二、按照小企業(yè)會(huì )計制度核算
1.注冊資本：借：銀行存款
貸：實(shí)收資本
2.從銀行提取現金：借：現金
貸：銀行存款
3.辦理各種開(kāi)張證件的費用：借：管理費用—辦公費
貸：現金
4.購進(jìn)辦公用的設備：借：固定資產(chǎn)
貸：現金
每月攤分：借：管理費用—折舊費
銷(xiāo)售費用—折舊費
貸：累計折舊
5.裝修的支出：借：待攤費用
貸：現金
每月攤分：借：管理費用—裝修費
貸：待攤費用
6.購買(mǎi)各種辦公用品（例如文具）借：管理費用—辦公費
貸：現金
7.購進(jìn)商品：借：庫存商品
貸：應付賬款
8.購進(jìn)商品發(fā)生的運費：借：管理費用—運費
貸：現金
9.存現金：借：銀行存款
貸：現金
10.銷(xiāo)售商品：借：應收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應交稅金—應交增值稅
結轉銷(xiāo)售成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
11.為銷(xiāo)售商品而發(fā)生的贊助費：借：銷(xiāo)售費用—贊助費
貸：現金
12.業(yè)務(wù)出差：預借：借：其他應收款
貸：現金
報銷(xiāo)：借：管理費用—差旅費
貸：其他應收款
13. 收客戶(hù)貨款：借：現金（銀行存款）
貸：應收賬款
14. 發(fā)貨的運費： 代墊：借：應收賬款
貸：現金
供貨方支付：借：銷(xiāo)售費用
貸：現金
15.工人工資、社保費、職工福利費：工資：借：管理費用
銷(xiāo)售費用
貸：應付工資
借：應付工資—各種代支、代付費用（包括個(gè)人承擔的社保費）
貸：其他應付款—各種代支、代付費用（包括個(gè)人承擔的社保費）
借：應付工資
貸：現金
社保費：借：管理費用—社保費
銷(xiāo)售費用—社保費
貸：銀行存款
借：其他應付款—個(gè)人承擔的社保費
貸：銀行存款
職工福利費：借：管理費用—職工福利費
銷(xiāo)售費用—職工福利費
貸：應付福利費
16.水電費：借：管理費用—水電費
銷(xiāo)售費用—水電費
貸：其他應付款
借：其他應付款
貸：銀行存款
17.電話(huà)費：借：管理費用—電話(huà)費
銷(xiāo)售費用—電話(huà)費
貸：銀行存款
18.交納國稅：增值稅： 借：應交稅金—應交增值稅
貸：銀行存款
19.交納地稅：城市維護建設稅：借： 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應交稅金—應交城市維護建設稅
借：應交稅金—應交城市維護建設稅
貸：銀行存款
教育費附加：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：其他應交款—應交教育費附加
借：其他應交款—應交教育費附加
貸：銀行存款
堤圍防護費：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應交稅金—堤圍防護費
借：應交稅金—堤圍防護費
貸：銀行存款
企業(yè)所得稅：借：所得稅
貸：應交稅金—應交所得稅
借：應交稅金—應交所得稅
貸：銀行存款
個(gè)人所得稅：借：應付工資—個(gè)人所得稅
貸：應交稅金—應交個(gè)人所得稅
借：應交稅金—應交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
20.用匯款方式償還貨款：借：應付賬款
財務(wù)費用—匯款手續費
貸：銀行存款
21.結轉損益類(lèi)賬戶(hù)：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
借：本年利潤
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
管理費用
銷(xiāo)售費用
財務(wù)費用
借：本年利潤
貸：所得稅
22.結轉本年利潤：借：本年利潤
貸：利潤分配—未分配利潤
23.利潤分配：借：利潤分配—提取盈余公積
—應付利潤
貸：盈余公積
應付利潤
借：利潤分配—未分配利潤
貸：利潤分配—提取盈余公積
—應付利潤
聯(lián)系客服
