（刑法151條第3款）
說(shuō)明：修正案七第一條新增了“國家禁止進(jìn)出口的其他貨物、物品”這類(lèi)犯罪對象，原罪名已不適合。
走私珍稀植物、珍稀植物制品及國家禁止進(jìn)出口的其他貨物、物品罪，是指違反海關(guān)法規，逃避海關(guān)監管，非法攜帶、運輸、郵寄國家禁止進(jìn)出口的珍稀植物、珍稀植物制品及國家禁止進(jìn)出口的其他貨物、物品進(jìn)出國（邊）境的行為。本罪的犯罪構成為：犯罪客體要件是國家對外貿易管理，具體是其中的禁止出口制度。犯罪客觀(guān)要件是違反海關(guān)法規，逃避海關(guān)監督，非法攜帶、運輸、郵寄國家禁止進(jìn)出口的珍貴植物、珍貴植物制品及國家禁止進(jìn)出口的其他貨物、物品進(jìn)出國（邊）境的行為。犯罪主體要件是一般主體。既可以是單位，也可以是個(gè)人。犯罪主觀(guān)要件是故意。
根據刑法第151條的規定，犯本罪的，處5年以下有期徒刑，并處或者單處罰金；情節嚴重的，處5年以上有期徒刑，并處罰金。單位犯本罪的，實(shí)行雙罰制，即對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，按照上述規定處罰。
二、內幕交易、泄露內幕信息罪（刑法第180條第1款）
說(shuō)明：修正案七第二條第一款新增“明示、暗示他人從事上述交易活動(dòng)”這一行為類(lèi)型。
（一）內幕交易、泄露內幕信息的概念與犯罪構成
內幕交易、泄露內幕信息罪，是指證券、期貨交易內幕信息的知情人員或者非法獲取證券、期貨交易內幕信息的人員，在涉及證券的發(fā)行，證券、期貨交易或者其他對證券、期貨的價(jià)格有重大影響的信息尚未公開(kāi)前，買(mǎi)入或者賣(mài)出該證券，或者從事與該內幕信息有關(guān)的期貨交易，或者泄露該信息，或者明示、暗示他人從事上述交易活動(dòng)，情節嚴重的行為。本罪的犯罪構成為：
1．犯罪客體要件
本罪的犯罪客體是復雜客體，即國家對證券、期貨市場(chǎng)的管理秩序和其他投資者的合法權益。犯罪對象是有關(guān)證券、期貨發(fā)行、交易的內幕信息。
2．犯罪客觀(guān)要件
本罪的客觀(guān)方面可以表現為三種情況：內幕交易，或者泄露內幕信息，或者明示、暗示他人從事上述交易活動(dòng)的行為。具體而言，“內幕交易”行為，是指在內幕信息尚未公開(kāi)之前買(mǎi)入、賣(mài)出該證券或者從事與該內幕信息有關(guān)的期貨交易。根據國務(wù)院證券管理委員會(huì )1993年9月2日發(fā)布的《禁止證券欺詐行為暫行辦法》第4條的規定，下列行為屬于證券內幕交易行為：一是內幕人員利用內幕信息買(mǎi)賣(mài)證券或者根據內幕信息建議他人買(mǎi)賣(mài)證券；二是內幕人員向他人泄露內幕信息，使他人利用該信息進(jìn)行內幕交易；三是非內幕人員通過(guò)不正當手段或者其他途徑獲得內幕信息，并根據該信息買(mǎi)賣(mài)證券或者建議他人買(mǎi)賣(mài)證券；四是其他內幕交易的行為。所謂“內幕信息”，是指在證券、期貨交易活動(dòng)中，涉及公司的經(jīng)營(yíng)、財務(wù)或者對該公司證券的市場(chǎng)價(jià)格、期貨交易價(jià)格有重大影響的尚未公開(kāi)的信息。只要行為人泄露內幕信息情節嚴重便構成犯罪，法律并不要求促使他人利用該信息進(jìn)行內幕交易。明示或者暗示他人利用該信息進(jìn)行內幕交易不同于上述內幕交易行為，二者關(guān)鍵的區別在于是否親自實(shí)施非法交易行為。上述三種行為，只要實(shí)施其中一種便可構成犯罪。此外，成立本罪還必須行為“情節嚴重”。所謂“情節嚴重”，根據前述最高人民檢察院、公安部《關(guān)于經(jīng)濟犯罪案件追訴標準的規定》第29條的規定，是指下列情形之一：（1）內幕交易數額在20萬(wàn)元以上的；（2）多次進(jìn)行內幕交易、泄露內幕信息的；（3）致使交易價(jià)格和交易量異常波動(dòng)的；（4）造成惡劣影響的。
3．犯罪主體要件
本罪的犯罪主體是特殊主體，指知悉證券、期貨交易內幕信息的知情人員和單位或者非法獲取證券、期貨交易內幕信息的其他人員和單位。知悉證券、期貨交易內幕信息的知情人員，簡(jiǎn)稱(chēng)內幕人員。根據證券法第68條的規定，內幕人員有以下幾種：第一，發(fā)行股票或者公司債券的公司的董事、監視、經(jīng)理、副經(jīng)理及有關(guān)的高級管理人員；第二，持有公司5%以上股份的股東；第三，發(fā)行股票公司的控股公司的高級管理人員；第四，由于所任公司職務(wù)可以獲取公司有關(guān)證券交易信息的人員；第五，證券監督管理機構工作人員以及由于法定的職責對證券交易進(jìn)行管理的其他人員；第六，由于法定職責而參與證券交易的社會(huì )中介機構或者證券登記結算機構、證券交易服務(wù)機構的有關(guān)人員；第七，國務(wù)院證券監督管理機構規定的其他人員。非法獲取證券、期貨交易內幕信息的人員，是指內幕人員以外的以竊取、騙取、刺探或者收買(mǎi)等方法獲取證券、期貨交易內幕信息的人員。
4．犯罪主觀(guān)要件
因具體罪名的不同而有不同的表現：首先，內幕交易罪，即明知內幕信息而根據該信息買(mǎi)賣(mài)證券或進(jìn)行期貨交易，或者明示、暗示他人從事上述交易活動(dòng)，并且具有為自己或者他人牟取非法利益的目的。其次，泄露內幕信息罪在主觀(guān)要件表現為故意，既可以是直接故意，也可以是間接故意。
（二）內幕交易、泄露內幕信息罪的司法認定和刑事處罰
1． 內幕交易、泄露內幕信息罪的司法認定
要注意區分本罪與非罪的界限。主要掌握如下三點(diǎn)：（1）信息是否已經(jīng)公開(kāi)。這是劃分內幕信息與非內幕信息的分水嶺。已經(jīng)公開(kāi)的信息不是內幕信息，構成本罪必須是在內幕信息尚未公開(kāi)之前買(mǎi)賣(mài)證券或者使他人買(mǎi)賣(mài)證券，或者進(jìn)行與該內幕信息有關(guān)的期貨交易，以及故意泄露該內幕信息。（2）行為人必須“知悉”內幕信息。如果行為人確實(shí)不知道內幕信息，只是運用公開(kāi)的信息、資料和自己的知識、智慧，對證券、期貨市場(chǎng)作出分析和預測，而在內幕信息公開(kāi)前發(fā)表個(gè)人觀(guān)點(diǎn)或者買(mǎi)賣(mài)證券或者進(jìn)行與該內幕信息有關(guān)的期貨交易，不能構成本罪。（3）情節是否嚴重。如果犯罪情節尚未達到嚴重程度，則應該根據《證券法》第183條的規定，責令依法處理非法獲得證券，沒(méi)收違法所得，并處以違法所得1倍以上5倍以下或者非法買(mǎi)賣(mài)的證券等值以下罰款。
2．內幕交易、泄露內幕信息罪的刑事處罰
根據刑法第180條第1款、第2款的規定，犯本罪的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處違法所得1倍以上5倍以下罰金；情節特別嚴重的，處5年以上10年以下有期徒刑，并處違法所得1倍以上5倍以下罰金。單位犯本罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處5年以下有期徒刑或者拘役。
三、利用其他未公開(kāi)信息進(jìn)行非法證券、期貨交易罪
說(shuō)明：刑法修正案七第二條第二款新增罪名，作為第180條第四款。
利用其他未公開(kāi)信息進(jìn)行非法證券、期貨交易罪，是指證券交易所、期貨交易所、證券公司、期貨經(jīng)紀公司、基金管理公司、商業(yè)銀行、保險公司等金融機構的從業(yè)人員以及有關(guān)監管部門(mén)或者行業(yè)協(xié)會(huì )的工作人員，利用因職務(wù)便利獲取的內幕信息以外的其他未公開(kāi)的信息，違反規定，從事與該信息相關(guān)的證券、期貨交易活動(dòng)，或者明示、暗示他人從事相關(guān)交易活動(dòng)，情節嚴重的行為。本罪的犯罪構成為：本罪的犯罪客體是國家對證券、期貨市場(chǎng)的管理秩序和其他投資者的合法權益。犯罪對象是其他未公開(kāi)信息，即有關(guān)證券、期貨發(fā)行、交易的內幕信息以外的其他未公開(kāi)信息。這里的“其他”，是相對于內幕信息而言的，在對于正常證券、期貨交易活動(dòng)的具有重要影響這一點(diǎn)上與內幕信息相同，但是其影響程度顯然要比后者小得多。本罪客觀(guān)方面表現為利用因職務(wù)便利獲取的內幕信息以外的其他未公開(kāi)的信息，違反規定，從事與該信息相關(guān)的證券、期貨交易活動(dòng)，或者明示、暗示他人從事相關(guān)交易活動(dòng)。與內幕交易、泄露內幕信息罪不同，本罪客觀(guān)方面行為只包括“違反規定從事與該信息相關(guān)的證券、期貨交易活動(dòng)”和“明示、暗示他人從事相關(guān)交易活動(dòng)”兩種情況，單純的泄露因職務(wù)便利獲取的其他未公開(kāi)信息并不構成本罪。另外要注意，此種情況下犯罪成立也要求“情節嚴重”，至于如何理解這里的“情節嚴重”，可參照《關(guān)于經(jīng)濟犯罪案件追訴標準的規定》第29條的相關(guān)規定。本罪的主體可以是自然人也可以是單位。其中，自然人主體是特殊主體，即其他未公開(kāi)信息的知情人員?！捌渌畔⒌闹槿藛T”范圍顯然要比內幕信息知情人員廣泛，具體是指因職務(wù)便利獲取的內幕信息以外的其他未公開(kāi)的信息的證券交易所、期貨交易所、證券公司、期貨經(jīng)紀公司、基金管理公司、商業(yè)銀行、保險公司等金融機構的從業(yè)人員以及有關(guān)監管部門(mén)或者行業(yè)協(xié)會(huì )的工作人員。本罪的主觀(guān)方面是直接故意，即明知道是有關(guān)證券、期貨發(fā)行、交易的內幕信息以外的其他未公開(kāi)信息而根據該信息進(jìn)行非法的證券、期貨交易活動(dòng)。
根據刑法第180條第1款、第4款的規定，犯本罪的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處違法所得一倍以上五倍以下罰金；情節特別嚴重的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處違法所得一倍以上五倍以下罰金。單位犯本罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處5年以下有期徒刑或者拘役。
四、偷稅罪（刑法第201條）
說(shuō)明：修正案七改變原法條列舉偷稅手段的做法，改采概括式的規定模式。同時(shí)對于偷稅罪數額的規定也做了一定修改。
（一）偷稅罪的概念與犯罪構成
偷稅罪，納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額10％以上的行為。本罪的犯罪構成為：
1．犯罪客體要件
偷稅罪侵犯的直接客體要件是國家的稅收征管秩序和國家的稅收收入。國家的稅收征管秩序是以國家的稅收制度和稅收征收管理制度為基礎的。稅收制度是指一國各種稅收及其要素的構成體系。稅收征收管理制度，是指稅務(wù)機關(guān)和海關(guān)代表國家行使征稅權，指導納稅人正確履行納稅義務(wù)，保障納稅人合法權益，對日常稅收活動(dòng)進(jìn)行有計劃地組織、管理、監督、檢查的規章制度。稅收收入是國家財政收入最重要的組織部分。偷稅行為不僅破壞了稅收征管秩序，而且導致國家應收稅款不能入庫，直接侵害了國家的正常稅收收入。
2．犯罪客觀(guān)要件
表現為采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款。依照刑法第201條和第204條的規定以及司法實(shí)踐，所謂虛假申報，是指是指納稅人或者扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機關(guān)報送虛假的納稅申報表、財務(wù)報表、代扣代繳、代收代繳稅款報告表或者其他納稅申報資料，如提供虛假申請，編造減稅、免稅、抵稅、先征收后退還稅款等虛假資料等。其手段行為可以是偽造、變造、隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證、用于記賬的發(fā)票等原始憑證；在賬簿上多列支出或者不列、少列收入；繳納稅款后，以假報出口或者其他欺騙手段，騙取所繳納的稅款等。所謂不申報，即拒絕依法向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
應當注意的是，僅有上述偷稅的行為，還不足以成立偷稅罪。根據刑法第201條的規定，構成偷稅罪還要達到法律規定的定量標準，其中又包括三種情況：一是納稅人偷稅數額較大且占應納稅款的10％以上的，才構成偷稅罪；二是扣繳義務(wù)人偷稅數額較大的，才構成本罪。這里的數額較大，根據2002年最高人民法院《關(guān)于審理偷稅抗稅刑事案件具體應用法律若干問(wèn)題的解釋》，這里的數額較大是指1萬(wàn)元以上。對于多次偷稅數額的計算，刑法201條第3款明確規定，對多次實(shí)施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計數額計算。
但是近年來(lái)，“數額加比例”的標準引起了理論界和實(shí)務(wù)界的質(zhì)疑，很多學(xué)者和實(shí)務(wù)界的人士認為此種規定不科學(xué)。理由如下：（1）違背公平原則。將大額納稅人與小額納稅人區別對待是不公平的。根據現行刑法規定的定罪標準，一個(gè)年納稅1000萬(wàn)元的企業(yè)，偷稅99萬(wàn)元可以無(wú)罪，而一個(gè)年納稅10萬(wàn)元的企業(yè)，偷稅1萬(wàn)元就構成犯罪，按偷稅比例來(lái)定罪，事實(shí)上有利于“富人”，客觀(guān)上違反了法律面前人人平等的原則。（2）違背定罪原則。犯罪的本質(zhì)是對社會(huì )的危害，只有社會(huì )危害性大小才是區分罪與非罪的標準。偷稅罪的社會(huì )危害性集中體現在偷稅數額上。比例制反映不出行為人的主觀(guān)惡性和行為的客觀(guān)危害程度。若對凡有偷稅行為的納稅人都按照偷稅數額比例的規定去衡量其是否構成犯罪，就必然會(huì )出現偷稅數額大的納稅人可能不構成犯罪，而偷稅數額小的納稅人卻可能構成犯罪等悖理現象。盡管有此質(zhì)疑，但是在法律未做修改之前，現行法律的規定仍是定罪的基本依據。
3．犯罪主體要件
是納稅人和扣繳義務(wù)人。納稅人和扣繳義務(wù)人都既可以是自然人，也可是單位。納稅人，是指一切依法負有納稅義務(wù)的單位和自然人?？劾U義務(wù)人，是指依照法律、行政法規的規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人。
4．犯罪主觀(guān)要件
是故意，即明知自己實(shí)施的是違法的偷稅行為，仍故意實(shí)施。行為人主觀(guān)上是出于不繳或者少繳應納稅款或者已扣、已收稅款的目的。過(guò)失行為導致不繳或者少繳稅款或者已扣、已收稅款的行為，不構成偷稅罪。
（二）偷稅罪的司法認定和刑事處罰
1．偷稅罪的司法認定
（1）偷稅罪與一般偷稅違法行為的界限
能否構成偷稅罪，除滿(mǎn)足上述定量要求之外，根據刑法第201條第4款的規定，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任；但是，五年內因逃避繳納稅款受過(guò)刑事處罰或者被稅務(wù)機關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。
（2）偷稅與漏稅的界限
漏稅，是指納稅人因過(guò)失或無(wú)意識而漏繳稅款的行為。偷稅與漏稅的區別可從兩方面來(lái)把握：一是主觀(guān)上，偷稅是直接故意行為，行為人具有逃避納稅義務(wù)、非法占有應繳稅款的目的，而漏稅則是過(guò)失或無(wú)意識行為，行為人主觀(guān)上不具有逃避納稅義務(wù)的目的，行為人也沒(méi)有認識到自己的行為會(huì )造成國家稅收的損失，對這一危害結果更不持希望的態(tài)度。二是客觀(guān)上，偷稅是納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證等手段不繳或少繳應納稅款；而漏稅則是行為人不熟悉稅收法規和財務(wù)制度致使賬簿、記賬憑證的記錄不符合有關(guān)稅法、財務(wù)制度的要求或者錯誤地進(jìn)行了納稅申報。
（3）偷稅與避稅、節稅的界限
避稅，是指納稅人通過(guò)個(gè)人或企業(yè)事務(wù)的人為安排，利用稅法的漏洞、特例和缺陷，規避或減輕納稅義務(wù)的行為。節稅，又稱(chēng)稅收策劃，一般是指納稅人采用合法手段達到不繳或少繳稅的目的，即在稅法規定的范圍內，存在許多可選擇的納稅方案，納稅人選擇稅收負擔最低的方式來(lái)處理財務(wù)、經(jīng)營(yíng)、交易事項。偷稅與避稅、節稅最終的結果都是不繳或者少繳稅款，但是性質(zhì)有很大的不同。避稅行為不是法律所禁止的，而偷稅是法律明文禁止的；偷稅的行為方式法律有明確的規定，行為人只能秘密地進(jìn)行，而避稅往往是利用了法律條文的選擇性、不明確性、伸縮性、矛盾性和沖突性等等，其手段具有公開(kāi)性。而節稅本身具有合法性，或者法律明文規定可以做，或者其行為與稅法規定或者稅法原則不沖突。
2．偷稅罪的刑事處罰
刑法第201條規定，個(gè)人犯偷稅罪，按以下兩個(gè)量刑檔次處罰：
（1）逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；
（2）數額巨大并且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。
刑法第211條規定，單位犯偷稅罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照個(gè)人犯罪的規定處罰。
五、組織、領(lǐng)導傳銷(xiāo)罪
說(shuō)明：修正案七在刑法第224條之后新增罪名，作為刑法第224條之一。
組織、領(lǐng)導傳銷(xiāo)罪是指組織、領(lǐng)導以推銷(xiāo)商品、提供服務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為名，要求參加者以繳納費用或者購買(mǎi)商品、服務(wù)等方式獲得加入資格，并按照一定順序組成層級，直接或者間接以發(fā)展人員的數量作為計酬或者返利依據，引誘、脅迫參加者繼續發(fā)展他人參加，騙取財物，擾亂經(jīng)濟社會(huì )秩序活動(dòng)的行為。本罪的犯罪構成是：客體復雜客體，既侵犯了市場(chǎng)交易秩序，又侵犯了他人的財產(chǎn)權利。本罪的客觀(guān)方面表現為組織、領(lǐng)導傳銷(xiāo)活動(dòng)。這里所謂“傳銷(xiāo)活動(dòng)”，即以推銷(xiāo)商品、提供服務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為名，要求參加者以繳納費用或者購買(mǎi)商品、服務(wù)等方式獲得加入資格，并按照一定順序組成層級，直接或者間接以發(fā)展人員的數量作為計酬或者返利依據，引誘、脅迫參加者繼續發(fā)展他人參加。本罪的主體可以是年滿(mǎn)16周歲的自然人，也可以是單位。本罪的主觀(guān)方面是直接故意，即明知自己的行為是組織、領(lǐng)導傳銷(xiāo)行為，仍然予以實(shí)施，且要求以騙取財物為目的。
根據刑法第224條之一的規定，凡本罪的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；情節嚴重的，處五年以上有期徒刑，并處罰金。根據刑法第231條的規定，單位犯本罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照上述規定處罰。
六、非法經(jīng)營(yíng)罪（刑法第225條）
說(shuō)明：修正案七對該條第三款加以修改，新增“非法從事資金支付結算業(yè)務(wù)”這一行為類(lèi)型。
（一）非法經(jīng)營(yíng)罪的概念與犯罪構成
非法經(jīng)營(yíng)罪，是指違反國家規定，實(shí)施非法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，擾亂市場(chǎng)秩序，情節嚴重的行為。本罪的犯罪構成為：
1．犯罪客體要件
本罪的犯罪客體是由國家市場(chǎng)管理法規所確立的正常的市場(chǎng)管理秩序。為了維護正常的市場(chǎng)秩序，國家制定了一系列的法律、行政法規來(lái)規范市場(chǎng)主體的行為，以保障市場(chǎng)的有序運行。經(jīng)營(yíng)者有義務(wù)在法律規定的范圍內依法經(jīng)營(yíng)，任何違反這些法律、法規所進(jìn)行的經(jīng)營(yíng)，都會(huì )擾亂市場(chǎng)管理秩序。非法經(jīng)營(yíng)的行為，具體地破壞了國家對專(zhuān)營(yíng)、專(zhuān)賣(mài)物品、限制買(mǎi)賣(mài)物品、特許經(jīng)營(yíng)項目、進(jìn)出口許可等方面的管理秩序。
2．犯罪客觀(guān)要件
本罪在客觀(guān)方面表現為行為人違反國家規定，進(jìn)行非法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，擾亂市場(chǎng)秩序，情節嚴重的行為。具體行為表現如下：（1）未經(jīng)許可經(jīng)營(yíng)法律、行政法規規定的專(zhuān)營(yíng)、專(zhuān)賣(mài)物品或者其他限制買(mǎi)賣(mài)的物品的行為。專(zhuān)營(yíng)、專(zhuān)賣(mài)物品是指法律、行政法規明確規定只能由專(zhuān)門(mén)機構經(jīng)營(yíng)的物品，如食鹽、煙草、金銀及其他貴重金屬等；或者國家根據經(jīng)濟發(fā)展和維護國家、社會(huì )、人民群眾利益的需要規定在一定期限內實(shí)行限制性經(jīng)營(yíng)的物品，如煤炭、糧棉、種子等。（2）買(mǎi)賣(mài)進(jìn)出口許可證、進(jìn)出口原產(chǎn)地證明以及其他法律、行政法規規定的經(jīng)營(yíng)許可證或批準文件的行為。進(jìn)出口許可證，是國家外貿主管部門(mén)對企業(yè)頒發(fā)的可以從事某項貨物、物品進(jìn)出口業(yè)務(wù)的確認資格的文件，以及對進(jìn)出口某些貨物、物品由外貿主管部門(mén)按照國家有關(guān)部門(mén)的審批，向進(jìn)口人或者出口人頒發(fā)的進(jìn)出口配額批件和其他許可證明。進(jìn)出口原產(chǎn)地證明，是指在貿易活動(dòng)中，進(jìn)出口產(chǎn)品時(shí)必須附帶的由原產(chǎn)地有關(guān)主管機關(guān)出具的確認文件。其他法律、行政法規規定的經(jīng)營(yíng)許可證或者批準文件，是指國家有關(guān)主管機關(guān)批準經(jīng)營(yíng)前述的專(zhuān)營(yíng)、專(zhuān)賣(mài)物品或者其他限制買(mǎi)賣(mài)物品的證明文件、批準經(jīng)營(yíng)某些特定行業(yè)或特定商品頒發(fā)的許可證和批準文件等。如采伐、狩獵許可證，煙草、食鹽、民用爆炸物品、重要農用生產(chǎn)資料經(jīng)營(yíng)許可證等。（3）在國家規定的交易場(chǎng)所以外非法買(mǎi)賣(mài)外匯。根據我國法律規定，國家對外匯經(jīng)營(yíng)進(jìn)行管制，非法買(mǎi)賣(mài)外匯的行為具有嚴重的社會(huì )危害性。為了懲治非法買(mǎi)賣(mài)外匯的犯罪行為，1998年12月29日第九屆全國人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )第六次會(huì )議通過(guò)的《關(guān)于懲治騙購外匯、逃匯和非法買(mǎi)賣(mài)外匯犯罪的決定》第4條規定，“在國家規定的交易場(chǎng)所以外非法買(mǎi)賣(mài)外匯，擾亂市場(chǎng)秩序，情節嚴重的，依照刑法第225條的規定定罪處罰?！睆亩鞔_了該種行為的犯罪性。（4）未經(jīng)國家主管部門(mén)批準，非法經(jīng)營(yíng)證券、期貨或保險業(yè)務(wù)的，或者非法從事資金支付結算業(yè)務(wù)的。1999年12月25日第九屆全國人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )第十三次會(huì )議通過(guò)的刑法修正案針對實(shí)踐中暗地里從事證券、期貨的經(jīng)紀業(yè)務(wù)及保險業(yè)務(wù)，嚴重擾亂期貨、證券、保險市場(chǎng)的正常秩序，損害廣大投資者、股東及投保人的利益的現象，明確規定對這種行為應以非法經(jīng)營(yíng)罪追究刑事責任。而針對近年來(lái)一些以典當行、擔保公司、理財咨詢(xún)公司等形式存在的“地下錢(qián)莊”非法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)較為猖獗，嚴重擾亂了金融秩序，給社會(huì )治安帶來(lái)隱患這一現象，2009年2月28日第十一屆全國人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )第七次會(huì )議通過(guò)的中華人民共和國刑法修正案（七）則增加了非法從事資金支付結算業(yè)務(wù)這類(lèi)行為。（5）其他嚴重擾亂市場(chǎng)秩序的非法經(jīng)營(yíng)行為。這是上述幾種非法經(jīng)營(yíng)行為以外的概括性規定。最高人民法院1998年12月17日發(fā)布的《關(guān)于審理非法出版物刑事案件具體應用法律若干問(wèn)題的解釋》第11條、第15條，2001年4月10日《關(guān)于情節嚴重的傳銷(xiāo)或者變相傳銷(xiāo)行為如何定性問(wèn)題的批復》，最高人民檢察院2002年2月6日《關(guān)于非法經(jīng)營(yíng)國際或港澳臺地區電信業(yè)務(wù)行為法律適用問(wèn)題的批復》、2002年9月4日《關(guān)于辦理非法經(jīng)營(yíng)食鹽刑事案件具體應用法律若干問(wèn)題的解釋》第1條，規定了對于一部分非法出版的行為、非法從事出版物的出版、印刷、復制、發(fā)行業(yè)務(wù)的行為，非法傳銷(xiāo)的行為、非法經(jīng)營(yíng)電信業(yè)務(wù)的行為、非法經(jīng)營(yíng)食鹽的行為可以本罪論處。
3．犯罪主體要件
本罪的犯罪主體是一般主體，單位和個(gè)人均可構成本罪。
4．犯罪主觀(guān)要件
本罪在主觀(guān)方面表現為故意，過(guò)失不能構成本罪。
（二）非法經(jīng)營(yíng)罪的司法認定和刑事處罰
1．非法經(jīng)營(yíng)罪的司法認定
（1）非法經(jīng)營(yíng)行為與正當經(jīng)營(yíng)行為的界限
在市場(chǎng)經(jīng)濟條件下，國家的各種政治、經(jīng)濟政策都處在不斷調整之中，與市場(chǎng)經(jīng)濟相配套的法律體系也在不斷完善過(guò)程中，這些變化都與打擊非法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)密切相關(guān)。在認定非法經(jīng)營(yíng)案件時(shí)，要劃清非法經(jīng)營(yíng)行為與正當經(jīng)營(yíng)行為的界限，關(guān)鍵的是行為人的行為是否在國家法律、法規和政策允許的范圍內進(jìn)行。行為符合法律的規定，是正常的經(jīng)營(yíng)行為；行為超出了法律規定的范圍，就可能是非法經(jīng)營(yíng)。但是要注意，一般來(lái)說(shuō)，行為人的經(jīng)營(yíng)范圍是法律沒(méi)有限制的，并且符合法律規定的經(jīng)營(yíng)條件，只是行為人尚未領(lǐng)取相應的執照，可不認定為構成非法經(jīng)營(yíng)。
（2）非法經(jīng)營(yíng)罪與一般違法經(jīng)營(yíng)行為的界限
非法經(jīng)營(yíng)的行為是否成立非法經(jīng)營(yíng)罪，取決于非法經(jīng)營(yíng)行為是否“情節嚴重”。情節嚴重的，構成非法經(jīng)營(yíng)罪，情節不嚴重的，則只屬于一般違法行為，由市場(chǎng)管理法規來(lái)調整。至于是否“情節嚴重”，現有的司法解釋對不同的非法經(jīng)營(yíng)行為有不同的規定：
第一，最高人民法院1998年12月17日發(fā)布的《關(guān)于審理非法出版物刑事案件具體應用法律若干問(wèn)題的解釋》第12條、第13條和第14條規定，情節嚴重是指下列情形：一是違反國家規定，個(gè)人出版、印刷、復制、發(fā)行“非法出版物”的下列情形之一：（1）經(jīng)營(yíng)數額在5萬(wàn)元至10萬(wàn)元以上的；（2）違法所得數額在2萬(wàn)元至3萬(wàn)元以上的；（3）經(jīng)營(yíng)報紙5000份或者期刊5000本或者圖書(shū)2000冊或者音像制品、電子出版物500張（盒）以上的。二是單位出版、印刷、復制、發(fā)行“非法出版物”的下列情形之一：（1）經(jīng)營(yíng)數額在15萬(wàn)元至30萬(wàn)元以上的；（2）違法所得數額在5萬(wàn)元至10萬(wàn)元以上的；（3）經(jīng)營(yíng)報紙1．5萬(wàn)份或者期刊1．5萬(wàn)本或者圖書(shū)5000冊或者音像制品、電子出版物1500張（盒）以上的。三是經(jīng)營(yíng)數額、違法所得數額或者經(jīng)營(yíng)數量接近非法經(jīng)營(yíng)行為“情節嚴重”的數額、數量起點(diǎn)標準的下列情形之一：（1）兩年內因出版、印刷、復制、發(fā)行非法出版物受過(guò)行政處罰2次以上的；（2）因出版、印刷、復制、發(fā)行非法出版物造成惡劣社會(huì )影響或者其他嚴重后果的。
第二，根據最高人民檢察院、公安部《關(guān)于經(jīng)濟犯罪案件追訴標準的規定》第70條，擅自經(jīng)營(yíng)國際電信業(yè)務(wù)或者涉港澳臺電信業(yè)務(wù)進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)的，具有下列情形之一的應予追訴：（1）經(jīng)營(yíng)去話(huà)業(yè)務(wù)數額在100萬(wàn)元以上的；（2）經(jīng)營(yíng)來(lái)話(huà)業(yè)務(wù)造成電信資費損失數額在100萬(wàn)元以上的；（3）雖未達到上述數額標準，但因非法經(jīng)營(yíng)國際電信業(yè)務(wù)或者涉港澳臺電信業(yè)務(wù)，受過(guò)行政處罰2次以上，又進(jìn)行非法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的。非法經(jīng)營(yíng)外匯的具備下列情形之一的應予追訴：（1）在外匯指定銀行和中國外匯交易中心及其分中心以外買(mǎi)賣(mài)外匯，數額在20萬(wàn)美元以上的，或者違法所得數額在5萬(wàn)元人民幣以上的；（2）公司、企業(yè)或者其他單位違反有關(guān)外貿代理業(yè)務(wù)的規定，采用非法手段，或者明知是偽造、變造的憑證、商業(yè)單據，為他人向外匯指定銀行騙購外匯，數額在500萬(wàn)美元以上的，或者違法所得數額在50萬(wàn)元人民幣以上的；（3）居間介紹騙購外匯，數額在100萬(wàn)美元以上或者違法所得數額在10萬(wàn)元人民幣以上的。違反國家規定，出版、印刷、復制、發(fā)行非法出版物具有下列情形之一的應予追訴：（1）個(gè)人非法經(jīng)營(yíng)數額在5萬(wàn)元以上的，單位非法經(jīng)營(yíng)數額在15萬(wàn)元以上的；（2）個(gè)人違法所得數額在2萬(wàn)元以上的，單位違法所得數額在5萬(wàn)元以上的；（3）個(gè)人非法經(jīng)營(yíng)報紙5000份或者期刊5000本或者圖書(shū)2000冊或者音像制品、電子出版物500張（盒）以上的，單位非法經(jīng)營(yíng)報紙1．5萬(wàn)份或者期刊1．5萬(wàn)本或者圖書(shū)5000冊或者音像制品、電子出版物1000張（盒）以上的。未經(jīng)國家有關(guān)主管部門(mén)批準，非法經(jīng)營(yíng)證券、期貨或者保險業(yè)務(wù)，非法經(jīng)營(yíng)數額在30萬(wàn)元以上，或者違法所得數額在5萬(wàn)元以上的應予追訴。從事其他非法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有下列情形之一的，應予追訴：（1）個(gè)人非法經(jīng)營(yíng)數額在5萬(wàn)元以上，或者違法所得數額在1萬(wàn)元以上的；（2）單位非法經(jīng)營(yíng)數額在50萬(wàn)元以上，或者違法所得數額在10萬(wàn)元以上的。
第三，根據最高人民檢察院2002年9月4日《關(guān)于辦理非法經(jīng)營(yíng)食鹽刑事案件具體應用法律若干問(wèn)題的解釋》第2條的規定，非法經(jīng)營(yíng)食鹽，具有下列情形之一的，屬“情節嚴重”：（1）非法經(jīng)營(yíng)食鹽數量在20噸以上的；（2）曾因非法經(jīng)營(yíng)食鹽行為受過(guò)2次以上行政處罰又非法經(jīng)營(yíng)食鹽，數量在10噸以上的。第3條規定，非法經(jīng)營(yíng)食鹽行為未經(jīng)處理的，其非法經(jīng)營(yíng)的數量累計計算；行為人非法經(jīng)營(yíng)行為是否盈利，不影響犯罪的構成。第4條規定，以非碘鹽充當碘鹽或者以工業(yè)用鹽等非食鹽充當食鹽進(jìn)行非法經(jīng)營(yíng)，同時(shí)構成非法經(jīng)營(yíng)罪和生產(chǎn)、銷(xiāo)售偽劣產(chǎn)品罪、生產(chǎn)、銷(xiāo)售不符合衛生標準的食品罪、生產(chǎn)銷(xiāo)售有毒、有害食品罪等其他犯罪的，依照處罰較重的規定追究刑事責任。
2．非法經(jīng)營(yíng)罪的刑事處罰
根據刑法第225條和第230條的規定，犯非法經(jīng)營(yíng)罪，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處違法所得1倍以上5倍以下罰金；情節特別嚴重的，處5年以上有期徒刑，并處違法所得1倍以上5倍以下罰金或者沒(méi)收財產(chǎn)。單位犯本罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照上述法定刑處罰。
最高人民法院1998年12月17日發(fā)布的《關(guān)于審理非法出版物刑事案件具體應用法律若干問(wèn)題的解釋》第12條、第13條和第14條規定，1．個(gè)人具有下列情形之一的，屬于非法經(jīng)營(yíng)行為“情節特別嚴重”：（1）經(jīng)營(yíng)數額在15萬(wàn)元至30萬(wàn)元以上的；（2）違法所得數額在5萬(wàn)元至10萬(wàn)元以上的；（3）經(jīng)營(yíng)報紙1．5萬(wàn)份或者期刊1．5萬(wàn)本或者圖書(shū)5000冊或者音像制品、電子出版物1500張（盒）以上的。2．單位具有下列情形之一的，屬于非法經(jīng)營(yíng)行為“情節特別嚴重”：（1）經(jīng)營(yíng)數額在50萬(wàn)元至100萬(wàn)元以上的；（2）違法所得數額在15萬(wàn)元至30萬(wàn)元以上的；（3）經(jīng)營(yíng)報紙5萬(wàn)份或者期刊5萬(wàn)本或者圖書(shū)1．5萬(wàn)冊或者音像制品、電子出版物5000張（盒）以上的。3．經(jīng)營(yíng)數額、違法所得數額或者經(jīng)營(yíng)數量接近非法經(jīng)營(yíng)行為”情節特別嚴重”的數額、數量起點(diǎn)標準，并具有下列情形之一的，可以認定為非法經(jīng)營(yíng)行為“情節特別嚴重”：（1）兩年內因出版、印刷、復制、發(fā)行非法出版物受過(guò)行政處罰兩次以上的；（2）因出版、印刷、復制、發(fā)行非法出版物造成惡劣社會(huì )影響或者其他嚴重后果的。
七、綁架罪（刑法第239條）
說(shuō)明：修正案七降低了原條文的量刑標準，增加了“情節較輕的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處罰金”這一罪刑階段。
（一）綁架罪的概念與犯罪構成
綁架罪，是指以勒索財物為目的綁架他人或者綁架他人作人質(zhì)的行為。本罪的犯罪構成為：
1．犯罪客體要件
本罪侵害的客體是復雜客體，即不僅侵犯他人的人身權利，同時(shí)還侵犯他人的財產(chǎn)權利或人身、財產(chǎn)以外的其他權益。
2．犯罪客觀(guān)要件
本罪在客觀(guān)方面表現為綁架他人的行為。所謂綁架，是指以暴力、脅迫、麻醉或者其他方法非法剝奪他人的人身自由，使他人處于自己的實(shí)力支配之下。綁架的方法多表現為暴力、脅迫、麻醉以及其他一切足以使被害人喪失行動(dòng)自由的行為。偷盜嬰幼兒亦是一種特殊的綁架行為。綁架多是將被害人劫往他人不易發(fā)覺(jué)、營(yíng)救的異地，但不以此為必要，也存在一些就地綁架他人做人質(zhì)的案件，因此，不能把將被害人擄離原地作為綁架的基本特征。
3．犯罪主體要件
本罪的主體是一般主體，即任何已滿(mǎn)16周歲、具有刑事責任能力的自然人均可構成本罪。
4．犯罪主觀(guān)要件
本罪在主觀(guān)方面出自直接故意，并且行為人具有向被害人的親友或其他人勒索財物或者其他不法利益的目的。行為人是否具有勒索財物之目的，是區別本罪與非法拘禁罪、搶劫罪的關(guān)鍵；至于這一目的是否實(shí)現，不影響本罪的既遂。
（二）綁架罪的司法認定與刑事處罰
1．綁架罪的司法認定
（1）已滿(mǎn)14周歲不滿(mǎn)l6周歲的人綁架并殺害被綁架人的案件的處理問(wèn)題
對此，刑法理論與實(shí)務(wù)界有不同的看法。根據2002年7月24日全國人大常委會(huì )法工委《關(guān)于已滿(mǎn)十四周歲不滿(mǎn)十六周歲的人承擔刑事責任范圍問(wèn)題的答復意見(jiàn)》之規定，刑法第17條第2款規定的八種犯罪，是指具體犯罪行為而不是具體罪名。刑法第l7條中規定的“犯故意殺人、故意傷害致人重傷或者死亡”，是指只要故意實(shí)施了殺人、傷害行為并且造成了致人重傷、死亡后果的，都應負刑事責任。而不是指只有犯故意殺人罪、故意傷害罪的才負刑事責任，綁架撕票的不負刑事責任。因此，對司法實(shí)踐中出現的已滿(mǎn)14周歲不滿(mǎn)16周歲的人綁架人質(zhì)后殺害被綁架人的行為，應依據刑法追究刑事責任。至于以什么罪名追究刑事責任，該意見(jiàn)則未能涉及。我們認為，這一問(wèn)題的存在完全是由于現行刑法自身的不合理規定所造成的。對于已滿(mǎn)14周歲不滿(mǎn)16周歲的人綁架并殺害被綁架人的行為，可以根據上述意見(jiàn)之規定以故意殺人罪論處。
（2）本罪與非法拘禁罪的界限
綁架罪與非法拘禁罪之間存在著(zhù)特殊與一般的關(guān)系。綁架罪區別于非法拘禁罪的特殊之處在于，其構成不僅要有非法剝奪他人人身自由的行為，而且要求行為人主觀(guān)上必須有勒索財物或者獲取其他不法利益的目的。綁架罪與非法拘禁罪區分的主要問(wèn)題是對于索取債務(wù)而綁架、扣押人質(zhì)的行為如何處理？對此，刑法第238條明確規定，為索取債務(wù)非法扣押、拘禁他人的以非法拘禁罪論處。根據最高人民法院2000年7月13日《關(guān)于索取法律不保護的債務(wù)非法拘禁他人行為如何認定的解釋》，為索取高利貸、賭債等法律不予保護的債務(wù)而扣押、拘禁他人的，也應以非法拘禁罪定罪處罰。
（3）綁架勒索犯罪與搶劫罪的界限
兩者的關(guān)鍵區別在于：第一，前者勒索財物的指向是被綁架人以外的第三人，不能是被綁架人本人；后者行為人所要挾的人與劫財行為的指向通常具有同一性。第二，前者獲取財物的時(shí)間一般不可能是綁架行為實(shí)施當時(shí)，地點(diǎn)一般不可能是在綁架行為實(shí)施地；后者則通常具有當時(shí)、當場(chǎng)非法占有公私財物的特點(diǎn)。
（4）綁架罪既遂的認定標準問(wèn)題
這是綁架罪認定中最為復雜、爭論最為激烈的問(wèn)題。對此，理論界存在“目的達到說(shuō)”、“勒索或提出不法要求已足說(shuō)”以及“綁架行為完成說(shuō)”等三種不同主張。我們認為，刑法第299條只是將勒索財物或提出其他不法要求作為本罪的犯罪目的予以規定的，綁架罪的客觀(guān)行為只有“綁架他人”和“偷盜嬰幼兒”兩種。以“目的達到說(shuō)”和“勒索或提出不法要求已足說(shuō)”來(lái)區分綁架罪的既遂與未遂，沒(méi)有法律依據。當行為人以勒索財物或者其他不法要求為目的，將綁架他人或者偷盜嬰幼兒的行為實(shí)施完畢，就構成綁架罪的既遂；如果在綁架過(guò)程中由于犯罪分子意志以外的原因沒(méi)有將被害人的人身控制，或者說(shuō)被害人還未喪失其人身自由，應認定為未遂。行為人在綁架他人或者偷盜嬰幼兒后是否實(shí)施勒索財物或者提出其他不法要求的目的，或者是否勒索到財物或其他不法要求是否得到滿(mǎn)足，均不影響綁架罪既遂的成立。
2．綁架罪的刑事處罰
根據刑法第239條的規定，犯本罪的，處10年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處罰金或者沒(méi)收財產(chǎn)；情節較輕的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處罰金；致使被綁架人死亡或者殺害被綁架人的，處死刑，并處沒(méi)收財產(chǎn)。
八、非法出售、提供公民個(gè)人信息罪
說(shuō)明：修正案七第七條第一款新增罪名，作為刑法第253條之一第一款。
非法出售、提供公民個(gè)人信息罪，是指國家機關(guān)或者金融、電信、交通、教育、醫療等單位的工作人員，違反國家規定，將本單位在履行職責或者提供服務(wù)過(guò)程中獲得的公民個(gè)人信息，出售或者非法提供給他人，情節嚴重的行為。
本罪的特征是：（1）客體是公民個(gè)人信息的隱秘權。犯罪對象是公民個(gè)人信息。需要注意的是，這里的公民個(gè)人信息應當是受到法律保護，公民有意予以保密，并且采取了適當的保護措施的信息。如果公民個(gè)人無(wú)意予以保密，法律則無(wú)保護的必要；如果公民個(gè)人采取的保密措施不夠合理，那么就無(wú)權要求動(dòng)用法律資源予以保護。（2）客觀(guān)方面表現為違反國家規定，將本單位在履行職責或者提供服務(wù)過(guò)程中獲得的公民個(gè)人信息，出售或者非法提供給他人，而且要求情節嚴重。這里的“出售”應當具體限定為非法出售，因為隨著(zhù)社會(huì )經(jīng)濟生活的日常復雜化，將業(yè)務(wù)所涉及的個(gè)人信息隨公司、企業(yè)或者特定業(yè)務(wù)的轉讓而轉讓?zhuān)膊⒎嵌际呛币?jiàn)的、非法的。如中國聯(lián)通將CDMA業(yè)務(wù)轉讓給中國電信，其中必然包含了顧客信息的買(mǎi)賣(mài)行為。這里的情節嚴重，一般應當理解為嚴重地侵擾了公民的正常生活、工作、學(xué)習等。（3）主體是可以是自然人，也可以是單位。其中，自然人主體為特殊主體，只能由國家機關(guān)或者金融、電信、交通、教育、醫療等單位的工作人員，而且應當僅限于因履行職責或者提供服務(wù)而有機會(huì )直接獲得公民個(gè)人信息的人員，非因業(yè)務(wù)關(guān)系而是通過(guò)道聽(tīng)途說(shuō)而獲得公民個(gè)人信息的上述單位人員不能直接構成本罪。（4）主觀(guān)方面應當為故意，可以是直接故意，也可以是間接故意。
犯本罪的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金。單位犯本罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照各該款的規定處罰。
九、非法獲取個(gè)人信息罪
說(shuō)明：法修正案七第七條第二款新增罪名，作為刑法第253條之一第二款。
非法獲取個(gè)人信息罪，是指竊取或者以其他方法非法獲取國家機關(guān)或者金融、電信、交通、教育、醫療等單位在履行職責或者提供服務(wù)過(guò)程中獲得的公民個(gè)人信息，情節嚴重的行為。本罪的特征是：（1）客體是復雜客體，既侵犯了公民個(gè)人信息的隱秘權，同時(shí)也損害了國家機關(guān)或者金融、電信、交通、教育、醫療等單位的正常運營(yíng)秩序。犯罪對象是國家機關(guān)或者金融、電信、交通、教育、醫療等單位在履行職責或者提供服務(wù)過(guò)程中獲得的公民個(gè)人信息，與非法出售、提供公民個(gè)人信息罪一樣，這里的個(gè)人信息也應當僅限于受到法律保護，公民有意予以保密，并且采取了適當的保護措施的信息。（2）客觀(guān)方面表現為以竊取或者其他方法非法獲得公民個(gè)人信息。獲取公民個(gè)人信息的方法是多樣化的，可以是法律明示的竊取，也可以是騙取等其他方法；可以采取傳統的非法獲取方法，也可以采取計算機網(wǎng)絡(luò )等高科技手段非法獲取。而非法獲取公民個(gè)人信息的途徑應當限定為從在履行職責或者提供服務(wù)過(guò)程中獲得的公民個(gè)人信息的國家機關(guān)或者金融、電信、交通、教育、醫療等單位獲取，因為法條中采取的表述方式是“非法獲取上述信息”。（3）主體為一般主體，凡年滿(mǎn)16周歲的自然人均可以構成；單位也可以構成本罪。（4）主觀(guān)方面是直接故意。
犯本罪的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金。單位犯本罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照各該款的規定處罰。
十、組織未成年人進(jìn)行違法活動(dòng)罪
說(shuō)明：修正案七第8條新增罪名，作為刑法第262條之二。
組織未成年人進(jìn)行違法活動(dòng)罪，是指組織未成年人進(jìn)行盜竊、詐騙、搶奪、敲詐勒索等違反治安管理活動(dòng)的行為。
本罪的特征是：（1）客體是復雜客體，既侵犯了未成年人的人身權利，又侵犯了社會(huì )治安秩序。（2）客觀(guān)方面表現為組織未成年人進(jìn)行盜竊、詐騙、搶奪、敲詐勒索等違反治安管理活動(dòng)的行為。這里需要強調的是，組織實(shí)施的行為的范圍應當限定為違反治安管理的一般違法行為，不應當包括犯罪。這里的組織，可以是以暴力、脅迫為手段實(shí)施，也可以是以單純的利益引誘等非強力手段實(shí)施。如果組織未成年人進(jìn)行違法活動(dòng)的行為造成未成年人的身心健康受到嚴重損害或者社會(huì )治安秩序的嚴重破壞，則屬于法條中的“情節嚴重”，應當加重處罰。另外，本罪的構成不應當以組織實(shí)施的違法行為被現實(shí)實(shí)施為構成的必要條件，即使違法行為沒(méi)有實(shí)施，但是已經(jīng)造成未成年人身心健康的嚴重損害的，也應當構成本罪。（3）主體是一般主體，凡年滿(mǎn)16周歲的自然人均可以構成本罪。（4）主觀(guān)方面表現為直接故意。
犯本罪的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；情節嚴重的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。
十一、非法獲取計算機信息系統數據、控制計算機信息系統罪
說(shuō)明：修正案七第九條第一款新增罪名，作為刑法第285條第2款。
非法獲取計算機信息系統數據、控制計算機信息系統罪是指違反國家規定，侵入國家事務(wù)、國防建設、尖端科學(xué)技術(shù)領(lǐng)域的計算機信息系統以外的計算機信息系統或者采用其他技術(shù)手段，獲取該計算機信息系統中存儲、處理或者傳輸的數據，或者對該計算機信息系統實(shí)施非法控制，情節嚴重的行為。本罪的犯罪構成是：（1）本罪的客體是計算機信息系統安全。犯罪對象是國家事務(wù)、國防建設、尖端科學(xué)技術(shù)領(lǐng)域的計算機信息系統以外的計算機信息系統或者其中存儲、處理或者傳輸的數據。（2）本罪的客觀(guān)方面表現有二：一是以侵入上述計算機信息系統或者采取其他技術(shù)手段，非法獲取該系統中存儲、處理或者傳輸的數據；二是對該計算機信息系統實(shí)施非法控制。這里的“非法控制”一般是指利用惡意或難于監測的程序來(lái)控制一些電腦，把這些受控制的電腦集中在一起，形成僵尸網(wǎng)絡(luò )，從而為他們的犯罪服務(wù)，僵尸網(wǎng)絡(luò )不僅僅可以使服務(wù)器崩潰或大量傳播病毒，而且能夠提供有效的、分布式的架構，對企業(yè)信息發(fā)動(dòng)大規模的攻擊以及垃圾郵件攻擊。只要實(shí)施該二種行為之一，就可能構成本罪。需要注意的是，本罪的成立還要求情節嚴重，一般是指對計算機信息系統的安全造成嚴重威脅甚至損害、致使計算機系統無(wú)法正常使用或者多次實(shí)施上述犯罪行為。（3）主體是一般主體，即年滿(mǎn)16周歲的未成年人。（4）主觀(guān)方面要求是直接故意。
根據刑法第285條第2款的規定，犯本罪的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；情節特別嚴重的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。
十二、提供侵入、控制計算機信息系統程序、工具罪
說(shuō)明：修正案七第9條第1款新增罪名，作為刑法第285條第3款。
提供侵入、控制計算機信息系統程序、工具罪是指提供專(zhuān)門(mén)用于侵入、非法控制計算機信息系統的程序、工具，或者明知他人實(shí)施侵入、非法控制計算機信息系統的違法犯罪行為而為其提供程序、工具，情節嚴重的行為。本罪的犯罪構成為：（1）本罪的客體是計算機信息系統安全。（2）客觀(guān)方面表現為兩種情況：一是提供專(zhuān)門(mén)用于侵入、非法控制計算機信息系統的程序、工具。這里的“提供”不應作日常生活語(yǔ)言意義上的狹窄理解，不僅包括面向某個(gè)單個(gè)的個(gè)人或者團體而進(jìn)行的點(diǎn)對點(diǎn)的提供，也可以包括借助互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行廣泛的傳播。同時(shí)本罪中的提供行為往往具有某種慣常性，即以此為業(yè)或者作為重要的生活樂(lè )趣，而不僅僅是一次性的行為。這里的專(zhuān)門(mén)程序或者工具可以是行為人自己創(chuàng )制的，也可以是通過(guò)網(wǎng)絡(luò )等其他途徑獲得的。二是明知他人實(shí)施侵入、非法控制計算機信息系統的違法犯罪行為而為其提供程序、工具。這本來(lái)是一種幫助犯的行為，立法者將其單獨成罪，體現了對這種源頭性計算機犯罪的重點(diǎn)打擊意圖。另外需要注意，本罪成立也要求情節嚴重，一般是多次實(shí)施上述犯罪行為、造成嚴重后果等。（3）主體是一般主體，即年滿(mǎn)16周歲的未成年人。（4）主觀(guān)方面可以是直接故意，也可以是間接故意。這里的間接故意主要出現在利用網(wǎng)絡(luò )傳播專(zhuān)門(mén)用于侵入、非法控制計算機信息系統的程序、工具的情形之下。
根據刑法第285條第2款、第3款的規定，犯本罪的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；情節特別嚴重的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。
十三、掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪（刑法第312條）
說(shuō)明：修正案七第十條增加了本罪名對單位的處罰規定。
（一）掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪的概念與犯罪構成
本罪是指明知是犯罪所得或者其產(chǎn)生的收益而予以窩藏、轉移、收購或者代為銷(xiāo)售，或者以其他方法掩飾、隱瞞的行為。本罪的犯罪構成為：
1．犯罪客體要件
本罪侵犯的客體是司法機關(guān)的正?；顒?dòng)。犯罪對象是他人通過(guò)犯罪活動(dòng)而取得的犯罪所得或者其產(chǎn)生的收益。
2．犯罪客觀(guān)要件
本罪的客觀(guān)方面表現為明知是犯罪所得或者其產(chǎn)生的收益而予以掩飾、隱瞞的行為。這里的犯罪所得，即犯罪行為直接獲得的財物；犯罪所得產(chǎn)生的收益一般是指犯罪行為孳生的財物。這里的犯罪，既包括財產(chǎn)犯罪、經(jīng)濟犯罪，也包括其他可能獲取財物的犯罪。例如：賭博罪、受賄罪所取得的財物，也能成為本罪的犯罪所得。這里的犯罪還應是既遂犯罪。在未遂情況下，實(shí)施財產(chǎn)犯罪、經(jīng)濟犯罪等獲取財物的犯罪的行為人即本犯，通常沒(méi)有取得財物；如果本犯已經(jīng)取得了財物，但行為并沒(méi)有既遂，而行為人參與處理財物的，成立共同犯罪，是承繼的共同犯罪。這里的“掩飾、隱藏”一般包括以下四種具體的行為類(lèi)型：第一，窩藏，就是指隱藏、保管等方法使司法機關(guān)不能或難以發(fā)現犯罪所得或者其產(chǎn)生的收益的行為；第二，轉移，即改變犯罪所得或者其產(chǎn)生的收益存放地的行為。值得注意的是，轉移應達到足以妨害司法機關(guān)追繳的程度，例如，在同一房屋內將贓物予以轉移的，不宜認定為本罪，但將某建筑物內的贓物從一個(gè)房間轉移到另一房間的，認定為轉移財物。第三，收購，是指行為人購買(mǎi)犯罪分子犯罪所得的行為。第四，代為銷(xiāo)售，是指行為人代為犯罪分子（本犯）將犯罪所得賣(mài)出，對于在犯罪分子與購買(mǎi)人之間進(jìn)行斡旋的，也應認定為代為銷(xiāo)售贓物。為了保證法律規定的靈活性，立法上通過(guò)“以其他方法掩飾、隱藏的”這一彈性規定，允許司法人員將與上述四種行為具有相似的作用的其他行為作為本罪來(lái)處罰。本罪屬選擇性罪名，只要行為人實(shí)施了上述行為之一，便足以成立本罪。
3．犯罪主體要件
本罪主體可以是自然人，也可以是單位。其中，自然人主體一般主體，但只能是犯罪所得或其產(chǎn)生的收益持有人以外的其他人，如果犯罪分子本人（即本犯）將犯罪所得或其產(chǎn)生的收益予以掩飾、隱藏，不構成本罪。這里的本犯，不僅包括獲取犯罪所得的原犯罪的實(shí)行犯，還包括教唆犯與幫助犯，即教唆犯與幫助犯實(shí)施窩藏、轉移、收購、代為銷(xiāo)售或者以其他方法掩飾、隱藏犯罪所得或其產(chǎn)生的收益行為，不成立本罪。例如，甲教唆乙實(shí)施搶劫行為，乙搶劫財物后，甲又窩藏、轉移、收購或者代為銷(xiāo)售乙所盜竊的財物的，甲只成立搶劫罪的教唆犯，而不構成本罪。
4．犯罪主觀(guān)要件
本罪的主觀(guān)方面表現為故意，即明知是犯罪所得或其產(chǎn)生的收益，而予以掩飾、隱藏。至于行為人是否“明知”是犯罪所得或其產(chǎn)生的收益，則應根據行為人實(shí)施犯罪行為的時(shí)間、地點(diǎn)、數量、價(jià)格、品種、行為人與本犯的關(guān)系、了解程度等方面判斷。例如，①商定在秘密地點(diǎn)交付物品然后實(shí)施窩藏等行為的，以明顯低于市場(chǎng)的正常價(jià)格收購大量物品的；②對方交付的是個(gè)人不可能持有的公用設施器械或其他零部件而又沒(méi)有單位證明的；③行為人明知對方是財產(chǎn)犯罪人、經(jīng)濟犯罪人而接受其物品并實(shí)施窩藏等行為的；④行為人知道是禁止經(jīng)營(yíng)的物品而收購的，都可以作為認定行為人明知是犯罪所得或其產(chǎn)生的收益的根據。
（二）掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪的司法認定和刑事處罰
1．掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪的司法認定
（1）區分本罪與共同犯罪的界限。在共同犯罪的場(chǎng)合，因為分工的不同，可能有的共同犯罪人專(zhuān)門(mén)負責隱藏、掩飾犯罪所得或其產(chǎn)生的收益。此種共犯中的掩飾、隱藏行為就與本罪的客觀(guān)表現十分相似。兩者區別的關(guān)鍵在于：共同犯罪中負責掩飾、隱藏犯罪所得或其產(chǎn)生的收益的人與其他共同犯罪人有共謀，只是分工不同而已；而本罪的行為人雖然明知自己在掩飾、隱藏犯罪所得或其產(chǎn)生的收益，但事前沒(méi)有與其他犯罪人通謀。如果行為人與其他犯罪人有事前通謀，即按照分工不同來(lái)進(jìn)行窩藏、轉移、收購、銷(xiāo)售贓物的，應對其按共同犯罪淪處，而不成立本罪。
（2）區分本罪中的窩藏行為與窩藏、包庇罪的窩藏行為的界限。本罪中的“窩藏”所藏的是“犯罪所得或其產(chǎn)生的收益”，而窩藏、包庇罪中的”窩藏”，所藏的是犯罪人。
2．掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪的刑事處罰
根據刑法第312條規定，犯本罪的，處3年以下有期徒刑，拘役或者管制，并處或者單處罰金；情節嚴重的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處罰金。單位犯本罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照前款的規定處罰。
十四、引起重大動(dòng)植物疫情、重大動(dòng)植物疫情危險罪（刑法第337條）
說(shuō)明：刑法修正案七第十一條對本罪的成立條件進(jìn)行了重大修改，原罪名已不適合。
引起重大動(dòng)植物疫情、重大動(dòng)植物疫情危險罪，是指違反有關(guān)動(dòng)植物防疫、檢疫的國家規定，引起重大動(dòng)植物疫情的，或者有引起重大動(dòng)植物疫情危險，情節嚴重的的行為。本罪的犯罪構成為：本罪的客體為國家動(dòng)植物防疫、檢疫制度。本罪的客觀(guān)方面表現為兩種情況：一是違反有關(guān)動(dòng)植物防疫、檢疫的國家規定，引起重大動(dòng)植物疫情的；二是有引起重大動(dòng)植物疫情危險，情節嚴重的。所謂“重大動(dòng)植物疫情”，是指嚴重的動(dòng)植物傳染病、寄生蟲(chóng)病的大規模爆發(fā)或者流行，或者植物危險性病、蟲(chóng)、雜草的大規模傳播、孳生、蔓延等。在理解上述第二種情況時(shí)，應當注意兩點(diǎn)：第一，這里的“危險”必須是直接的、現實(shí)的具體危險，而不是行為本身所包含的現實(shí)危險，從這種意義上此種情況是具體的危險犯。第二，這里的“情節嚴重”，一般是指疫情危險范圍廣泛、給國家造成重大損失或者經(jīng)國家有關(guān)部門(mén)警告但置之不理的。本罪的主體包括自然人和單位。本罪的主觀(guān)方面為根據上述客觀(guān)表現形式而有所不同。對于違反有關(guān)動(dòng)植物防疫、檢疫的國家規定，引起重大動(dòng)植物疫情的情形，行為人主觀(guān)上可以是故意，也可以是過(guò)失。但對于引起重大動(dòng)植物疫情危險的情形，行為人主觀(guān)上只能表現為直接故意。這里的故意或者過(guò)失是針對引起重大動(dòng)植物疫情，并非針對違反有關(guān)動(dòng)植物防疫、檢疫的國家規定而言的。
根據刑法第337條的規定，犯本罪的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金。單位犯本罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照自然人犯本罪的規定處罰。
十五、非法生產(chǎn)、買(mǎi)賣(mài)武裝部隊制式服裝罪（刑法第375條第2款）
說(shuō)明：刑法修正案七第十二條第一款對原刑法第三百七十五條第二款進(jìn)行了修改，將軍用標志與制式服裝分開(kāi)，且規定了不同的法定刑。原罪名已不適合。
非法生產(chǎn)、買(mǎi)賣(mài)武裝部隊制式服裝罪是指非法生產(chǎn)、買(mǎi)賣(mài)武裝部隊制式服裝，情節嚴重的行為。本罪侵犯的客體是武裝部隊制式服裝的管理秩序。本罪的客觀(guān)方面表現為非法生產(chǎn)、買(mǎi)賣(mài)武裝部隊制式服裝，情節嚴重的行為。非法生產(chǎn)、買(mǎi)賣(mài)主要包括以下兩種情況：第一，未經(jīng)許可、未獲批準、未得委托擅自生產(chǎn)、交易武裝部隊的制式服裝；第二，超過(guò)規定數量生產(chǎn)、買(mǎi)賣(mài)軍用標志。所謂“情節嚴重”，是指非法生產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)武裝部隊制式服裝數量較大的，影響部隊執行作戰、戒嚴等軍事任務(wù)的，嚴重損害武裝部隊形象的，等等。本罪的犯罪主體是一般主體，即行為人是具備刑事責任年齡和刑事責任能力的自然人和單位。本罪在犯罪主觀(guān)方面表現為故意，以非法獲利為目的。即是在知道或者應當知道的情形下實(shí)施非法生產(chǎn)、買(mǎi)賣(mài)軍用標志罪，并希望這種結果發(fā)生。
自然人犯本罪的，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處或者單處罰金。單位犯本罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照各該款的規定處罰。
十六、偽造、盜竊、買(mǎi)賣(mài)或者非法提供、使用軍用標志罪
說(shuō)明：刑法修正案七第十二條第一款將軍用標志與制式服裝分開(kāi)，單設一款，作為刑法第三百七十五條第三款，原罪名已不適合。
偽造、盜竊、買(mǎi)賣(mài)或者非法提供、使用軍用標志罪是指偽造、盜竊、買(mǎi)賣(mài)或者非法提供、使用武裝部隊車(chē)輛號牌等專(zhuān)用標志，情節嚴重的行為。本罪侵犯的客體是軍用標志的管理秩序，犯罪對象是中國人民解放軍現役部隊和武裝警察部門(mén)的車(chē)輛號牌以及其他武裝部隊專(zhuān)用的各種標志，如軍銜、軍徽、臂章以及某些部隊專(zhuān)用的特別標志等。本罪的客觀(guān)方面表現為偽造、盜竊、買(mǎi)賣(mài)或者非法提供、使用武裝部隊車(chē)輛號牌等專(zhuān)用標志。僅有上述行為還不構成本罪，還要求滿(mǎn)足“情節嚴重”的量定條件。所謂“情節嚴重”，是指偽造、盜竊、買(mǎi)賣(mài)或者非法提供軍用標志數量較大的，多次非法使用軍用標志的，影響部隊執行作戰、戒嚴等軍事任務(wù)的，嚴重損害武裝部隊形象的，等等。本罪的犯罪主體是一般主體，即行為人是具備刑事責任年齡和刑事責任能力的自然人和單位。本罪在犯罪主觀(guān)方面表現為故意，即是在知道或者應當知道的屬于軍用標志的情形下，仍然偽造、盜竊、買(mǎi)賣(mài)或者非法提供、使用。
根據刑法第375條第3款的規定，犯本罪的，處3年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處或者單處罰金。單位犯本罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處3年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處或者單處罰金。
十七、特定關(guān)系人受賄罪
說(shuō)明：修正案七第十三條新增罪名，作為刑法第三百八十八條之一。
特定關(guān)系人受賄罪，是指國家工作人員的近親屬或者其他與該國家工作人員關(guān)系密切的人，通過(guò)該國家工作人員職務(wù)上的行為，或者利用該國家工作人員職權或者地位形成的便利條件，通過(guò)其他國家工作人員職務(wù)上的行為，為請托人謀取不正當利益，索取請托人財物或者收受請托人財物，數額較大或者有其他嚴重情節的行為。
本罪的犯罪構成為：
（1）本罪的客體是職務(wù)行為的公正性以及國民對這種公正性的信賴(lài)感。
（2）本罪的客觀(guān)方面表現為以下兩種情況：一是通過(guò)國家工作人員職務(wù)上的行為，為請托人謀取不正當利益，索取請托人財物或者收受請托人財物；二是利用國家工作人員職權或者地位形成的便利條件，通過(guò)其他國家工作人員職務(wù)上的行為，為請托人謀取不正當利益，索取請托人財物或者收受請托人財物。所謂“國家工作人員職務(wù)上的行為”，就是指國家工作人員依照職權從事的主管、分管、負責或者承辦某項公共事務(wù)的行為。理解本罪客觀(guān)要件，關(guān)鍵的問(wèn)題是：本罪成立是否以國家工作人員應特定關(guān)系人的要求承諾或者實(shí)施為請托人謀取不正當利益的行為為條件。我們認為答案應當是否定的，因為如果要求這一條件，將使得特定關(guān)系人收錢(qián)后沒(méi)有辦事、事情沒(méi)有辦成或者沒(méi)有獲得國家工作人員的允許等情況，因為證據收集的困難而被排除在該罪的處罰范圍之外，而這些情況下，特定關(guān)系人的行為顯然已經(jīng)對職務(wù)行為的公正性以及國民對這種公正性的信賴(lài)感造成了損害。更為嚴重的是，如果要求上述成罪條件，顯然為特定關(guān)系人逃避法律制裁提供了通道。因此，本罪客觀(guān)方面的根本特征在于“借勢收財”，只要特定關(guān)系人借助與國家工作人員的特定關(guān)系，答應為請托人牟取不正當利益，并且收取了后者財物的，均可構成本罪。根據刑法第三百八十八條之一第2款的規定離職的國家工作人員或者其近親屬以及其他與其關(guān)系密切的人，利用該離職的國家工作人員原職權或者地位形成的便利條件實(shí)施上述行為的，也構成本罪。另外，本罪成立還要求特定關(guān)系人索取或者收受的財物數額較大或者有其他嚴重情節，否則不構成犯罪。
（3）本罪的主體是特殊主體，即國家工作人員的近親屬或者其他與該國家工作人員關(guān)系密切的人，離職的國家工作人員或者其近親屬以及其他與其關(guān)系密切的人簡(jiǎn)稱(chēng)“特定關(guān)系人”，其范圍應當根據“是否能夠對國家工作人員的職務(wù)行為產(chǎn)生影響”這一標準在實(shí)踐中
（4）本罪主觀(guān)方面要求是直接故意。
在本罪的認定過(guò)程中，需要注意的是，在國家工作人員實(shí)施了為他人牟取不正當利益的行為或者承諾為他人謀取不正當利益的情況下，其本人必須不參與索取或者收受請托人財物，或者對于特定關(guān)系人索取或者收受他人財物的情況并不知情，否則其行為將構成受賄罪，而特定關(guān)系人也就成為了受賄罪的共犯。于是在這里，特定關(guān)系人受賄罪就與受賄罪的共犯之間存在了法條競合的關(guān)系，根據重法優(yōu)于輕法的處理原則，應當按照受賄罪的共犯定罪處罰。
根據刑法第三百八十八條之一的規定犯本罪的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數額巨大或者有其他嚴重情節的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金；數額特別巨大或者有其他特別嚴重情節的，處七年以上有期徒刑，并處罰金或者沒(méi)收財產(chǎn)。
十八、巨額財產(chǎn)來(lái)源不明罪（刑法第395條）
說(shuō)明：修正案七第十四條提高了該罪的法定刑，新增了“差額特別巨大的，處五年以上十年以下有期徒刑”這一罪刑階段。
巨額財產(chǎn)來(lái)源不明罪，是指國家工作人員的財產(chǎn)或者支出明顯超過(guò)合法收入，差額巨大，不能說(shuō)明其合法來(lái)源的行為。
本罪的犯罪構成為：犯罪客體是國家工作人員的職務(wù)廉潔性。犯罪客觀(guān)方面表現為行為人的財產(chǎn)或者支出明顯超過(guò)合法收入，差額巨大，在有關(guān)機關(guān)責令其說(shuō)明來(lái)源時(shí)，行為人不能說(shuō)明其合法來(lái)源的行為。包括以下兩個(gè)方面的內容：一是行為人的財產(chǎn)或者支出明顯超過(guò)其合法收入，差額巨大。這里的“財產(chǎn)”，是指行為人實(shí)際擁有的財物，包括現金、有價(jià)證券以及其他財產(chǎn)?！爸С觥笔侵感袨槿艘呀?jīng)支付的款物?！昂戏ㄊ杖搿笔侵感袨槿艘婪ǐ@得的財物，如工資、獎金、合法繼承的遺產(chǎn)等?！蹲罡呷嗣駲z察院關(guān)于人民檢察院直接受理立案偵查案件立案標準的規定（試行）》規定，涉嫌巨額財產(chǎn)來(lái)源不明，數額在30萬(wàn)元以上的，應予立案。因此，差額巨大的標準可以參照該規定。二是行為人不能說(shuō)明與合法收入差額巨大的財產(chǎn)或者支出的合法來(lái)源。行為人不能說(shuō)明合法來(lái)源，是指行為人沒(méi)有證據證實(shí)其差額部分屬于合法收入。從刑法設立本罪所追求的嚴密貪利性職務(wù)犯罪法網(wǎng)、推定國家工作人員巨額財產(chǎn)差額部分屬于非法所得的立法宗旨出發(fā)，“不能說(shuō)明”應當包括以下幾種：1．行為人因為記憶、線(xiàn)索等原因無(wú)法說(shuō)明巨額財產(chǎn)的來(lái)源。2．行為人說(shuō)明了巨額財產(chǎn)的“合法來(lái)源”，但司法機關(guān)查證并不屬實(shí)。3．行為人拒絕說(shuō)明巨額財產(chǎn)的來(lái)源。4．行為人說(shuō)明的巨額財產(chǎn)的“合法來(lái)源”因線(xiàn)索、證據等原因，司法機關(guān)無(wú)法核實(shí)，但能排除存在來(lái)源合法的可能性和合理性。犯罪主體是國家工作人員。犯罪主觀(guān)方面是故意，即明知自己的行為會(huì )發(fā)生侵犯國家工作人員職務(wù)廉潔性的危害結果，并且希望或者放任這種結果的發(fā)生。
根據刑法第395條第1款的規定，犯本罪的處五年以下有期徒刑或者拘役；差額特別巨大的，處五年以上十年以下有期徒刑。財產(chǎn)的差額部分予以追繳。
刑修（七）解讀
(2009年2月全國人大常委會(huì )通過(guò)了《中華人民共和國刑法修正案（七）》（以下稱(chēng)修正案（七）），對刑法中涉及貪污賄賂犯罪、破壞社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟秩序犯罪、侵犯公民權利犯罪、妨害社會(huì )管理秩序犯罪、危害國防利益犯罪的一些條文作了修改，并增加了一些新的犯罪（文中所涉新罪名系作者為敘述方便而擬就，具體的正式罪名以將來(lái)司法解釋確立的為準）。為更好地理解與把握修正案（七），理論部特設專(zhuān)欄，約請立法、司法部門(mén)的專(zhuān)家和法官就各個(gè)條文的立法背景、條文的主要內容等進(jìn)行系統地解讀。
一、修改了刑法第一百五十一條, 增加了“走私國家禁止進(jìn)出口的其他貨物、物品罪”的概括性規定
我國刑法分則在走私罪一節中對走私犯罪按走私對象的不同分別以走私國家禁止進(jìn)出口的貨物、物品、走私淫穢物品和走私普通應稅貨物、物品作了規定。在第一百五十一條中對走私國家禁止進(jìn)出口的貨物、物品作了具體列舉，規定了走私核材料罪，走私假幣罪，走私文物罪，走私貴重金屬罪，走私珍貴動(dòng)物、珍貴動(dòng)物制品罪，走私珍稀植物、珍稀植物制品罪等犯罪。
海關(guān)在查禁走私國家禁止進(jìn)出口的貨物、物品的緝私活動(dòng)中出現了一些新情況。近年來(lái)我國古生物化石濫挖、濫采、販賣(mài)情況趨于突出，走私外流情況也日益嚴重，這導致我國失去大量寶貴的地質(zhì)遺產(chǎn)，對科學(xué)研究造成不可估量的損失。海關(guān)辦理古生物化石走私案件在法律上遇到的難題主要是：全國人大常委會(huì )2005年12月《關(guān)于〈中華人民共和國刑法〉有關(guān)文物的規定適用于具有科學(xué)價(jià)值的古脊椎動(dòng)物化石、古人類(lèi)化石的解釋》(簡(jiǎn)稱(chēng)《解釋》)，將古脊椎動(dòng)物化石、古人類(lèi)化石納入文物范疇進(jìn)行刑事保護，但對于走私上述兩類(lèi)化石以外的、有科學(xué)研究?jì)r(jià)值的無(wú)脊椎動(dòng)物、古植物化石的行為很難適用《解釋》的規定追究刑事責任。此外，近些年來(lái)不法分子走私國家明令禁止進(jìn)出口的來(lái)自境外疫區的動(dòng)植物及其產(chǎn)品（大多是冷凍的雞肉、牛肉等凍品）的案件屢有發(fā)生，對人們的身體健康和社會(huì )經(jīng)濟秩序具有嚴重的危害性。來(lái)自境外疫區的動(dòng)植物產(chǎn)品系國家禁止進(jìn)境貨物，屬于非涉稅貨物，通常不能以走私普通貨物罪認定處理。但一旦走私入境，又必須處理，只能對此類(lèi)案件以走私普通貨物罪認定，以偷逃稅額作為認定罪與非罪的標準。計算走私疫區動(dòng)物及其產(chǎn)品的完稅價(jià)格及涉稅額，關(guān)系到案件的定性。實(shí)踐中，來(lái)自疫區的動(dòng)植物及其產(chǎn)品買(mǎi)賣(mài)雙方通常為口頭商定，不簽訂書(shū)面合同和協(xié)議，很難確定其實(shí)際成交價(jià)格。走私人在境外實(shí)際收購價(jià)常常較低，海關(guān)估價(jià)卻只能以同類(lèi)非疫區的動(dòng)植物及其產(chǎn)品的國內銷(xiāo)售價(jià)格為基準，又使評估價(jià)高于實(shí)際成交價(jià)格，給緝私執法帶來(lái)一定的風(fēng)險隱患。即便如此，走私境外疫區的動(dòng)植物及其產(chǎn)品的社會(huì )危害性遠比走私一般應稅貨物的社會(huì )危害性嚴重，僅僅以其偷逃稅額的大小區分罪與非罪和量刑，不足以體現其行為的社會(huì )危害性，也有失公正。
鑒于古植物化石、無(wú)脊椎動(dòng)物化石和來(lái)自境外疫區的動(dòng)植物及其產(chǎn)品屬于國家禁止進(jìn)出口的貨物、物品，考慮到走私這類(lèi)貨物、物品雖然其社會(huì )危害性沒(méi)有走私武器等社會(huì )危害性大，但也確需追究刑事責任，只不過(guò)在刑罰上可以輕一些；又考慮到隨著(zhù)我國社會(huì )、經(jīng)濟形勢的發(fā)展變化，國家禁止進(jìn)出口的貨物、物品，還會(huì )不斷有所調整，因此，修正案（七）只對第一百五十一條第三款做了一點(diǎn)修改，以概括式的罪狀表述：“走私珍稀植物及其制品等國家禁止進(jìn)出口的其他貨物、物品的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；情節嚴重的，處五年以上有期徒刑，并處罰金?！边@樣，將走私刑法第一百五十一條第一、二、三款具體列舉以外的其他所有國家禁止進(jìn)出口的貨物、物品的行為都包括進(jìn)來(lái)了。
需要指出的是，應當注意本條規定與刑法第一百五十三條的區別，后者主要是針對走私不屬于國家禁止進(jìn)出口的普通應稅貨物、物品而言的。
二、修改了第一百八十條，增加了打擊“老鼠倉”犯罪的刑法規定
近年來(lái)，基金公司、商業(yè)銀行、保險公司、證券公司、期貨公司等金融機構大都開(kāi)展了投資理財業(yè)務(wù)或者客戶(hù)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，手中擁有大量客戶(hù)資金，將客戶(hù)資金投資于證券、期貨等金融產(chǎn)品是代客投資理財和客戶(hù)資產(chǎn)管理的主要方式之一。這類(lèi)資產(chǎn)管理機構的一些從業(yè)人員，在用客戶(hù)資金買(mǎi)入證券或者其衍生品、期貨或者期權合約等金融產(chǎn)品前，以自己名義或假借他人名義或者告知其親屬、朋友、關(guān)系戶(hù)，先行低價(jià)買(mǎi)入證券、期貨等金融產(chǎn)品，然后用客戶(hù)資金拉升到高位后自己率先賣(mài)出牟取暴利。由于這些人戶(hù)大多隱秘，“偷食”金融產(chǎn)品上漲盈利，因而被形象地稱(chēng)為“老鼠倉”。它嚴重破壞金融管理秩序，損害市場(chǎng)的公平、公正和公開(kāi)，嚴重損害客戶(hù)投資者的利益和金融行業(yè)信譽(yù)，也損害從業(yè)人員所在單位的利益。
修正案（七）將刑法第一百八十條第一款修改為：“證券、期貨交易內幕信息的知情人員或者非法獲取證券、期貨交易內幕信息的人員，在涉及證券的發(fā)行，證券、期貨交易或者其他對證券、期貨交易價(jià)格有重大影響的信息尚未公開(kāi)前，買(mǎi)入或者賣(mài)出該證券，或者從事與該內幕信息有關(guān)的期貨交易，或者泄露該信息，或者明示、暗示他人從事上述交易活動(dòng)，情節嚴重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處違法所得一倍以上五倍以下罰金；情節特別嚴重的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處違法所得一倍以上五倍以下罰金?！蓖瑫r(shí)，為嚴厲懲治老鼠倉犯罪，修正案（七）在第一百八十條中增加一款作為第四款：“證券交易所、期貨交易所、證券公司、期貨經(jīng)紀公司、基金管理公司、商業(yè)銀行、保險公司等金融機構的從業(yè)人員以及有關(guān)監管部門(mén)或者行業(yè)協(xié)會(huì )的工作人員，利用因職務(wù)便利獲取的內幕信息以外的其他未公開(kāi)的信息，違反規定，從事與該信息相關(guān)的證券、期貨交易活動(dòng)，或者明示、暗示他人從事相關(guān)交易活動(dòng)，情節嚴重的，依照第一款的規定處罰?！?/span>
?。ㄒ唬├鲜髠}的犯罪構成特征
1．本罪的犯罪主體是特殊主體。一般來(lái)講，資產(chǎn)管理金融機構的從業(yè)人員才能成為本罪的主體。而在證券、期貨監管機構或者行業(yè)協(xié)會(huì )工作的人員，也有可能因職務(wù)便利獲取不屬于內幕消息的未公開(kāi)信息，建立老鼠倉。因此，修正案（七）將老鼠倉的犯罪主體規定為“證券交易所、期貨交易所、證券公司、期貨經(jīng)紀公司、基金管理公司、商業(yè)銀行、保險公司等金融機構的從業(yè)人員以及有關(guān)監管部門(mén)或者行業(yè)協(xié)會(huì )的工作人員”。
2．行為人實(shí)施了“利用因職務(wù)便利獲取的內幕信息以外的其他未公開(kāi)的信息，違反規定，從事與該信息相關(guān)的證券、期貨交易活動(dòng)，或者明示、暗示他人從事相關(guān)交易活動(dòng)”。所謂“內幕信息以外的其他未公開(kāi)的信息”，主要是指資產(chǎn)管理機構、代客投資理財機構即將用客戶(hù)資金投資購買(mǎi)某個(gè)證券、期貨等金融產(chǎn)品的決策信息。因不屬于法律規定的“內幕消息”，也未要求必須公開(kāi)，故稱(chēng)“內幕信息以外的其他未公開(kāi)的信息”。所謂“違反規定，從事與該信息相關(guān)的證券、期貨交易活動(dòng)”，不僅包括證券投資基金法等法律、行政法規所規定的禁止基金等資產(chǎn)管理機構的從業(yè)人員從事?lián)p害客戶(hù)利益的交易等行為，也包括證監會(huì )發(fā)布的禁止資產(chǎn)管理機構從業(yè)人員從事違背受托義務(wù)的交易活動(dòng)等行為。具體行為主要是指，資產(chǎn)管理機構的從業(yè)人員在用客戶(hù)資金買(mǎi)入證券或者其衍生品、期貨或者期權合約等金融產(chǎn)品前，自己先行買(mǎi)入，或者在賣(mài)出前，自己先行賣(mài)出等行為。
3．“情節嚴重的”才構成犯罪。情節嚴重主要指多次建立老鼠倉的；建老鼠倉非法獲利數額巨大的，或者由于建立老鼠倉對客戶(hù)資產(chǎn)造成嚴重損失的等情形。
實(shí)際中，老鼠倉犯罪的行為人在自己建倉的同時(shí)，常常以直接或者間接方式示意其親朋好友也同時(shí)建倉，因此，修正案（七）在刑法第一百八十條第一款列舉的內幕交易罪的具體行為方式中也增加了“或者明示、暗示他人從事上述交易活動(dòng)”的規定。
（二）應當注意區分老鼠倉犯罪與其他犯罪的界限
1．與內幕交易罪的區別
一是從信息的內容上看，內幕信息主要是圍繞上市公司本身的信息，如公司的重組計劃、公司高管人員的變動(dòng)、公司的重大合同、公司的盈利情況等對該公司證券、期貨的市場(chǎng)價(jià)格有重大影響、按照有關(guān)規定應及時(shí)向社會(huì )公開(kāi)但還尚未公開(kāi)的信息；而老鼠倉所利用的信息一般屬于單位內部的商業(yè)秘密，屬于“內幕信息以外的其他未公開(kāi)的信息”；二是從犯罪行為損害的利益看，內幕交易更多是損害不特定的社會(huì )公眾投資者和股民的合法權益，“老鼠倉”交易更多是損害資產(chǎn)管理機構的客戶(hù)的利益。
2.與操縱證券期貨市場(chǎng)罪的區別
老鼠倉行為主要是通過(guò)受托管理的客戶(hù)資金來(lái)承擔更多的市場(chǎng)風(fēng)險從而減少行為人的自身風(fēng)險，行為的目的是利用機構即將用客戶(hù)資金購買(mǎi)證券、期貨的信息來(lái)?yè)屜冉▊}、提早撤倉從中獲利，主觀(guān)上并沒(méi)有操縱證券期貨交易價(jià)格的目的；而操縱證券期貨市場(chǎng)主要是通過(guò)資金優(yōu)勢、信息優(yōu)勢或者對倒、對敲來(lái)影響證券、期貨交易價(jià)格或者成交量，從而達到獲利的目的。因此，老鼠倉無(wú)論從目的還是行為上，都無(wú)法構成操縱證券期貨市場(chǎng)罪。
3．與背信運用受托財產(chǎn)罪的區別
背信運用受托財產(chǎn)罪是單位犯罪，犯罪主體是金融機構，未規定金融機構從業(yè)人員的刑事責任，主要是指金融機構擅自運用客戶(hù)資金和受托財產(chǎn)的決策本身與受托義務(wù)相違背，因而有可能使管理的客戶(hù)資產(chǎn)陷入極大的風(fēng)險之中；而老鼠倉是一種個(gè)人犯罪，犯罪主體是從事資產(chǎn)管理機構的從業(yè)人員，資產(chǎn)管理機構做出的投資購買(mǎi)證券、期貨的決策本身并不違背受托義務(wù)，不屬于擅自運用受托財產(chǎn)，主要打擊的是資產(chǎn)管理機構的從業(yè)人員利用機構內部信息提前建倉謀取非法利益的行為。
三、將第二百零一條偷稅罪改為逃稅罪，并作了重大修改
刑法第二百零一條第一款對偷稅罪的構成要件和刑罰作了規定：“納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷(xiāo)毀帳簿、記帳憑證，在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款，偷稅數額占應納稅額的百分之十以上不滿(mǎn)百分之三十并且偷稅數額在一萬(wàn)元以上不滿(mǎn)十萬(wàn)元的，或者因偷稅被稅務(wù)機關(guān)給予二次行政處罰又偷稅的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處偷稅數額一倍以上五倍以下罰金；偷稅數額占應納稅額的百分之三十以上并且偷稅數額在十萬(wàn)元以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處偷稅數額一倍以上五倍以下罰金?！?/span>
上述規定在實(shí)踐中遇到了以下問(wèn)題：（1）偷稅行為表述過(guò)于復雜，執法實(shí)踐中常在理解上引起分歧。對構成偷稅罪是要求具備上述所有條件還是只要其中一個(gè)條件，尤其“經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報”是構成偷稅罪的一種獨立的行為還是一個(gè)必備條件？納稅人如果采用條文未列舉的手段偷稅是否構成犯罪？（2）偷稅罪數額標準太低，打擊面過(guò)寬，不利于經(jīng)濟發(fā)展和國家稅源的鞏固；移送公安的案件過(guò)多，難以承受；而稅務(wù)機關(guān)不移送，檢察機關(guān)又可能以徇私舞弊不移交刑事案件罪追究刑事責任。實(shí)際上，各地基本未嚴格按照該標準掌握，使這一規定形同虛設。（3）兩個(gè)量刑檔次之間出現了兩個(gè)空擋。對偷稅數額占應納稅額的百分之十以上不滿(mǎn)百分之三十但超過(guò)十萬(wàn)元的，或者偷稅數額占應納稅額的百分之三十以上但不滿(mǎn)十萬(wàn)元的，應否定罪、如何處罰？（4）目前偷稅罪規定的負作用大。企業(yè)如偷稅達到一定數額、比例，不管企業(yè)是否積極補交稅款和滯納金，接受罰款，都可將企業(yè)老總定罪，結果企業(yè)可能慢慢垮了，國家稅收少了稅源；企業(yè)破產(chǎn)了，工人下崗需要重新安置，給國家和政府增添了新的負擔等。
我國刑法所稱(chēng)“偷稅”，在外國稱(chēng)為“逃稅”，是指公民逃避履行納稅義務(wù)的行為。我們習慣上把這類(lèi)行為稱(chēng)為“偷稅”，主要是傳統上認為：無(wú)論公司還是個(gè)人，如逃避給國家繳稅，就同小偷到國庫里偷東西一樣。但實(shí)際并非如此，納稅是從自己的合法收入里拿出一部分交給國家，逃稅與“偷”毫不相干。相對于其他違法犯罪行為，逃稅在各國都比較常見(jiàn)。我國對經(jīng)濟犯罪、財產(chǎn)犯罪要求達到一定數額才構成犯罪，而外國則無(wú)具體數額的要求，理論上都構成犯罪，但即便如此，外國也不是一經(jīng)查出有逃稅行為就定罪，而大多采取區別于其他普通犯罪的特別處理方式，即對逃稅行為往往查得嚴，民事罰款重，真正定罪的很少。中外的稅收實(shí)踐已經(jīng)證明，單憑定罪處罰的威懾力并不能有效解決逃稅問(wèn)題，而加強稅收監管并建立可供社會(huì )公眾查閱的單位和個(gè)人的誠信記錄檔案，對促使公民自覺(jué)履行納稅義務(wù)能起到更為有效的作用。
借鑒國外的有益經(jīng)驗和做法，考慮到打擊逃稅犯罪的主要目的是為了維護稅收征管秩序，保證國家稅收，同時(shí)有利于促使納稅義務(wù)人依法積極履行納稅義務(wù)，修正案（七）將刑法二百零一條修改為：“納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數額巨大并且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金?！薄翱劾U義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數額較大的，依照前款的規定處罰?！薄皩Χ啻螌?shí)施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計數額計算?！薄坝械谝豢钚袨?，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任；但是，五年內因逃避繳納稅款受過(guò)刑事處罰或者被稅務(wù)機關(guān)給予二次以上行政處罰的除外?！?/span>
修正案（七）對偷稅罪作了如下修改：（1）將罪名由“偷稅罪”改為“逃稅罪”?！巴刀悺贝浴疤颖芾U納稅款”，恢復本來(lái)之義。（2）對逃稅的手段不再作具體列舉，而采用概括性的表述——“納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報或者不申報”，以適應實(shí)踐中逃避繳納稅款可能出現的各種復雜情況。（3）對構成“逃避繳納稅款數額較大、數額巨大”的具體數額標準沒(méi)再作規定。經(jīng)濟生活中，逃稅的情況十分復雜，同樣的逃稅數額在不同時(shí)期對社會(huì )的危害程度也不同，法律對數額不作具體規定，由司法機關(guān)根據實(shí)際作司法解釋并適時(shí)調整更為合適。（4）對逃稅罪的初犯規定了不予追究刑事責任的特別條款，這是對偷稅罪的最重大修改。對逃避繳納稅款達到規定的數額、比例，已經(jīng)構成犯罪的初犯，滿(mǎn)足以下三個(gè)條件可不予追究刑事責任:一是在稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知后，補繳應納稅款；二是繳納滯納金；三是已受到稅務(wù)機關(guān)行政處罰?！耙咽苄姓幜P的”不單是指逃稅人已經(jīng)收到了稅務(wù)機關(guān)的行政處罰（主要是行政罰款）決定書(shū)，是否已積極繳納了罰款，是判斷逃稅人有無(wú)悔改之意的重要判斷標準。（5）對達到逃稅罪的數額、比例標準不免除刑事責任的情形也作了規定——“五年內曾因逃避繳納稅款受到過(guò)刑事處罰或者被稅務(wù)機關(guān)給予二次處罰的除外”，體現了對有逃稅行為屢教不改的人從嚴處理的立法思想。因逃避繳納稅款被稅務(wù)機關(guān)給予二次以上行政處罰的人又逃稅的，還必須符合第一款規定的數額、比例標準，才能追究刑事責任。
關(guān)于修正案（七）偷稅罪修改以后的溯及力問(wèn)題，根據刑法總則第十二條規定，對之前發(fā)生的行為適用不溯及既往和從舊兼從輕的原則。即對修正案（七）頒布前的偷稅犯罪行為還應當追究，但在決定是否追究刑事責任時(shí)有兩點(diǎn)需要注意：一是看行為人是否符合修正案（七）規定的不予追究刑事責任的三個(gè)條件，對于符合條件的可不追究刑事責任，否則應追究；二是看行為人逃避繳納稅款的數額是否達到“數額較大”的數額標準和規定的比例。
四、增加了組織、領(lǐng)導傳銷(xiāo)活動(dòng)罪
當前，以“拉人頭”、收取“入門(mén)費”等方式組織的傳銷(xiāo)違法犯罪活動(dòng)，嚴重擾亂社會(huì )秩序，影響社會(huì )穩定，危害嚴重。司法實(shí)踐中，對這類(lèi)案件主要是根據實(shí)施傳銷(xiāo)犯罪的不同情況，分別按照非法經(jīng)營(yíng)罪、詐騙罪、集資詐騙罪等犯罪追究刑事責任的。但“拉人頭”傳銷(xiāo)，欺騙他人發(fā)展人員或者交納一定的費用，才能取得入門(mén)資格，既沒(méi)有商品，也不提供服務(wù)，不存在真實(shí)的交易標的，實(shí)際上也沒(méi)有“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)”，難以適用非法經(jīng)營(yíng)罪進(jìn)行打擊，給辦案帶來(lái)困難。在刑法中對組織、領(lǐng)導傳銷(xiāo)活動(dòng)的犯罪作出專(zhuān)門(mén)規定，更有利于打擊組織傳銷(xiāo)的犯罪。
修正案（七）規定，在刑法第二百二十四條后增加一條，作為第二百二十四條之一：“組織、領(lǐng)導以推銷(xiāo)商品、提供服務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為名，要求參加者以繳納費用或者購買(mǎi)商品、服務(wù)等方式獲得加入資格，并按照一定順序組成層級，直接或者間接以發(fā)展人員的數量作為計酬或者返利依據，引誘、脅迫參加者繼續發(fā)展他人參加，騙取財物，擾亂經(jīng)濟社會(huì )秩序的傳銷(xiāo)活動(dòng)的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；情節嚴重的，處五年以上有期徒刑，并處罰金?！睖蚀_認定傳銷(xiāo)對于正確適用該條文意義重大，因此修正案對傳銷(xiāo)的特征作了比較概括的規定，要仔細把握：（1）“以推銷(xiāo)商品、提供服務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為名，要求參加者以繳納費用或者購買(mǎi)商品、服務(wù)等方式獲得加入資格”——這是傳銷(xiāo)組織誘騙成員取得傳銷(xiāo)資格常采用的一種引誘方式和必經(jīng)的程序。（2）“按照一定順序組成層級”——這是傳銷(xiāo)的組織結構特點(diǎn)。（3）“直接或者間接以發(fā)展人員的數量作為計酬或者返利依據，引誘、脅迫參加者繼續發(fā)展他人參加”——這是傳銷(xiāo)組織計酬方式特點(diǎn)。（4）騙取財物——這是傳銷(xiāo)活動(dòng)的最本質(zhì)特征。（5）擾亂經(jīng)濟社會(huì )秩序——傳銷(xiāo)活動(dòng)有多重社會(huì )危害。它瓦解了以親情、友情、誠信維系的社會(huì )倫理體系，破壞社會(huì )穩定基礎；侵犯了公私財產(chǎn)，破壞社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟秩序和金融管理秩序；引發(fā)治安案件乃至刑事案件，侵犯公民人身權利，破壞社會(huì )治安秩序；極易引發(fā)群體性事件，影響社會(huì )穩定。
修正案（七）將傳銷(xiāo)活動(dòng)的組織者、領(lǐng)導者作為組織、領(lǐng)導傳銷(xiāo)活動(dòng)罪的犯罪主體，打擊的重點(diǎn)。對于一般的傳銷(xiāo)參與人員，他們既是違法者，又是受害者，可給予行政處罰和教育。這有利于徹底瓦解、摧毀傳銷(xiāo)組織，打擊范圍也不會(huì )過(guò)大。所謂“傳銷(xiāo)活動(dòng)的組織者、領(lǐng)導者”是指策劃、發(fā)起、設立、指揮傳銷(xiāo)組織，或者對傳銷(xiāo)組織的活動(dòng)進(jìn)行策劃、決策、指揮、協(xié)調，在傳銷(xiāo)組織的層級結構中居于最核心的地位、對傳銷(xiāo)組織的正常運轉起關(guān)鍵作用的極少數人員。他們既可能直接出面設立和領(lǐng)導傳銷(xiāo)組織的活動(dòng)，也可能在幕后策劃、指使。針對傳銷(xiāo)組織屬于以騙取財物為目的貪利性犯罪的特點(diǎn)，對組織、領(lǐng)導傳銷(xiāo)活動(dòng)罪作了并處罰金刑的規定，即對于構成本罪的，均應處以罰金?！扒楣潎乐亍?，主要應從行為人組織、領(lǐng)導傳銷(xiāo)活動(dòng)涉案的財物金額，誘騙、發(fā)展參與傳銷(xiāo)人員數量，給他人造成財產(chǎn)損失的數額或者造成其他后果的情況，傳銷(xiāo)活動(dòng)影響社會(huì )秩序的程度等方面考慮。
辦案中應注意區分拉人頭傳銷(xiāo)與直銷(xiāo)活動(dòng)中的多層次計酬之間的區別，雖然二者都采用多層次計酬的方式，但有很大不同：一是從是否繳納入門(mén)費上看，后者的銷(xiāo)售人員在獲取從業(yè)資格時(shí)沒(méi)有被要求繳納高額入門(mén)費，而前者不交納高額入門(mén)費或者購買(mǎi)與高額入門(mén)費等價(jià)的“道具商品”，是根本得不到入門(mén)資格的。二是從經(jīng)營(yíng)對象上看，后者是以銷(xiāo)售產(chǎn)品為導向，商品定價(jià)基本合理，且有退貨保障。而前者根本沒(méi)有產(chǎn)品銷(xiāo)售，或只以?xún)r(jià)格與價(jià)值嚴重背離的“道具商品”為幌子，且不許退貨，主要以發(fā)展“下線(xiàn)”人數為主要目的。三是從人員的收入來(lái)源上，后者主要根據從業(yè)人員的銷(xiāo)售業(yè)績(jì)和獎金，而前者主要取決于發(fā)展的“下線(xiàn)”人數多少和新入會(huì )成員的高額入門(mén)費。四是從組織存在和維系的條件看，后者的直銷(xiāo)公司的生存與發(fā)展取決于產(chǎn)品銷(xiāo)售業(yè)績(jì)和利潤，而前者的傳銷(xiāo)組織則直接取決于是否有新會(huì )員以一定倍率不斷加入。
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