雇主支持的養老金通常稱(chēng)為“公司養老金”或“私人養老金”。目的是通過(guò)支付未來(lái)的養老金收入來(lái)獎勵員工。以下3種退休金計劃通常稱(chēng)為“注冊退休金計劃”（RPP）。
定額給付養老金計劃（DBPP）；
定額供款養老金計劃（DCPP）；
合并注冊退休金計劃（PRPP）。
大多數加拿大工薪階層不是RPP成員。他們必須通過(guò)其他計劃（例如注冊退休儲蓄計劃（RRSP））進(jìn)行個(gè)人儲蓄來(lái)資助未來(lái)的退休費用。
1.
提供RPP的雇主包括公共部門(mén)和私營(yíng)部門(mén)。
所有級別的公共部門(mén)雇主向其雇員提供退休金，包括醫生以及所有醫務(wù)人員，教師，警察和緊急服務(wù)人員等等。受聯(lián)邦監管的公司的員工（例如銀行員工）可能是聯(lián)邦注冊的退休金計劃成員。
私營(yíng)部門(mén)的雇主向其省級養老金管理人注冊計劃。所有省級RPP也受聯(lián)邦法律的約束，例如《所得稅法》。
計劃發(fā)起人（sponsor通常是雇主）建立并維護RPP。雇主注冊養老金計劃完成后，它將計劃提供給合格的員工。但是，退休金計劃可以由發(fā)起人從一種類(lèi)型轉換為另一種類(lèi)型或可能終止。
計劃管理員是對計劃行政管理負最終責任的個(gè)人或第三方，例如注冊新會(huì )員，發(fā)布退休金對賬單和保留記錄。
如果計劃成員死亡，退休或停止參與，則必須有準確的記錄。
計劃成員加入時(shí)會(huì )收到一份小冊子說(shuō)明其計劃條款。
歸屬規則（VESTING）是RPP的一個(gè)特性。在雇員離開(kāi)雇主時(shí)，通過(guò)將員工和雇主向RPP的供款的所有權，加上投資收益，交到員工手中使員工受益。比如說(shuō)，換工作時(shí)滿(mǎn)足歸屬規則的員工不會(huì )造成其退休金儲蓄的損失，因為該計劃的所有價(jià)值屬于該雇員。
歸屬規則由該計劃注冊所在司法管轄區的退休金福利法確定：在某些情況下，立即發(fā)生歸屬；通常情況下需要一段時(shí)間，比如兩年。如果歸屬不是立即進(jìn)行的，則雇員在離開(kāi)時(shí)僅保有自己的供款，無(wú)權收取其雇主的供款。
例
五年前安德魯（Andrew）開(kāi)始在原公司工作時(shí)即向雇主退休金計劃供款，他的雇主也為安德魯的計劃做出了貢獻。
最近安德魯（Andrew）從另一個(gè)雇主得到更具挑戰性的職位。當安德魯換工作時(shí)，他獲得了其退休金所有供款的價(jià)值（他和他的雇主）及這些供款的投資增長(cháng)，因為他的福利已經(jīng)歸屬于他。他將其一次性轉移到鎖定的退休帳戶(hù)（LIRA）。
如果安德魯在歸屬之前換了工作，他只有權獲得他自己為該計劃供款的款項。
但是，歸屬并不意味著(zhù)不受限制的使用。
雇員離開(kāi)雇主去其他地方工作時(shí)或他退休時(shí)，不能兌現其RPP的價(jià)值。
1.3
RPP貢獻者在指定的退休年齡之前無(wú)法取用其計劃的錢(qián)。
鎖定的原因是雇主承諾為雇員提供退休金。只有在養老金帳戶(hù)資金充足的情況下才能提供養老金。如果資金沒(méi)有鎖定，則可以提款，導致賬戶(hù)價(jià)值減少或耗盡，到了退休時(shí)幾乎沒(méi)有錢(qián)可用了。
鎖定計劃有兩個(gè)階段：儲蓄階段和收入階段。
離開(kāi)公司但不退休的員工有多種選擇鎖定養老金。
在儲蓄階段，他可以：
將養老金留在其前雇主的計劃中；
將養老金轉移到新雇主的RPP；
將養老金轉移到金融機構的鎖定帳戶(hù)中；
使用養老金價(jià)值購買(mǎi)延期的年金。
金融機構的鎖定帳戶(hù)有鎖定的RRSP（也稱(chēng)為L(cháng)RSP）或鎖定的退休帳戶(hù)（LIRA），
鎖定帳戶(hù)的主要好處是它為投資帳戶(hù)中的供款繼續投資增長(cháng)，建立了儲蓄，防止提款，稅收繼續遞延。
鎖定的RRSP或LIRA賬戶(hù)的資金雖然不能動(dòng)用，但可以購買(mǎi)人壽保險公司的終生年金。
從未更換雇主或去了其他地方工作但保留供款在原雇主計劃中的雇員，退休期間從該雇主那里獲得DBPP退休金。他不需要轉移選項或鎖定帳戶(hù)。但是，具有定額供款養老金計劃（DCPP）的人退休時(shí)必須將供款轉移到鎖定帳戶(hù)。
當鎖定的RRSP或LIRA轉換為另一種形式的鎖定計劃時(shí)，儲蓄階段即轉換為收入階段。該計劃開(kāi)始發(fā)放款項，開(kāi)始時(shí)間必須不遲于計劃擁有者年滿(mǎn)71歲的年底。
RPP收入階段可用的選項包括以下金融機構的帳戶(hù)。
終生收入基金（LIF）；
鎖定退休收入基金（LRIF）；
注冊退休收入基金（PRRIF）（薩斯喀徹溫省或曼尼托巴?。?；
限制性終生收入基金（RLIF）（適用于擁有聯(lián)邦政府規定的養老金的人）。
鎖定收入階段必須從LIF/LRIF / PRRIF /RLIF帳戶(hù)提款支付給帳戶(hù)所有者以創(chuàng )建收入流。提款可以從退休金計劃規定的年齡開(kāi)始。年度最大提款額有限制，PRRIF除外。
如果選擇了終生年金，它也會(huì )為其受益人支付固定收入。
雇員有可能會(huì )從多個(gè)雇主那里獲得多個(gè)養老金。例如，雇員與甲雇主有定額給付計劃，與乙雇主有定額供款計劃，他將收到定額給付計劃退休金和另外來(lái)自乙雇主供款的，他的LIF，LRIF，PRRIF或年金的收入。
例
58歲的羅杰（Roger）與他的雇主在里賈納（ReginaSK）有個(gè)定額供款計劃，
它14年前歸屬于羅杰。羅杰被下崗，決定轉移他的退休金計劃到LIRA，他可以在其中做出投資決策。
下崗一年后，羅杰接受了一份新工作。該雇主提供定額給付退休金。羅杰加入了該計劃。67歲退休，羅杰將其LIRA轉換為PRRIF。他開(kāi)始定期提款每月從第二個(gè)雇主獲得PRRIF的退休金支票。
對RPP的供款會(huì )減少次年注冊退休儲蓄計劃（RRSP）的扣除限額，稱(chēng)為“退休金調整”（PA）。
發(fā)給雇員的T4（已付薪酬對賬單）或T4A（退休金，年金和其他收入對賬單）會(huì )列明PA。
例
希瑟（Heather）從雇主那里收到了T4，顯示前一個(gè)日歷年的退休金調整為
$ 4,366。她今年的RRSP扣除限額是$7,880。但是，養老金調整將其扣除限額降低到$ 3,514（$ 7,880 – $4,366）。
下期預告：
養老金系列之二：加拿大雇主支持的退休計劃（續）
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