本期向XYZ公司采購A、B兩種材料，A材料買(mǎi)價(jià)200000元，B材料
買(mǎi)價(jià)170000元，增值稅共計62900元。上述款項由銀行存款支，
材料未驗收入庫。
摘要：購材料
借：在途物資——A材料 200000元
在途物資——B材料 170000元
應交稅金——增值稅——進(jìn)項稅金 6290
貸：銀行存款 432900元
15以銀行存款歸還短期借款32000元。
摘要：歸還短期借款
借：短期借款 32000
貸：銀行存款 32000
16企業(yè)用銀行存款支付上述A、B材料運輸費20000元，按材料重量
比例進(jìn)行分配A材料應負擔運輸費9000元,B材料應負擔運輸費
11000元。
摘要：材料運輸費
借：在途物資——A材料 9000元
在途物資——B材料 11000元
貸：銀行存款 20000元
17上述本期采購的A、B材料驗收入庫，計算并結轉其實(shí)際采購成本
摘要：材料驗收入庫
借：原材料——A材料 209000元
原材料——B材料 181000元
貸：在途物資——A材料 209000元
在途物資——B材料 181000元
18倉庫發(fā)出A原材料191700元,B原材料130600元。其中生產(chǎn)甲商品
直接生產(chǎn)領(lǐng)用兩原材料共計154600元,乙商品領(lǐng)用兩原材料共計
152400元;車(chē)間制造甲商品和乙商品共同耗用兩原材料共計7900
元;企業(yè)行政管理部門(mén)領(lǐng)用7400元。
摘要：倉庫發(fā)出原材料
借：生產(chǎn)成本——甲商品 154600元
生產(chǎn)成本——乙商品 152 400元
制造費用 7900元
管理費用 7400元
貸：原材料——A材料 191700元
原材料——B材料 130600元
19 車(chē)間為直接生產(chǎn)甲商品而領(lǐng)用A材料181700元，B材料140600元
。
摘要：領(lǐng)用原材料
借：生產(chǎn)成本——甲商品 322300元
貸：原材料——A材料 181700元
原材料——B材料 140600元
20以銀行存款的形式發(fā)放工資93000元。
摘要：發(fā)工資
借：應付職工薪酬 93000元
貸：銀行存款 93000元
21以現金形式發(fā)放工資
摘要：發(fā)工資
借：應付職工薪酬 93000元
貸：庫存現金 93000元
22分配本期職工工資93000元，其中制造甲商品生產(chǎn)工人工資24000
元；制造乙商品工人工資38000元；車(chē)間管理人員工資13000元；
企業(yè)管理人員工資18000元。
摘要：工資分配
借：生產(chǎn)成本——甲商品 24000元
生產(chǎn)成本——乙商品 38000元
制造費用 13000元
管理費用 18000元
貸：應付職工薪酬 93000元
23 按職工工資總額的14%提取本期職工福利費。(11題:分配本期職
工工資93000元，其中制造甲商品生產(chǎn)工人工資24000元；制造
乙商品工人工資38000元；車(chē)間管理人員工資13000元；企業(yè)管
理人員工資18000元。)
摘要：提取本期職工福利費
借：生產(chǎn)成本——甲商品 24000*14%元
生產(chǎn)成本——乙商品 38000*14%元
制造費用 13000 *14%元
管理費用 18000*14% 元
貸：應付職工薪酬 93000*14%元
24 購置一臺大型機器設備價(jià)值100000元，以銀行承兌商業(yè)匯票支
付。
摘要：購設備
借：固定資產(chǎn) 100000元
貸：應付票據 100000元
25計提本期固定資產(chǎn)折舊18000元，其中：生產(chǎn)車(chē)間固定資產(chǎn)折舊
10000元；企業(yè)管理部門(mén)固定資產(chǎn)折舊8000元。
摘要：計題固定資產(chǎn)折舊
借：制造費用 10000元
管理費用 8000元
貸：累計折舊 18000元
26購置一條需安裝的新生產(chǎn)線(xiàn)，價(jià)值25000元，以銀行存款支付。
摘要：購生產(chǎn)線(xiàn)
借：在建工程 25000元
貸：銀行存款 25000元
27安裝過(guò)程中發(fā)生費用3000元，以銀行存款支付。
摘要：支付安裝費
借：在建工程 3000元
貸：銀行存款 3000元
28在建工程共消耗28000元，經(jīng)過(guò)驗收，該生產(chǎn)線(xiàn)投入使用。
摘要：生產(chǎn)線(xiàn)完工
借：固定資產(chǎn) 28000元
貸：在建工程 28000元
29期末將本期發(fā)生的制造費用32720元分配轉入商品的生產(chǎn)成本。
甲商品應負擔制造費用20608元,乙商品應負擔制造費用12112元
摘要：結轉生產(chǎn)成本
借：生產(chǎn)成本——甲商品 20608元
生產(chǎn)成本——乙商品 12112元
貸：制造費用 32720元
30車(chē)間商品生產(chǎn)完工入庫,進(jìn)行成本結轉，甲商品完工成本217 688
元，乙商品完工成本266688元。
摘要：完工產(chǎn)品入庫
借：庫存商品 484376元
貸：生產(chǎn)成本——甲商品 217 688元
生產(chǎn)成本——乙商品 266688元
31向MM公司銷(xiāo)售甲商品,貨款150000元，增值稅25500元。貨款已收
到并存入銀行。
摘要：產(chǎn)品銷(xiāo)售
借：銀行存款 175500元
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——甲商品 150000元
應交稅金——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） 25500元
32以銀行存款支付銷(xiāo)售甲商品應負擔的運輸費8000元。
摘要：支付銷(xiāo)售商品運輸費
借：銷(xiāo)售費用 8000元
貸：銀行存款 8000元
33計提本期銷(xiāo)售商品應負擔的城市維護建設稅11000元，教育費附
加6000元。
摘要：計提稅金
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加17000元
貸：應交稅費——應交維護建設稅 11000元
應交稅費——教育費附加6000元
34期末結轉本期已銷(xiāo)售甲商品成本為112340元。
摘要：期末結轉
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——甲商品 112340元
貸：庫存商品——甲商品 112340元
35期末存貨盤(pán)虧（A原材料）8000元，原因尚待查明。
摘要：盤(pán)虧存貨
借：待處理財產(chǎn)損溢 8000元
貸：原材料——A材料 8000元
36經(jīng)批準,將上期期末盤(pán)虧存貨8000元轉作管理費用
摘要：盤(pán)虧存貨
借：管理費用 8000元
貸：待處理財產(chǎn)損溢 8000元
37職工張三憑審核的發(fā)票報銷(xiāo)旅差費，單位支付其現金300元。
摘要：報差旅費
借:管理費用 300
貸:庫存現金300
38銷(xiāo)售多余生產(chǎn)用A材料，貨款6000元，增值稅款1020元，款項均
以銀行存款的形式收到。
摘要：銷(xiāo)售材料
借:銀行存款 7020
貸:其它業(yè)務(wù)收入 6000
應交稅費 增值稅銷(xiāo)項稅 1020
39接受投資者以?xún)r(jià)值900000元的無(wú)形資產(chǎn)的股權投資，協(xié)商登記的
提示冊資本為750000。
摘要：接受投資
借:無(wú)形資產(chǎn)：900000
貸:實(shí)收資本 750000
資本公積：150000
40本期向XYZ公司采購A材料數量100噸，單價(jià)1 500元，計買(mǎi)價(jià)
150000元，增值稅25500元企業(yè)用銀行存款支付上述A材料運輸費
20000元。上述款項以銀行存款支付。
摘要：采購原材料
借:在途物資 A材料 170000
應交稅費—應交增值稅（進(jìn)項稅）25500
貸:銀行存款 195500
41單位辦公室報銷(xiāo)會(huì )務(wù)費8600元，以現金支票支付
摘要：報銷(xiāo)會(huì )務(wù)費
借:管理費用 辦公費8600
貸:銀行存款 8600
42結轉銷(xiāo)售的多余生產(chǎn)用A材料成本4100元。
摘要：結轉銷(xiāo)售材料成本
借:其它業(yè)務(wù)成本4100
貸:原材料 A材料4100
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