近百家企事業(yè)單位內審人員聚集北京尋求成功應對“薩式”挑戰的捷徑 |
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| 2006年1月17日上午，中國內部審計協(xié)會(huì )在北京銀龍苑賓館舉辦《如何成功通過(guò)<薩班斯法案>404條款內部控制測評》專(zhuān)題報告會(huì )。該專(zhuān)題報告會(huì )的主講人林鄭慧麗女士（Gladys Lam）是美國"薩班斯法案自動(dòng)化公司"的創(chuàng )辦人及總裁，她還帶來(lái)了來(lái)自普華永道會(huì )計公司和德勤會(huì )計公司的負責全球風(fēng)險管理和內部控制測評的5位合伙人及專(zhuān)家團隊，專(zhuān)題介紹如何成功通過(guò)薩班斯法案404條款內部控制測評的捷徑。來(lái)自北京、天津、山東、浙江、黑龍江、陜西、江蘇7個(gè)省市的近百家企事業(yè)單位和科研院校的300余名內部審計人員、內部控制專(zhuān)家、學(xué)者、教授和IT技術(shù)專(zhuān)家出席聽(tīng)取了專(zhuān)題報告會(huì )。 此次專(zhuān)題報告會(huì )是在中國內部審計協(xié)會(huì )五屆理事第二次會(huì )議剛剛在北京召開(kāi)完畢（2006年1月11日—12日），通過(guò)了《中國內部審計協(xié)會(huì )2006年至2010年工作規劃》（簡(jiǎn)稱(chēng)《五年規劃》），確立了未來(lái)五年中國內部審計的奮斗目標和工作任務(wù)的情況下召開(kāi)的。 隨著(zhù)經(jīng)濟全球一體化和改革開(kāi)放的深入，我國社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟改革進(jìn)程的發(fā)展使公司法人治理結構發(fā)生了變化，加強內部控制和風(fēng)險管理正日益成為各企業(yè)董事會(huì )和高級管理層以及政府相關(guān)監管機構關(guān)注的焦點(diǎn)。這些變化為內部審計職業(yè)界提供了巨大的發(fā)展空間和機會(huì )。與此同時(shí)，內部審計機構的增設、人員素質(zhì)的提高和業(yè)務(wù)活動(dòng)范圍的擴大，使得內部審計在促進(jìn)企事業(yè)單位加強管理，提高效益和防范風(fēng)險方面發(fā)揮越來(lái)越重要的作用。 2006是“十一五”規劃的開(kāi)局之年，也是中國加入WTO的第5個(gè)年頭, 中國國有大型企業(yè)產(chǎn)權多元化的股份制改革進(jìn)入了攻堅階段。一方面，許多中央大型企業(yè)、國有銀行正在積極創(chuàng )造條件逐步實(shí)現整體上市,上市的原則是先境外后境內。另一方面，中國企業(yè)向海外擴張的進(jìn)程由于美國《薩班斯--奧克斯利法案》對信息披露和內控體系的嚴格要求以及由此帶來(lái)的巨大合規成本而受阻，其結果是直接導致一些企業(yè)相繼放棄了準備在美國上市的計劃。盡管美國《薩班斯--奧克斯利法案》使所有在美國上市的公司要付出來(lái)自人員、財務(wù)、內控測評、聘請外部專(zhuān)家等一系列巨大的遵循成本，但是美國SEC堅持認為遵循《薩班斯--奧克斯利法案》所付出的，比一旦發(fā)生財務(wù)丑聞給美國證券市場(chǎng)和廣大投資者帶來(lái)的損失或災難要小的多，所以如何以較小的成本達到美國證券市場(chǎng)的合規要求就成為中國上市公司和即將上市的公司急切需要了解和探尋的課題。因為美國擁有全球最大的資本市場(chǎng)，世界上大多數優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)都希望在美國證券市場(chǎng)上市。 在《薩班斯法案》正式實(shí)施并主要側重于對財務(wù)年報信息披露的內控機制測評的這一年多的時(shí)間里，盡管美國上市公司大多竭盡全力甚至不惜工本地遵循該法案的各項要求，但是仍有500多家美國上市公司的財務(wù)問(wèn)題被揭露。對于這些未能通過(guò)"薩式"考驗的公司，其所受到的限制視違規情況而定，輕則股價(jià)下跌，重則可能遭遇監管機構的處分和股東在利益受損情況下關(guān)于“提供虛假信息”和“隱瞞重大事實(shí)”的集體訴訟，以及從股市上摘牌等。目前，誰(shuí)都無(wú)法預計資本市場(chǎng)和投資者對它的反應. 2006年7月15日之后，在美國上市的中國公司按照該法案要求提交的財務(wù)年報也將同樣接受近乎殘酷的"薩式"考驗。遵循《薩班斯法案》的工作量異常繁重，每家單打獨斗的企業(yè)都為此付出了巨額的合規成本，但仍面臨無(wú)法確定是否能順利過(guò)關(guān)的考驗。對于力圖進(jìn)入全球投資者視野、向海外資本市場(chǎng)擴張的中國企業(yè)來(lái)說(shuō)，要想在"薩式"考驗中成為贏(yíng)家，就必須了解其游戲規則。 為此，以服務(wù)、管理、宣傳、交流為宗旨的中國內部審計協(xié)會(huì )，積極與美國這方面的專(zhuān)家溝通聯(lián)系，促成了這次在銀龍苑賓館舉辦《如何成功通過(guò)“薩班斯法案”404條款內部控制測評》的專(zhuān)題報告會(huì )，為中國企業(yè)界的內部審計人員及內部控制人員免費提供與國外《薩班斯法案》專(zhuān)家進(jìn)行直接交流的機會(huì )。此舉被中國中信集團稽核審計部稱(chēng)贊為“急中國企業(yè)界之所急，想中國內部審及界之所想，為企業(yè)提供巨大的支持”。該專(zhuān)題報告會(huì )的目的是組織和聯(lián)合中國的企業(yè)共同探討如何成功應對"薩式"挑戰的模式，以求從總體上降低中國企業(yè)遵守該游戲規則的合規成本。 專(zhuān)題報告會(huì )內容涉及 : <薩班斯法案>簡(jiǎn)介與COSO 內部控制與風(fēng)險管理 整合框架； <薩班斯法案>的實(shí)施指南及關(guān)鍵步驟；實(shí)施<薩班斯法案>內部控制測評的解決方案及措施。由普華永道會(huì )計公司和德勤會(huì )計公司5名專(zhuān)家組成的專(zhuān)家團隊現場(chǎng)回答中國內部審計人員的提問(wèn)，并解釋了執行<薩班斯法案>404條款內部控制測評過(guò)程中遇到的難題和應對措施。 報告會(huì )回答了降低和減少實(shí)施薩班斯法案所應該關(guān)注的方面，首先、公司管理層要參與工作，參與管理，可以聘請薩班斯法案專(zhuān)家進(jìn)行工作過(guò)程的設計和指導，培訓員工。薩班斯法案404條款雖然沒(méi)有直接對內部審計提出要求，但是內部審計自身的獨立性和有效性也是內控測試的重點(diǎn)，它代表了公司監管工作的優(yōu)與差。內控測評包括了內部審計人員、 技能、預算、工作范圍、工作底稿、使用的技術(shù)等諸多方面。 附：何謂"薩式"挑戰? 2002年發(fā)生“安然”、“世通”等公司的破產(chǎn)揭露出一系列的財務(wù)欺詐丑聞，暴露出美國公司治理結構不平衡和外部監督缺失。其結果導致美國的資本市場(chǎng)損失了7萬(wàn)多億美元的市值,對投資者造成了重大損害。為了提高民眾對美國金融市場(chǎng)及對政府經(jīng)濟政策的信心，美國國會(huì )于2002年7月25日出臺了《2002年公眾公司會(huì )計改革和投資者保護法案》亦稱(chēng)《薩班斯-奧克斯利法案》，或簡(jiǎn)稱(chēng)《SOX法案》。該法案的法律效力適用于在美國證券交易委員會(huì )注冊的約14,000多家公司，其中包括大量非美國公司,在美國上市的中國公司也是它約束的對象。 SOX法案是1933年以來(lái)美國證券立法中最具影響的法案。該法案最實(shí)質(zhì)性的影響莫過(guò)于要求企業(yè)的首席執行官和首席財務(wù)官個(gè)人對財務(wù)報告可靠性承擔責任，同時(shí)加強了對上市公司欺詐行為的刑事懲罰力度。該法案404條款的作用在于：保證企業(yè)為編制和記錄財務(wù)信息而制定的內部控制措施的有效性，從而改善公司財務(wù)信息的透明度和創(chuàng )造良好的公司治理環(huán)境。為此,公司必須實(shí)時(shí)而系統地向管理當局提供業(yè)績(jì)信息，甚至要自行檢舉違規違法行為,以滿(mǎn)足企業(yè)員工、股東和政府的期望。因此,有人戲稱(chēng)SOX法案為"薩式"考驗。 （中國內部審計協(xié)會(huì )提供） |
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