| 模具加工企業(yè)，客戶(hù)付款分三次：簽訂合同時(shí)付40%，交付試模樣品時(shí)付30%，最后確認時(shí)付30%，每次付款都要開(kāi)發(fā)票，那么銷(xiāo)售收入的確認應該是在什么時(shí)候呢？是否按預付款方式銷(xiāo)售商品處理，在收到最后一筆貨款時(shí)才確認收入呢？因為每次付款都要開(kāi)發(fā)票，而開(kāi)了發(fā)票如果當期不做銷(xiāo)售收入是否違反稅法上的規定呢？請教高人，謝謝！ 學(xué)良 發(fā)表于 2007-6-30 14:41
你給對方開(kāi)具了發(fā)票，對方即可認證抵扣；因此，稅局要求，開(kāi)具發(fā)票就必須交稅。
但從財會(huì )準則上看，前兩次開(kāi)具的發(fā)票，并不具備確認收入的條件。因此建議，前
兩次的收款，只開(kāi)具收款收據，不開(kāi)正式發(fā)票，待最后交款并付貨時(shí)再開(kāi)具正式發(fā)
票，同時(shí)確認收入，這樣可避免提前交稅，影響企業(yè)資金流轉問(wèn)題的發(fā)生。
小魚(yú)游游 發(fā)表于 2007-7-1 15:43
謝謝學(xué)良老師！
但對方必須見(jiàn)發(fā)票才付款。如果前兩次開(kāi)了發(fā)票算作收入交稅，此時(shí)產(chǎn)品未完工，怎么結轉銷(xiāo)售成本呢？若當期只有收入不結轉成本就會(huì )造成當期利潤增高，而完工結轉成本的月份利潤降低，這樣的會(huì )計處理方法是否妥當呢？請教！ ji hegang 發(fā)表于 2007-7-1 20:08
前兩次開(kāi)票只做：
借：應收賬款——xx單位
貸：應交稅金——增值稅——銷(xiāo)項稅 kuaijiren 發(fā)表于 2007-7-2 02:40
引用第2樓小魚(yú)游游于2007-07-01 15:43發(fā)表的 :
謝謝學(xué)良老師！
但對方必須見(jiàn)發(fā)票才付款。如果前兩次開(kāi)了發(fā)票算作收入交稅，此時(shí)產(chǎn)品未完工，怎么結轉銷(xiāo)售成本呢？若當期只有收入不結轉成本就會(huì )造成當期利潤增高，而完工結轉成本的月份利潤降低，這樣的會(huì )計處理方法是否妥當呢？請教！
稅務(wù)上確認收入申報增值稅,但會(huì )計不能確認收入 小魚(yú)游游 發(fā)表于 2007-7-2 16:37
會(huì )計憑證是這樣做嗎？
前兩次開(kāi)發(fā)票時(shí)
借：銀行存款或應收賬款
貸：預收賬款
應交稅金——應交增值稅
最后一次開(kāi)發(fā)票確認收入：
借：銀行存款或應收賬款
預收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應交稅金——應交增值稅 影子飛 發(fā)表于 2007-7-2 16:45
按配比原則確認收入和成本，如前兩筆根據完成的進(jìn)度結算成本，開(kāi)了發(fā)票就應做收入 kugua 發(fā)表于 2007-7-2 17:19
已經(jīng)開(kāi)了發(fā)票就要確定收入
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