（1）應付賬款：因購買(mǎi)材料物資或接受勞務(wù)應付給供應單位的款項 支付給承包單位轉來(lái)的工程價(jià)款結算預支單 借：開(kāi)發(fā)成本 貸：應付賬款 以預支款抵沖應付款時(shí)有 借：應付賬款 貸：預付賬款 補付其余款時(shí) 借：應付賬款 貸：銀行存款 （2）預收賬款：按照規定合同或協(xié)議向購房單位或個(gè)人收取的購房定金。以及代建工程收取的代建工程款 借：銀行存款 無(wú)貸：預收賬款——預收代建工程款 提交工程價(jià)款結算單時(shí) 借：應收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 借：預收賬款——預收代建工程款 貸：應收賬款收回全部余款 借：銀行存款 貸：應收賬款 本 （3）應付工資 開(kāi)出現金支票，發(fā)放工資 借：現金 貸：銀行存款 借：應付工資 貸：現金 結轉代扣款項 借：應付工資 貸：其他應收款——代扣水電費 ——代扣房租 （4）應付福利費（按工資總額的14%計提） 借：開(kāi)發(fā)成本（建安） 開(kāi)發(fā)間接費用（開(kāi)發(fā)項目現場(chǎng)） 銷(xiāo)售費用（銷(xiāo)售機構） 管理費用（行政管理部門(mén)） 采購保管費（采購部門(mén)） 貸：應付福利費 用現金支付福利費時(shí) 借：應付福利費 貸：現金 （5）應交稅金：核算應向國家交納的各項稅金，主要包括（營(yíng)業(yè)稅、城市維護建設稅、所得稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅等各種稅種）月末按照實(shí)現的經(jīng)營(yíng)收入計算應交稅金:借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應交稅金——應交營(yíng)業(yè)稅 ——應交城市維護建設稅 月末按照實(shí)現的其他業(yè)務(wù)收入計算出應交納的稅金: 借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：應交稅金——應交營(yíng)業(yè)稅 ——應交城市維護建設稅 月末如按規定計算當月應交納的房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅:借：管理費用 貸：應交稅金——房產(chǎn)稅 ——車(chē)船使用稅 ——土地使用稅 月末計算的所得稅: 借：所得稅 貸：應交稅金——應交所得稅 實(shí)際交納的稅金 借：應交稅金——XX稅 貸：銀行存款 （6）其他應交款：核算向國家交納的教育費附加以及其他應交款 月末按規定提取教育附加 本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：其他應交款——教育費附加
