關(guān)鍵資產(chǎn)負債表項目編制方法一覽表
報表項目 具體編制方法
貨幣資金 根據“庫存現金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”的總賬科目余額之和填列。
交易性金融資產(chǎn) 照抄“交易性金融資產(chǎn)”的賬面余額
應收賬款和預收款項 根據“應收賬款”及“預收賬款”的明細賬借方余額之和再與其備抵賬“壞賬準備”相抵后填列“應收賬款”項；根據根據“應收賬款”及“預收賬款”的明細賬貸方余額之和填列“預收款項”項。
應付賬款和預付款項 根據“應付賬款”和“預付賬款”的明細賬借方余額之和填“預付款項”項，明細賬貸方余額之和填“應付賬款”項。
存貨 根據“原材料”、“材料采購”、“在途物資”、“材料成本差異”、“庫存商品”、“發(fā)出商品”、“受托代銷(xiāo)商品”、“受托代銷(xiāo)商品款”、“委托加工物資”、“生產(chǎn)成本”、“周轉材料”、“存貨跌價(jià)準備”、“消耗性生物資產(chǎn)”、“工程施工”減去“工程結算”的正差額（如果是負差額則列入“應付賬款”）、“商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)”等總賬科目余額相加或相減后填列。
長(cháng)期待攤費用 下一年不到期的長(cháng)期待攤費用
持有至到期投資 “下一年不到期的持有至到期投資”－相應的“持有至到期投資減值準備”
長(cháng)期股權投資 “長(cháng)期股權投資”－“長(cháng)期股權投資減值準備”
可供出售金融資產(chǎn) 照抄科目余額
一年內到期的非流動(dòng)資產(chǎn) 下一年要到期的“長(cháng)期應收款”減去相應的“未實(shí)現融資收益”+下一年到期的“持有至到期投資”減去相應的“持有至到期投資減值準備”+下年到期的“長(cháng)期待攤費用”
長(cháng)期應收款 下一年不到期的“長(cháng)期應收款”減去相應的“未實(shí)現融資收益”
投資性房地產(chǎn) 以?xún)糁盗惺尽?br>
固定資產(chǎn) “固定資產(chǎn)”－“累計折舊”－“固定資產(chǎn)減值準備”
生產(chǎn)性生物資產(chǎn) “生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”－“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊”
油氣資產(chǎn) “油氣資產(chǎn)”－“累計折耗”
在建工程 照抄科目余額
無(wú)形資產(chǎn) “無(wú)形資產(chǎn)”－“累計攤銷(xiāo)”－“無(wú)形資產(chǎn)減值準備”
開(kāi)發(fā)支出 根據“研發(fā)支出”的期末余額填列
商譽(yù) 照抄科目余額
遞延所得稅資產(chǎn) 照抄科目余額
遞延所得稅負債 照抄科目余額
交易性金融負債 照抄科目余額
應付職工薪酬 照抄科目余額
應交稅費 照抄科目余額
其他流動(dòng)負債 “遞延收益”列入此項。
“長(cháng)期負債”與“一年內到期的長(cháng)期負債” 根據各長(cháng)期負債項中下一年要到期的部分填在“一年內到期的長(cháng)期負債”,其余部分填在各長(cháng)期負債項。
庫存股 照抄科目余額
未分配利潤 根據“本年利潤”和“利潤分配”分析填列
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