企業(yè)利潤不分配股東是否還要交個(gè)稅？又該如何解決個(gè)稅問(wèn)題？
都知道企業(yè)年終的時(shí)候分紅股東需要交20%的個(gè)人所得稅，那么如果企業(yè)利潤不分配股東是否還要交個(gè)稅呢？這關(guān)鍵要看企業(yè)的主體身份。這個(gè)問(wèn)題非常簡(jiǎn)單，我們從有限公司（包括有限責任和股份有限）和合伙企業(yè)兩類(lèi)來(lái)進(jìn)行分析。
首先有限公司中從個(gè)稅角度來(lái)講，通常實(shí)際取得才應該繳納個(gè)人所得稅。有限公司應就分配給個(gè)人股東的分紅代扣代繳個(gè)人所得稅，但也必須是實(shí)際分配。
假如股東會(huì )決議分紅，但還沒(méi)實(shí)際分配需要交個(gè)稅嗎？在這種情況下，稅務(wù)機關(guān)表示企業(yè)做了分紅的會(huì )計處理視為股東有權提取，應扣繳個(gè)稅。假如股東會(huì )沒(méi)有決議分紅，個(gè)人股東從公司拿走錢(qián)需要交個(gè)稅嗎？納稅年度內個(gè)人投資者從其投資企業(yè)(個(gè)人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個(gè)人投資者的紅利分配，依照「利息、股息、紅利所得」項目計征個(gè)人所得稅。實(shí)務(wù)中這種情況非常常見(jiàn)，稅務(wù)機關(guān)會(huì )在稽查中根據情況進(jìn)行裁定。
綜上結論為：在有限公司中，分紅一定要交納個(gè)稅。變相分紅也得交，比如公司出錢(qián)為股東購買(mǎi)個(gè)人消費品奢侈品等行為。
那合伙企業(yè)不分配利潤股東要交個(gè)稅嗎？首先合伙企業(yè)同有限公司在稅務(wù)制度上完全不同，合伙企業(yè)的分紅是未繳納企業(yè)所得稅的利潤分配，有限公司的分紅是繳納過(guò)企業(yè)所得稅后的利潤分配。所以合伙企業(yè)是以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人。合伙人為個(gè)人的，只需要個(gè)人就分配的利潤繳納個(gè)人所得稅，合伙人為法人企業(yè)的，只需要就分配的利潤繳納企業(yè)所得稅。綜上結論為：無(wú)論合伙企業(yè)是否實(shí)際分配利潤，都要按照先后分稅原則，由合伙人繳納個(gè)人所得稅或企業(yè)所得稅，并且合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得及股權轉讓所得是按照個(gè)人所得稅及企業(yè)所得稅的標準來(lái)征收，合伙股息紅利所得是按照利息、股息、紅利所得計算交納個(gè)人所得稅。
通過(guò)以上兩個(gè)企業(yè)類(lèi)型的分析后我們能得到企業(yè)利潤就是不分配股東也還得要交個(gè)稅，只是交納的方式不同。
當然要想避免交股東分紅紅利所得稅我們可以采取其它方法：我們可以在一些特定的地區創(chuàng )辦個(gè)人獨資企業(yè)或個(gè)體工商戶(hù)，因為個(gè)人獨資企業(yè)或個(gè)體工商戶(hù)稅率低，可以采用核定征收，現在重慶的個(gè)人獨資企業(yè)個(gè)稅核定為0.6%，小規模納稅人的增值稅和附加稅是不變的，直接核定下來(lái)總稅率為1.66%，交完個(gè)稅只后不需要重復交納股東分紅紅利所得稅，
也可以公司用法人股東替換自然人股東（自然人股東分紅時(shí)，股東需按照分得紅利金額的20%繳納個(gè)人所得稅。而法人股東分紅，屬于居民企業(yè)間的利息、股息、紅利所得，是企業(yè)所得稅的免稅收入。）那公司用法人股東替換自然人股東有什么方法？
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