企業(yè)所得稅匯算清繳：10項費用扣除比例。
所得稅匯算清繳|10項費用扣除比例：
1.合理的工資薪金100%?！痉ㄒ帯科髽I(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除。
2.職工福利費14%。
【法規】企業(yè)發(fā)生的職工福利費，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準予扣除。
【案例】煎餅果子鋪發(fā)生實(shí)際工資薪金100萬(wàn)，發(fā)生職工福利費15萬(wàn)。職工福利費用15萬(wàn)>稅前扣除限額14萬(wàn)(100x14%)，超出1萬(wàn)納稅調增。
3.職工教育經(jīng)費8%。
【法規】企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準予扣除，超過(guò)部分準予以后結轉扣除。
4.業(yè)務(wù)招待費60%，
【法規】企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5%。
【案例】2021年煎餅果子鋪銷(xiāo)售收入500萬(wàn)，業(yè)務(wù)招待(1)限額扣除標準1=5x60%=3萬(wàn)(2)限額扣除標準2=500x5%o=2.5萬(wàn)√(3)取限額標準低的2.5萬(wàn)作標準。
業(yè)務(wù)招待費5萬(wàn)>扣除限額2.5萬(wàn)，超2.5萬(wàn)納稅調增。
5.工會(huì )經(jīng)費2%。
5萬(wàn)>扣除限額2萬(wàn)(100x2%)，超3萬(wàn)納稅調增。
6.黨組織工作經(jīng)費1%。
【法規】非公有制企業(yè)發(fā)生的黨組織工作經(jīng)費，不超過(guò)工資薪金總額1%的部分，準予扣除。
7.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費15%30%。
1.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過(guò)當年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準予扣除；超過(guò)部分，準予以后年度結轉扣除。
2.對化妝品制造與銷(xiāo)售、醫藥制造和飲料(不含酒類(lèi))制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過(guò)當年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))，潤總額12%的部分，準予扣除；超過(guò)部分，準予結轉3年扣。
1注】煙草企業(yè)廣宣費不得扣除。
2.對煎餅果子鋪21年銷(xiāo)售收入500萬(wàn)，廣宣費80萬(wàn)。21年可扣除限額75萬(wàn)(500x15%)，超過(guò)部分以后扣除。
8.公益性捐贈12%。
【法規】企業(yè)發(fā)生的符合條件的公益性捐贈，不超過(guò)年度利9.研發(fā)費用100%75%。
(1)制造業(yè)企業(yè)、科技型中小企業(yè)：未形成無(wú)形資產(chǎn)的。在按照規定據實(shí)扣除的基礎上，再按實(shí)際發(fā)生額的100%會(huì )計扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前(2)其他企業(yè)：未形成無(wú)形資產(chǎn)的，在按照規定據實(shí)扣除的基礎上，再按實(shí)際發(fā)生額的75%加計扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷(xiāo)。
【案例】狗蛋研發(fā)二代煎餅果子，其中未形成無(wú)形資產(chǎn)的費用是100萬(wàn)，形成無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)額50萬(wàn)。煎餅果子鋪可加計扣除的金額=100x75%+50x75%=112.5萬(wàn)。
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