ID：內審師修行與實(shí)戰
文章來(lái)源于內審師修行與實(shí)戰，作者易說(shuō)學(xué)問(wèn)
審計24項常用語(yǔ)，通俗解說(shuō)，新人避免露怯！
1.常用的非專(zhuān)屬術(shù)語(yǔ)：審計計劃、審計目標或目的、審計方案、審計證據、審計程序等，都是各行各業(yè)的通用語(yǔ)言，并非審計專(zhuān)用，此文不再多講。
2.審計立項：審計工作基本都是“項目制”，一項審計一個(gè)項目，有頭有尾，所以，當確定要開(kāi)展這項審計時(shí)，就叫審計立項。
3.入點(diǎn)會(huì )，出點(diǎn)會(huì )
其實(shí)就是審前、審后會(huì )議溝通。入點(diǎn)會(huì )就是開(kāi)始審計前或進(jìn)場(chǎng)審計前，審計部門(mén)與被審計單位坐在一起開(kāi)的會(huì )，簡(jiǎn)單溝通下目的、范圍、程序、溝通方式等，說(shuō)白了就是：“我要審計你，準備審些什么，你要怎么配合？”
出點(diǎn)會(huì )也是一樣，簡(jiǎn)要內容是：“我們要走了，忙活幾天都干了啥？”
發(fā)現了哪些問(wèn)題？有沒(méi)有要補充的證據？我們將要提什么樣的建議？等等。
4.審計標準：進(jìn)行評價(jià)和驗證時(shí)采用的標準、評價(jià)或預期值?？梢允欠煞ㄒ?、制度流程，也可以是指標或其他。
5.審計情況：用一些審計證據得出的審計發(fā)現，或還原的事實(shí)。
6.原因：當標準與你發(fā)現的審計情況不符時(shí)，就要找到不符的原因是什么。
7.影響：主要是你發(fā)現的問(wèn)題，對組織的影響，或標準與情況產(chǎn)生差異的直接影響。
8.審計發(fā)現：與審計情況不同，審計發(fā)現多指出現的管理問(wèn)題、漏洞、風(fēng)險、舞弊等情況，它是與事實(shí)有關(guān)的恰當說(shuō)明，主要是支持審計結論和建議的，當然，不太重要的審計發(fā)現可能不做入審計報告，通常需要線(xiàn)下溝通。
唯一要注意的是：審計發(fā)現要結合“標準、情況、原因和影響”一起描述。
9.審計結論：審計師在充分分析、解釋和評價(jià)所收集證據的基礎上，根據專(zhuān)來(lái)判斷和審計目的形成的審計結論，主打客觀(guān)公正。
要注意的是：它可以指出被審計方的不足，也可以肯定業(yè)績(jì)，好壞話(huà)都可以有。
10.審計建議：目的可以是糾偏、處罰和改善經(jīng)營(yíng)，也可以提出讓對象繼續調查、自查；也可以提出一些內控提升的“參考性、建設性”的意見(jiàn)。
11.審計溝通：上文所述的出點(diǎn)會(huì )，入點(diǎn)會(huì )也是溝通的一部分，不過(guò)對于內審來(lái)說(shuō)，審計溝通的范圍就比較大了，既包括組織內部溝通與包括與外部機構的溝通。
對內溝通要注意和提升溝通方式和技巧，以達到審計目；對外的溝通主要考慮保密性。
12.審計報告：審計報告和其他報告的不同點(diǎn)，按審計問(wèn)題分項，每個(gè)問(wèn)題的必有要件：標準、問(wèn)題、原因、影響、審計建議。
審計報告也分中期審計報告和最終審計報告。
13.審計底稿：主要是審計痕跡的記錄，包括計劃、目標、證據、結論和發(fā)現等等。最大的特點(diǎn)就是，拿著(zhù)審計底稿就可以直接編制報告，內容可謂無(wú)所不包。
14.后續審計：也叫跟蹤審計，對之前提出的審計問(wèn)題進(jìn)行跟進(jìn)以確認和評估整改情況?？梢詥为毘鼍邎蟾?，也可以并入到下一次同類(lèi)業(yè)務(wù)的審計報告內。
15.審計抽樣：和其他抽樣一樣，挑取一定樣本，來(lái)評估總體情況。
16.控制性測試：主要是測試內部控制的有效性，比如審計現金余額，主要看有哪些措施能保證現金余額準確，評價(jià)這些措施是否有效。
17.實(shí)質(zhì)性測試：與控制性測試不同的是，現金余額是否正確，主打評價(jià)余額的真實(shí)、準確。
18.穿行測試：也是審計方法的一種，穿越全流程的關(guān)鍵環(huán)節，把結果與預期相比較，來(lái)評價(jià)控制缺陷。
19.確認與評估：獨立評估組織的治理、風(fēng)險管理和控制過(guò)程而對證據進(jìn)行的客觀(guān)檢查。傳統的和日常的審計基本都是確認與評估業(yè)務(wù)。
20.咨詢(xún)服務(wù)：在人們印象中，審計是查人罰人的，事實(shí)上，審計可以提供一些服務(wù)，比如：顧問(wèn)、建議、協(xié)調、推動(dòng)、程序設計和培訓等等。
21審計質(zhì)量：雖然主打審計報告的質(zhì)量：準確、客觀(guān)、清晰、簡(jiǎn)潔、富有建設性、完整和及時(shí)。但也要考慮審計程序、方法、溝通和整改方面的質(zhì)量。
22.三道線(xiàn)：一個(gè)風(fēng)險管理框架，由三類(lèi)業(yè)務(wù)和部門(mén)組成了風(fēng)險的三道墻，第一道：業(yè)務(wù)運營(yíng)管理與控制（人和程序）；第二道：監督部門(mén)（財務(wù)、安保、質(zhì)量和各類(lèi)稽查），第三道：內部審計。
23.審計、監察、內控：這是內審部門(mén)常用的業(yè)務(wù)分類(lèi)，審計主打“事后”，針對“業(yè)務(wù)”；監察主打“過(guò)程”，主打對“人”；內控主打內控的自評自測，針對控制措施，上市風(fēng)險常用。
24.法務(wù)、合規、審計、風(fēng)險、內控：企業(yè)管理中相近的幾項職務(wù)叫法，業(yè)務(wù)相叉比較多，不好區分。
法務(wù)：主要針對法律風(fēng)險，主業(yè)是訴訟和規避法律風(fēng)險：
合規：法律法規、行業(yè)規范、企業(yè)制度流程都是規矩，主打企業(yè)運營(yíng)是否符合這些規矩，日常工作主要是對內部各項制度流程的執行情況評估評價(jià)。
審計：對企業(yè)各項業(yè)務(wù)的獨立、客觀(guān)的評價(jià)；
風(fēng)險：完成企業(yè)目標中的障礙，找出風(fēng)險點(diǎn)，主打風(fēng)險識別、評價(jià)和應對措施。但現實(shí)中經(jīng)常是對各類(lèi)投資、融資業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險把控的人員或業(yè)務(wù)。
內控：這些職位上的人，業(yè)務(wù)范圍很廣，啥都管，好像又啥也不管。
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