正 德 學(xué) 院
考 試 試 卷（A卷）
2007~2008學(xué)年 第一學(xué)期
課 程 《財務(wù)會(huì )計（下）》
考試形式 閉卷（90）分鐘
考試日期
閱卷教師 王茂盛、管尹華
得 分
班 級
06331－8
姓 名
學(xué) 號
一、判斷題 （每小題1分，共10分，答案寫(xiě)在下表中）
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1． 企業(yè)出售無(wú)形資產(chǎn)，應將所得價(jià)款與該項無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值之間的差額，計入當期其他業(yè)務(wù)利潤。（ ）
2． 企業(yè)自已研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)的成本，指符合資本化條件的研發(fā)支出，不包括費用化的研發(fā)支出。（ ）
3． 采用總價(jià)法，應付賬款應按未扣除現金折扣的總價(jià)記賬，若企業(yè)提前付款而獲得現金折扣時(shí)，應作為所購貨物或勞務(wù)成本的減少處理。（ ）
4． 當一項用借款建造的工程在較長(cháng)時(shí)間內發(fā)生了非正常停工,其停工期間發(fā)生的借款費用,應計入該項工程成本中。（ ）
5． 優(yōu)先股既有固定的股利收益，又有對公司管理的表決權。 （ ）
6． 用一般盈余公積轉增資本或彌補虧損，均不影響所有者權益總額的變化。（ ）
7． 企業(yè)在銷(xiāo)售商品時(shí)，如果估計價(jià)款收回的可能性不大，即使收入確認的其他條件均已滿(mǎn)足，也不應確認收入實(shí)現。
8． 費用與成本既有聯(lián)系又有區別，成本是費用的一個(gè)重要組成部分，費用中予以對象化的部分就是成本，成本是對象化的費用。 （ ）
9．“利潤分配—未分配利潤”賬戶(hù)的年末余額為歷年積存的未分配利潤。（ ）
10．資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)一定會(huì )計期間財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況和現金流量的報表。（ ）
二、單項選擇題 （每小題1分，共20分，答案寫(xiě)在下表中）
1
2
3
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18
19
20
1．下列會(huì )計事項處理，體現謹慎性要求的是( )。
A、按期計算無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo) B、對應收賬款計提壞賬準備
C、存貨按歷史成本計價(jià) D、當期收入與費用相與比
2．銀行承兌匯票承兌人是( )。
A、購貨單位． B、購貨單位開(kāi)戶(hù)銀行
C、銷(xiāo)貨單位 D、銷(xiāo)貨單位開(kāi)戶(hù)銀行
3.票據出票日為2005年1月31日，一個(gè)月到期，則到期日為該年的（ ）
A、3月1日 B、2月28日
C、2月29日 D、3月2日
4．存貨入賬價(jià)值的基礎應采用（ ?。?。
A、歷史成本 B、重置成本
C、可變現凈值 D、計劃成本
5．企業(yè)采用成本法核算長(cháng)期股權投資時(shí)，股票持有期間被投資單位發(fā)放的現金股利，確認投資收益的時(shí)點(diǎn)是（ ）。
A.實(shí)際收到現金股利時(shí)
B.被投資單位宣告發(fā)放現金股利的股權登記日
C.被投資單位發(fā)放現金股利的除息日
D.被投資單位宣告發(fā)放現金股利時(shí)
6．固定資產(chǎn)發(fā)生減值應計入（ ）
A．在建工程成本 B．制造費用
C．資產(chǎn)減值損失 D．長(cháng)期待攤費用
7．企業(yè)有設備一臺，原價(jià)100000元，預計凈殘值4000元，預計可使用年限5年。按年數總和法計提折舊，則第二年應計提的折舊為（ ）元。
A．18133 B．19200 C．25600 D．26667
8．企業(yè)接受捐贈的無(wú)形資產(chǎn)，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶(hù)的依據是（ ）
A．確定的價(jià)值 B．確定的價(jià)值減去未來(lái)應交所得稅
C．確定的價(jià)值加上相關(guān)稅費 D．確定的價(jià)值加上未來(lái)應交所得稅
9．某企業(yè)研制一項新技術(shù)，開(kāi)始并無(wú)成功把握，該企業(yè)在此項研究過(guò)程中花費材料費10000元，支付人工費20000元。研究成功后申請獲得專(zhuān)利權，在申請專(zhuān)利的過(guò)程中發(fā)生的專(zhuān)利登記費50000元，律師費5000元。該項專(zhuān)利權的入賬價(jià)值為（ ）元。
A．55000 B．85000 C．80000 D．50000
10．下列不屬于流動(dòng)負債的是（ ）。
A.短期借款 B.應交稅費
C.預收賬款 D.應付債券
11．A股份有限公司于2003年7月1日發(fā)行票面價(jià)值為100萬(wàn)元的公司債券，共收發(fā)行債券價(jià)款120萬(wàn)元（發(fā)行手續費略）。該債券票面利率為10%，期限為5年。到期一次還本付息，利息調整采用直線(xiàn)法進(jìn)行攤銷(xiāo)。2004年6月30日，該公司應付債券的賬面價(jià)值為 （ ）。
A.116萬(wàn)元 B.120萬(wàn)元
C.126萬(wàn)元 D.130萬(wàn)元
12．盈余公積是企業(yè)從（ ）中提取的公積金。
A、利潤總額 B、稅后凈利潤
C、營(yíng)業(yè)利潤 D、稅前利潤
13．股份有限公司溢價(jià)發(fā)行股票所支付的手續費，應首先（）。
A、在溢價(jià)收入中支付 B、計入開(kāi)辦費
C、發(fā)起人負擔 D、計入財務(wù)費用
14．按現行制度規定，盈余公積金可以依法定的程序轉增資本金，但轉增資本金以后，（）。
A、企業(yè)法定盈余公積金不受限制
B、企業(yè)法定盈余公積金不得高于注冊資本的25%
C、企業(yè)法定盈余公積金不得低于注冊資本的 25%
D、企業(yè)任意盈余公積金必須為零
15．某企業(yè)采用現金折扣方式銷(xiāo)售商品一批，售價(jià)50 000元，增值稅率17%，付款條件是2/10，1/20，n/30，購貨單位第35天付款可享受的現金折扣為（）
A、200 B、100
C、0 D、300
16．下列各項，可采用完工百分比法確認收入的是（ ）。
A、預收貨款銷(xiāo)售商品 B、分期收款銷(xiāo)售商品
C、勞務(wù)交易的結果能夠可靠估計的 D、勞務(wù)交易的結果不能夠可靠估計的
17．下列各項中，屬于管理費用的是（ ）。
A、消費稅 B、教育費附加
C、印花稅 D、廣告費
18．為核算政府補助設立的主要賬戶(hù)是（ ）
A 補貼收入 B 其他收入
C 遞延收益 D 投資收益
19．以下項目中，可用以彌補虧損的是（ ）。
A.應交稅費 B.公益金
C.盈余公積 D.實(shí)收資本
20．資產(chǎn)負債表中所有者權益各項目的先后是按照（ ）順序排列的。
A、填報數額的大小 B、到期日由近至遠
C、永久性遞減 D、流動(dòng)性快慢順序
三、填空題（每空1分，共10分）
1．投資性房地產(chǎn)后續的計量模式主要分為_(kāi)_______________和__________________。
2.增值稅的納稅人可分為一般納稅人和_____________兩類(lèi)。
3．非流動(dòng)負債包括 、 和 等。
4．股份有限公司的設立分為 和 兩種方式。
5．委托代銷(xiāo)方式分為 和 兩種。
四．分錄題 （共60分）
1．A企業(yè)2002年1月1日從B企業(yè)購入一項專(zhuān)利的所有權，以銀行存款支付買(mǎi)價(jià)和有關(guān)費用合計120萬(wàn)元。該專(zhuān)利的使用壽命為10年，假定A企業(yè)于每年末計提全年無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)。2004年1月1日，A企業(yè)將上述專(zhuān)利權出售給C企業(yè)，取得收入106萬(wàn)元存入銀行，該項收入的營(yíng)業(yè)稅率為5%（不考慮其他稅項）。（1）編制A企業(yè)購入專(zhuān)利權的會(huì )計分錄；（2）計算該項專(zhuān)利權的年攤銷(xiāo)額并編制有關(guān)會(huì )計分錄；（3）編制該項專(zhuān)利權有關(guān)出售的會(huì )計分錄。（金額單位用萬(wàn)元） （9分）
2．某企業(yè)從甲公司購入A材料10萬(wàn)元，稅率17%，簽發(fā)并承兌為期6個(gè)月的商業(yè)匯票一張，票面值117 000元，匯票已交付對方。（3分）
3．某企業(yè)分配本月職工工資：生產(chǎn)工人工資50 000元（本月A產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)1200個(gè)，B產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)800個(gè)，按工時(shí)比例分配工資），車(chē)間管理人員工資8 000元，行政管理人員工資26 000元，營(yíng)銷(xiāo)人員工資22 000元，福利人員工資6 000元。（3分）
4．投資者A以一臺設備投入甲公司作為增資，該設備原價(jià)180000元，已提折舊95000元，確認凈值126000元。增資后甲公司實(shí)收資本為300000元，該投資者占該公司1/3的股份。（3分）
5．某企業(yè)購入一項固定資產(chǎn)原值182000元，預計凈殘值2000元。會(huì )計與稅法均采用平均年限法計算折舊，會(huì )計折舊年限4年，稅法規定折舊年限為6年。該企業(yè)的會(huì )計利潤均為110000元，前三年的所得稅稅率33%，后三年的所得稅稅率30%。要求：完成下列表格及相關(guān)會(huì )計分錄。（17分）
暫時(shí)性差異及對納稅影響計算表
年份
賬面
價(jià)值
計稅
基礎
賬面價(jià)值
計稅基礎
暫時(shí)性差異
遞延所得稅
會(huì )計
利潤
應稅所
得額
期初
1
2
3
4
5
6
6．A股份有限公司為一般納稅人，增值稅率17%，所得稅率33%。該公司2007年12月有關(guān)賬戶(hù)期初余額如下表所示。
期初賬戶(hù)余額表 單位：元
賬戶(hù)名稱(chēng)
借方金額
賬戶(hù)名稱(chēng)
貸方金額
庫存現金
1000
短期借款
120200
銀行存款
561020
應付票據
79000
交易性金融資產(chǎn)
6000
應付賬款
381520
應收票據
97400
其他應付款
13040
應收賬款
120000
應付職工薪酬
44000
壞賬準備
-3600
預付賬款
40000
應交稅費
12000
其他應收款
32000
材料采購
90000
原材料
220000
長(cháng)期借款
639300
周轉材料
35220
其中：一年內到期的長(cháng)期借款
400000
庫存商品
672000
股本
2000000
材料成本差異
14780
盈余公積
40000
長(cháng)期股權投資
100000
未分配利潤
16760
固定資產(chǎn)
600000
累計折舊
-160000
在建工程
600000
無(wú)形資產(chǎn)
240000
長(cháng)期待攤費用
80000
合計
3345820
合計
3345820
企業(yè)2007年12月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：
（1）以銀行存款支付到期的商業(yè)匯票款40000元。
（2）銷(xiāo)售商品一批，售價(jià)120000元，增值稅20400元，款項暫未收到。該批商品的實(shí)際成本72000元。（成本同時(shí)結轉）
（3）從銀行提取現金200000元備發(fā)工資。
（4）申請三年期長(cháng)期借款160000元用于購建固定資產(chǎn)，借款已存入銀行。
（5）用現金支付未統籌的退休金20000元。
要求：（1）根據如上資料編制相關(guān)會(huì )計分錄；（2）登記T型賬戶(hù)；（3）編制資產(chǎn)負債表
（共25分）
（1）會(huì )計分錄：
（2）T型賬戶(hù)
（3） 資產(chǎn)負債表
編制單位：A股份有限公司 2007年12月31日 單位：元
資 產(chǎn)
行次
期末余額
年初余額
負債和所有者權益（或股東權益）
行次
期末余額
年初余額
流動(dòng)資產(chǎn)：
流動(dòng)負債：
貨幣資金
短期借款
交易性金融資產(chǎn)
交易性金融負債
應收票據
應付票據
應收賬款
應付賬款
預付賬款
應付職工薪酬
應收股利
應交稅費
應收利息
應付利息
其他應收款
應付股利
存貨
其他應付款
一年內到期的非流動(dòng)資產(chǎn)
一年內到期的非流動(dòng)負債
流動(dòng)資產(chǎn)合計
其他流動(dòng)負債
非流動(dòng)資產(chǎn)：
流動(dòng)負債合計
持有至到期投資
非流動(dòng)負債：
長(cháng)期股權投資
長(cháng)期借款
投資性房地產(chǎn)
應付債券
固定資產(chǎn)
遞延所得稅負債
在建工程
其他非流動(dòng)負債
工程物資
非流動(dòng)負債合計
固定資產(chǎn)清理
負債合計
生產(chǎn)性生物資產(chǎn)
所有者權益：
油氣資產(chǎn)
實(shí)收資本（股本）
無(wú)形資產(chǎn)
資本公積
開(kāi)發(fā)支出
減：庫存股
長(cháng)攤待攤費用
盈余公積
遞延所得稅資產(chǎn)
未分配利潤
非流動(dòng)資產(chǎn)合計
所有者權益合計
資產(chǎn)總計
負債和所有者合計
