一、當前的現狀 1、綜合預算還沒(méi)有真正實(shí)現。雖然在199x年我縣就開(kāi)始進(jìn)行綜合財政改革，但沒(méi)有將預算內、外資金等所有收支編入了預算，預算外收入并沒(méi)有形成政府的統籌財力?；陬A算外資金是單位“自有資金”的習慣理念，預外資金雖然進(jìn)入了財政專(zhuān)戶(hù)管理，只是對部分單位的預外資金進(jìn)行一定比例的政府統籌，絕大部分預外資金最終還是返還給單位，學(xué)校等單位的預外資金還是分毫不差地返給單位。 2、科學(xué)的定額標準體系尚未建立。近幾年來(lái)，我們不斷完善了財政支出的管理。但是，科學(xué)合理的公用經(jīng)費定額標準體系尚未建立起來(lái)。還有，公用經(jīng)費、項目支出運用“零基預算”分配模式難度較大。特別是農業(yè)、教育、科技及衛生等項支出，由于上級提出了年度增長(cháng)幅度或占財政支出比重的法定要求，實(shí)質(zhì)上就是“基數加增長(cháng)”，與“零基預算”有矛盾。 3、項目支出預算管理難。（1）項目支出預算數額大、可行性研究時(shí)間緊，難以保證其科學(xué)性。（2）項目支出管理具有較大的彈性和伸縮性，為部門(mén)提供了一個(gè)與財政討價(jià)還價(jià)的余地。（3）項目支出要求根據國家宏觀(guān)經(jīng)濟政策和縣委、縣政府為民辦實(shí)事、辦好事及部門(mén)工作等重點(diǎn)工作來(lái)編制，具有前瞻性，但是長(cháng)期以來(lái)只是在既定的收支之間安排資金，缺乏科學(xué)的分析預測工作，沒(méi)有很好地將預算編制與經(jīng)濟預測結合起來(lái)。（4）編制下年度的預算時(shí)，政府的工作重點(diǎn)和發(fā)展方向及部門(mén)工作計劃尚未出臺，許多專(zhuān)項支出難以細化準確，導致執行中追加追減的情況經(jīng)常發(fā)生。 二、對部門(mén)預算和綜合財政改革實(shí)施的總體設想 1、進(jìn)一步深化“收支兩條線(xiàn)”管理改革。在非稅收入管理改革的基礎上，對部門(mén)單位的行政事業(yè)費和其他預算外資金收入不僅要統管，而且要做到統籌，按照統一的標準，根據部門(mén)履行職責需要核定部門(mén)預算，切實(shí)做到收支脫鉤管理，逐步改變預算外資金是單位自有資金的錯誤認識，將預算外資金納入到政府宏觀(guān)調控范圍之內。 2、逐步建立科學(xué)的預算定額標準體系。根據財力可能和事業(yè)發(fā)展情況，合理劃分部門(mén)單位的類(lèi)檔，既滿(mǎn)足部門(mén)單位工作需要，又不浪費財政資源。開(kāi)展調查、分析、測算和論證，對部門(mén)實(shí)際開(kāi)支水平進(jìn)行定性分析和定量對比，研究特殊部門(mén)的特殊支出需求，逐步制定出更加科學(xué)、合理、符合實(shí)際的定員定額標準體系，為實(shí)行真正的“零基預算”提供依據。 3、加強項目支出預算管理。（1）及早開(kāi)展項目研究和可行性論證，建立項目數據庫評審制度。由于部門(mén)預算編制時(shí)間相對較緊，一些項目又具有專(zhuān)業(yè)性，需要與之相關(guān)的專(zhuān)業(yè)人才才能進(jìn)行可行性分析論證，因此，必須建立項目數據庫專(zhuān)家評審制度。（2）部門(mén)報送的項目支出預算要附有可研性報告。今后編制部門(mén)項目預算支出時(shí)，做好可研性報告，需要說(shuō)明要干哪些事，怎樣干，能夠取得什么效果以及項目資金預算等，都要在可研性報告中詳細說(shuō)明。（3）部門(mén)報送的項目支出預算，要與國家宏觀(guān)經(jīng)濟政策、縣委、縣政府工作重點(diǎn)緊密配合，否則財政不予安排，以改變部門(mén)、單位套取財政資金、把難題推向政府的問(wèn)題。（4）要建立預算追加審查制度，以強化預算約束力，切實(shí)減少預算追加。 三、實(shí)施部門(mén)預算和綜合財政改革的大體安排 由于部門(mén)預算涉及面廣、情況復雜，在這方面又沒(méi)有經(jīng)驗，為了穩妥的推進(jìn)這兩項改革，我們準備在時(shí)間安排上，200x年先選擇有代表性的4-6個(gè)單位進(jìn)行試點(diǎn)，然后再全面輔開(kāi)。 （一）建立預算編制工作機制，增強預算編制合力。 1、建立鏈條式管理機制，理順各環(huán)節工作關(guān)系。初步建立了一個(gè)以部門(mén)為依托，預算編制、執行和監督評價(jià)一脈貫通、相互促進(jìn)、層次分明的“鏈條式”預算管理機制。在試點(diǎn)的時(shí)間安排上，今年10月前制定改革試點(diǎn)方案，設計規劃實(shí)施步驟并統一部署，11月份對單位的收支和成本費用情況進(jìn)行摸底，并完成“一上”，12月底基本確定預算盤(pán)子，明年1月份按規定程序向縣委、縣政府匯報，明年2、3月份報縣人大審議通過(guò)后批復執行。工作實(shí)施中，預算股和有關(guān)股室、單位共同協(xié)作，密切配合，推進(jìn)部門(mén)預算和財政綜合預算改革順利進(jìn)行。 2、實(shí)行“內外有別、兩步到位”的預算分配辦法，調動(dòng)方方面面的積極性。在預算編制主體上，局外以“主管部門(mén)”為主體，履行好對所屬單位統一平衡、匯總責任，把好初審關(guān)；內以“業(yè)務(wù)股室”為主體，把好分管單位上報預算審核關(guān)口。在預算安排上，采取“內外有別、兩步到位”的靈活辦法，即財政內部由預算股根據預算內、外綜合財力情況算大賬，財政對外由各業(yè)務(wù)股室按照部門(mén)預算的要求算細賬；在內部資金分配上“分兩步走”，先確定下達初始額（基本支出及常規性項目支出），再根據財力確定法定支出增量及必保的專(zhuān)項支出項目，分兩次切塊。除必保支出項目外，業(yè)務(wù)股室根據分管部門(mén)特點(diǎn)和收支實(shí)際，按照綜合預算的原則，統籌安排支出，有效激發(fā)各方面的積極性。 ?。ǘ嫿A算內外資金運籌機制，深化綜合預算改革 1、對縣級預算外收入進(jìn)行政府統籌調劑。在報經(jīng)縣政府確定后，爭取在200x年對單位取得的行政事業(yè)性收費、政府性基金收入，除國家明文規定不得調劑的項目外，統一按照一定的比例進(jìn)行集中調劑，打入預算財力，由財政統籌安排支出。 2、用部門(mén)預算的方法核定單位支出盤(pán)子，用財力包干的辦法強化管理?，F在單位類(lèi)型復雜，財政負擔很重。如何合理界定縣財政對事業(yè)單位的補助范圍、方式，是編制好縣級部門(mén)預算首要解決的問(wèn)題。從這幾年的財政改革實(shí)踐看，我們應按照綜合預算的要求，從提高資金使用效益出發(fā)，對單位經(jīng)費補助方式進(jìn)行了不斷改進(jìn)。（1）對部分有條件的單位，試行財政補助“零增長(cháng)”或“負增長(cháng)”，逐步減輕財政支出壓力。（2）對預外收入資金較多的部門(mén)試行“細化算賬、包干補助、節約留用、超支不補”的辦法；對一般事業(yè)單位，實(shí)行“按要素核定收支，財政定額或定項補助，超支不補，結余留用”的補助方式。（3）對自行組織收入較多、經(jīng)費自給能力較強的事業(yè)單位，在核定單位收支的基礎上，積極推進(jìn)“財政補助總額包干”，減人不減資，增人不增資，優(yōu)化分配結構。變“以錢(qián)養人”為“以錢(qián)辦事”，推動(dòng)“事業(yè)”變“產(chǎn)業(yè)”。通過(guò)改革，節減財政開(kāi)支，調動(dòng)主管部
門(mén)當家理財的積極性，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展。 ?。ㄈ嫿ㄈ藛T經(jīng)費保障機制，完善基本支出管理 1、構建了預算單位基礎信息庫。在對預算單位人員、資產(chǎn)、收支等情況進(jìn)行調查摸底的基礎上，構建了涵蓋預算、決算、審計監督、人事部門(mén)等不同資料來(lái)源的基礎信息庫，并初步實(shí)現動(dòng)態(tài)管理，為規范人員支出，維護基本支出預算的真實(shí)準確提供了有效保障。 2、建立分類(lèi)分檔的基本支出定額標準體系。按照力求統一規范、公平合理的原則，根據單位特點(diǎn)和預算管理形式，分別采取定額法、定額控制法和非定額法測算其基本支出。對納入定額法的的行政單位實(shí)行綜合定額，實(shí)行“人員支出按實(shí)際、公用支出按定額、項目支出按可能”的預算安排方式；事業(yè)單位制定了基本支出開(kāi)支審核標準，實(shí)行財政補助定額。對行政事業(yè)單位劃類(lèi)分檔，分別確定標準定額。為統一規范單位支出標準，優(yōu)化支出結構，逐步均衡單位供給水平，合理編制基本支出預算奠定了基礎?！ ? 3、適當增加部門(mén)機動(dòng)經(jīng)費?？紤]到受預算編制時(shí)間提前等影響，各部門(mén)難以準確預計所有的收支增減因素，為確保預算順利執行，允許各主管部門(mén)在部門(mén)預算中預留部分不可預見(jiàn)經(jīng)費，規?？刂圃诒静块T(mén)日常公用支出5%以?xún)?，主要用于單位不可預見(jiàn)開(kāi)支。但這部分資金原則上由主管部門(mén)在下半年動(dòng)用，開(kāi)支項目報財政局備案。
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