【編制目的】
標準化是連鎖企業(yè)大規?？焖贁U張的基礎，標準的工具包含流程、規范、表單，而其重點(diǎn)表現方式就是規范化手冊。為此，逸馬集團總結14多年來(lái)服務(wù)各類(lèi)型連鎖企業(yè)的經(jīng)驗，推出了涵蓋連鎖企業(yè)運營(yíng)各個(gè)方面的手冊工具，以便各連鎖企業(yè)能夠據此快速領(lǐng)悟、創(chuàng )造、實(shí)踐適合企業(yè)自身的手冊工具，推動(dòng)自身連鎖平臺的快速發(fā)展。
《連鎖總部財務(wù)管理手冊模板》是逸馬集團在14年專(zhuān)業(yè)積累和企業(yè)實(shí)踐的基礎上總結而成，旨在為連鎖企業(yè)編制《總部財務(wù)管理手冊》提供范例和方法。
【使用說(shuō)明】
1. 本手冊模板包括財務(wù)系統規劃、財務(wù)管理業(yè)務(wù)流程、操作規范與工作標準及工具表單等方面。其中涉及很多的工作程序及規范標準，是工作執行的基礎標準指導。是連鎖成功的操作經(jīng)驗。
2. 請企業(yè)根據自身的經(jīng)營(yíng)特色和個(gè)性需要進(jìn)行相應的調整、補充。
為加強總部管理，總部將戰略、財務(wù)計劃進(jìn)行集權管理，建立財務(wù)控制型管控模式，通過(guò)預算控制、資金控制、業(yè)績(jì)管理及審計等方式對各區域市場(chǎng)進(jìn)行強控制，未來(lái)財務(wù)系統內將逐步建立戰略財務(wù)管控體系。
在企業(yè)發(fā)展初期，財務(wù)管理系統可實(shí)行統一領(lǐng)導、統一管理、統一核算的財務(wù)管理體制?？偛康呢攧?wù)管理工作，在總經(jīng)辦、公司財務(wù)中心總監的領(lǐng)導下，由財務(wù)中心負責人組織實(shí)施。
跨區域且規模擴大時(shí)，可建立區域性的分部，負責對本區域內的店鋪進(jìn)行核算，再由總部對分部進(jìn)行核算。各區域分部的財務(wù)管理工作，依據總部財務(wù)控制體系，在總部、公司財務(wù)中心的領(lǐng)導下，由區域財務(wù)部門(mén)負責人組織實(shí)施。
公司財務(wù)中心統一核算的主要內容是：對采購貨款進(jìn)行支付結算；對銷(xiāo)售貨款進(jìn)行結算；進(jìn)行連鎖企業(yè)的資金籌集與調配等等。
為明確公司年度預算及季度滾動(dòng)預算編制的管理要求與操作規范，規范預算編制作業(yè)程序，制定本規范。此規范適用于公司年度預算編制過(guò)程及季度滾動(dòng)預算調整。
1. 預算應體現真實(shí)性、準確性、預見(jiàn)性原則；
2. 本預算為滾動(dòng)預算，即不僅要求編制年度計劃，計劃期內（下一季度）的詳細預算（包
括每月的預算情況），同時(shí)要求編制計劃期后連續三個(gè)季度的預算，以實(shí)現長(cháng)期規劃和有效監控的目的；
1. 每季度最后一個(gè)月的15日前，由總經(jīng)辦領(lǐng)導財務(wù)中心、行政部及其他中心制定預算大綱，主要包括預算期內市場(chǎng)重點(diǎn)、各項費用控制要求、各職能發(fā)展計劃等內容，并于15日下達；
2. 各部門(mén)根據預算大綱，制定詳細的管理、運作及發(fā)展所涉費用與支出預算，并報財務(wù)
中心匯總；
3. 財務(wù)中心根據各部門(mén)預算，編制公司整體費用支出預算，要求體現各部門(mén)在各時(shí)段（如：每月內的不同費用支出情況，并與總經(jīng)辦、行政部及其他中心研討，直至達成一致意見(jiàn)）；
4. 總部財務(wù)中心根據各部門(mén)和各項目預算，編制模擬合并現金流量表、投資預算表、利
潤表和資產(chǎn)負債表；
5. 總經(jīng)辦召集召開(kāi)由財務(wù)中心主持，并與總經(jīng)辦、行政部及其他中心負責人參加的預算專(zhuān)題會(huì )議，討論總部整體財務(wù)預算，并確定最終方案；
6. 總部財務(wù)中心根據預算方案制定總部資金調撥使用計劃和投資預算表；
7. 總部財務(wù)中心下達總部整體預算，并指導各部門(mén)和各區域調整預算。
1. 新開(kāi)店項目投資預算主要涉及新項目資金投入和回收的數量、時(shí)間等方面的預算。
2. 預算編制程序：
1) 在新開(kāi)店項目可行性論證時(shí)期（結合選址和收益測算），由運營(yíng)中心、品牌中心配合拓展中心制作預算，財務(wù)中心審核，并交總經(jīng)辦審批；
2) 根據總經(jīng)辦調整意見(jiàn)，拓展中心和財務(wù)中心人員修改預算，再次交總經(jīng)辦審批，直至達成一致意見(jiàn)；
3) 投資項目預算報總部財務(wù)中心匯總。
1. 各部門(mén)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與各項工作的開(kāi)展應符合預算要求，預算的執行狀況將作為業(yè)績(jì)考評的指標之一；
2. 預算的執行情況將由財務(wù)中心定期進(jìn)行分析，并提供書(shū)面報告，指出預算執行中的問(wèn)題和解決對策，并預見(jiàn)可能出現的預算外資金需求；
3. 總經(jīng)辦負責監督預算執行狀況，定期開(kāi)展檢查，及時(shí)糾正各類(lèi)問(wèn)題和偏差；
4. 預算的修改由各部門(mén)在每季度初提出修改申請，經(jīng)財務(wù)中心、總經(jīng)辦兩級審批通過(guò)后，下達執行。
為了加強對總部資金的監督和管理，加速資金周轉，提高資金使用利潤率，保證資金安全，特制定本規定。
職責
1. 總部財務(wù)中心對資金進(jìn)行集中統一管理，它包括銀行存款、信貸資金、外借資金、各門(mén)店上交的資金、總部周轉金、吸收投資資金等來(lái)源內容；
2. 總部資金的使用內容主要是構建連鎖網(wǎng)絡(luò )，對連鎖企業(yè)內部各分部（各區域公司）進(jìn)行調劑，以及其自身的資金運作等；
3. 總部資金使用包括日常開(kāi)支、對外資金運營(yíng)等內容，其審批由財務(wù)中心、總經(jīng)辦負責。
1. 各部門(mén)、各區域根據實(shí)際資金收支情況和職能部門(mén)業(yè)務(wù)計劃匯總，填制資金計劃表，主要依據全年的計劃預算及本公司相關(guān)業(yè)務(wù)情況進(jìn)行合理平衡，每月25日前必須將下月月度資金計劃報總部財務(wù)中心；
2. 總部財務(wù)中心在預測資金計劃的基礎上，審核、調整資金計劃，并在每月27日前簽署審批意見(jiàn)；
3. 每月27日財務(wù)中心召集公司各中心部門(mén)召開(kāi)月度資金計劃審批會(huì )議，會(huì )議提出計劃的修改調整意見(jiàn)；
4. 財務(wù)中心在會(huì )后修改調整資金計劃，于每月28日完成并提交審批；
5. 公司總經(jīng)辦審批同意后，各中心部門(mén)按計劃執行，財務(wù)中心進(jìn)行計劃備案并監督執行。若總經(jīng)辦未同意，則財務(wù)中心需進(jìn)行修改調整；
6. 財務(wù)中心負責資金計劃的執行監督，并與每月5日前將上月的《月度資金計劃與管理報告》送交總經(jīng)辦。
1. 公司現金的使用范圍應符合國家《現金管理辦法》的規定，嚴格控制現金結算，超出結算起點(diǎn)的付款應通過(guò)銀行結算；特殊情況下需用現金結算時(shí)，必須取得對方的收款收據；公司不得為任何單位和個(gè)人套取現金；
2. 公司必須核定庫存現金限額，限額以2萬(wàn)元為準，凡超過(guò)庫存限額的現金應及時(shí)送存銀行，企業(yè)現金的存入及取出應派車(chē)輛接送，切實(shí)做好安全保衛措施；
3. 除零星現金收入可以補充庫存外，收入的現金應當天送存銀行，在銀行停止收款后收進(jìn)的現金，應存入財務(wù)的保險柜，于第二天上班后及時(shí)送存銀行；
4. 出納在辦理現金收付時(shí)，必須檢查收付款憑證是否按規定的審批權限及程序經(jīng)過(guò)審批，不得受理未按規定審批的收付款業(yè)務(wù)；不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的內外部憑證，并視情況報告財務(wù)中心負責人；
5. 出納在辦理現金收付時(shí)，應堅持“當面點(diǎn)清”的原則，每筆現金收付后，須加蓋“現金收訖”或“現金付訖”戳記；
6. “現金日記賬”應使用訂本式賬簿，即使在實(shí)行會(huì )計電算化的情況下，出納仍要設置現金收付登記簿，逐筆登記；
7. 出納員必須做到“日清月結”，日記賬與庫存現金應于每日終了后核對，如出現長(cháng)短款，應報告財務(wù)負責人，查明原因后及時(shí)處理；
8. 不準用白條抵充現金，不準因私借支現金，不準保存賬外現金，不得公款私存；
9. 公司財務(wù)中心負責人每月至少對出納庫存現金檢查核對一次，驗證賬實(shí)是否相符，情況異常時(shí)，應進(jìn)行突發(fā)性檢查；
10. 出納員不得兼管任何購、銷(xiāo)業(yè)務(wù)和實(shí)物收發(fā)；不登記除銀行存款、現金日記賬以外的任何其他賬簿；不兼管財務(wù)稽核；
11. 現金支付范圍：
1) 支付給員工的工資、獎金、津貼及勞保福利等開(kāi)支；
2) 個(gè)人勞務(wù)報酬；
3) 報銷(xiāo)（或借支）的差旅費、業(yè)務(wù)費、修理費等；
4) 結算起點(diǎn)以下的零星支出；
5) 公司總經(jīng)辦批準的其他符合現金支付范圍的支出。
1. 銀行戶(hù)頭必須按國家規定開(kāi)立和使用，僅供企業(yè)收支結算使用，不得出借銀行戶(hù)頭給外單位或個(gè)人使用，不得為外單位或個(gè)人代收代支、轉賬套現；
2. 出納員在每月終了后5個(gè)工作日內， 應根據銀行對賬單仔細核對和清理銀行日記賬，查明未達賬項及其原因，編制《銀行存款余額調節表》及其說(shuō)明，交總經(jīng)辦稽查人員審查核對并簽字認可后報財務(wù)中心負責人審批?！躲y行存款余額調節表》及其說(shuō)明應每年裝訂成冊歸檔；
3. 各公司財務(wù)中心應定期對各開(kāi)戶(hù)行的戶(hù)頭進(jìn)行清理、核對，對不再使用的賬戶(hù)應及時(shí)辦理銷(xiāo)戶(hù)手續；
4. 公司要嚴格規定銀行存款支付審批權限，出納人員應嚴格把關(guān)，履行審批程序，做到單據齊全、審批手續完備、合乎規章。各級審批人員出差、休假等不在公司期間，應對審批權限進(jìn)行書(shū)面授權；
5. 財務(wù)人員應通曉各類(lèi)銀行結算方法，并根據情況選擇對公司較為有利的方法進(jìn)行結算。
為了規范公司的貨款結算工作，加強總部對供應商結算工作的統一管理，為結算人員順利開(kāi)展工作提供依據，特制定本規定。本規定適用連鎖企業(yè)總部財務(wù)中心、采購部。
1. 關(guān)于對賬時(shí)間和付款時(shí)間的規定：
1) 根據公司資金的統籌計劃進(jìn)行付款；
2) 先款后貨、現款現貨、計劃外臨時(shí)付款可根據實(shí)際情況安排支付。
2. 結算操作流程
參見(jiàn)《采購手冊》中采購流程。
1. 結算服務(wù)規范
1) 熱情服務(wù)、細心指導
對來(lái)公司結算的供應商代表應態(tài)度熱情，對供應商要細心指導，杜絕生、冷、硬、蠻的態(tài)度；
2) 一視同仁、按規辦事
嚴格遵守公司的結算操作規則，配合供應商代表的結算工作，不可因人而異，給予不同的態(tài)度對待；
3) 準確及時(shí)、廉潔公正
在工作中耐心細致，按工作流程及時(shí)準確的進(jìn)行結算核對，合理安排，按期支付供應商貨款，不得無(wú)故拖欠或延期支付供應商貨款，不得吃、拿、卡、要，不得接受任何形式的回扣；
4) 全面維護公司利益
每個(gè)工作人員應將公司利益放在第一位，全力維護公司利益，對公司高度負責，發(fā)現有與公司規章制度相背離的問(wèn)題，應及時(shí)向上一級領(lǐng)導報告。
2. 結算準則
1) 公司購進(jìn)貨物款項的結算，由財務(wù)中心結算部統一管理、集中結算：公司所有貨款的結算由財務(wù)中心專(zhuān)門(mén)辦理，其他部門(mén)不再與供應商辦理結算事宜；
2) 商品供應商進(jìn)行貨款結算必須與公司簽有合同，才能辦理貨款結算事宜。供應商合同期滿(mǎn)未簽訂新合同的，可按舊合同約定事項延期執行；如無(wú)約定的，則停止付款，
3) 若按無(wú)合同付款，則必須向總經(jīng)辦報批；
4) 按合同約定賬期結算時(shí)，結款時(shí)必須審查貨款的賬期，嚴格按照合同規定的賬期進(jìn)行結算，禁止提前支付貨款；
5) 嚴格實(shí)行按計劃付款制度，超計劃拒付，或者按計劃外付款，需向總經(jīng)辦審批；
6) 嚴格按照公司授權權限落實(shí)審批手續，審批手續不全的拒絕付款。
預付賬款：預付賬款是公司按照購貨合同或者勞務(wù)合同規定，預先支付給供貨方或者勞務(wù)
方的賬款。在會(huì )計核算上一律通過(guò)“應付賬款”借方進(jìn)行核算。
為加強預付賬款的使用并得到及時(shí)、準確的反映，減少供貨商對公司資金的占壓，使公司資金得到合理運用，特制定本規定。此規定適用于連鎖企業(yè)總部財務(wù)部、采購部、各分部財務(wù)及采購部門(mén)。
1. 預付賬款采購的使用范圍
1) 采購合同中明確約定以“先款后貨”方式結算的；
2) 合同中規定超額度進(jìn)貨須先款后貨的；
2. 預付賬款進(jìn)貨入庫期限的規定
以預付賬款購進(jìn)的商品，按合同約定在規定時(shí)限內收到貨物并辦理入庫；
3. 預付賬款采購的管理規定
1) “嚴禁一次付款，分次進(jìn)貨”：公司采購人員對市場(chǎng)需求與銷(xiāo)售要盡可能做出準確的判斷，力求做到按需采購，使以預付賬款購進(jìn)的貨物盡可能一次驗收入庫；
2) 預付賬款的支付必須嚴格按照授權權限進(jìn)行審批，不得違反；
3) 采購人員在進(jìn)行新的預付賬款申請時(shí)，必須保證前期預付賬款已無(wú)余額或有余額的必須在本次貨款支付中予以協(xié)調處理，抵扣本次貨款或購進(jìn)其他商品。對以預付賬款結算的供應商，在當季內必須嚴格遵守“上款不清，下款不付”的規定，如遇特殊情況，向總經(jīng)辦申請。
為了規范公司與加盟商結算工作，加強總部對加盟商結算工作的統一管理，為結算人員順利開(kāi)展工作提供依據，特制定本規定。
1. 加盟商投資結算流程
1) 在公司與加盟商簽訂加盟合同后，拓展中心聯(lián)合其他中心制作《投資預算表》，加盟商按照投資預算打款；
2) 待門(mén)店全部裝修完畢，拓展中心匯總各項投資和費用支出，交財務(wù)中心；
3) 財務(wù)中心編制《結算單》，并和加盟商確認；
4) 依據結算單，和加盟商進(jìn)行投資結算。
2. 加盟商月度經(jīng)營(yíng)結算結算操作流程
1) 加盟商對賬時(shí)間統一為：每月15—20號之間。
2) 財務(wù)中心匯總各門(mén)店上個(gè)月的收支情況，包括營(yíng)業(yè)收入、成本費用明細、員工工資等；
3) 財務(wù)中心將各加盟商收支情況報總經(jīng)辦確認；
4) 財務(wù)中心按照總經(jīng)辦的審批結果和加盟商結算。
3. 加盟商退出結算流程
1) 拓展中心針對需要終止合作的加盟商出具《終止合作通知書(shū)》，并抄送相關(guān)部門(mén)；
2) 各相關(guān)部門(mén)進(jìn)行結算費用登記，報拓展中心匯總，交財務(wù)中心審核，報總經(jīng)辦審批；
3) 財務(wù)中心按照總經(jīng)辦的審批結果和加盟商進(jìn)行加盟商退出結算流程。
4. 結算規范
加盟商結算規范，參見(jiàn)供應商結算服務(wù)規范。
為了加強對費用的監督和管理，節約運營(yíng)成本，提高資金使用利潤率，特制定本規定。此規定適用于公司財務(wù)中心和各職能部門(mén)。
1. 總部實(shí)行統一領(lǐng)導下的分級成本管理?？偛控撠燁I(lǐng)導、組織和協(xié)調總部的成本管理工作，如成立區域分部，總部總經(jīng)辦對各區域分部的成本工作負有指導、培訓和監督責任，各區域分部對本部的成本工作負責；
2. 費用管理堅持權責發(fā)生制原則，屬于當期的費用無(wú)論款項支付與否都應記入當期，應由當期和以后各期負擔的費用哪怕在當期支付也不應全部記入當期，而應采取適當的方式在受益期內攤銷(xiāo)（例如廣告費、教育培訓費、裝修費、租賃費），攤銷(xiāo)期限一般不超過(guò)三年；
3. 對費用實(shí)行預算控制和限額標準控制相結合的辦法進(jìn)行管理，各中心部門(mén)增加費用預算必須向公司總部提交專(zhuān)題報告，經(jīng)批準后方可增加。預算管理主要從總量上控制費用，但對工資、廣告費等按單項控制，對交際應酬費、通訊費、差旅費等實(shí)行限額標準控制，超限額的需報公司總部相關(guān)部門(mén)審批；
4. 根據經(jīng)營(yíng)管理的需要，公司應對費用按重要性和明晰性原則進(jìn)行分類(lèi)歸集、分析，以提供必要的決策參考依據；
5. 費用預算的范圍：公司的費用預算指公司總部統一籌劃的專(zhuān)項費用如廣告費用等，經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中經(jīng)常發(fā)生的經(jīng)營(yíng)費用、管理費用、財務(wù)費用以及一定限額下的固定資產(chǎn)購置。各中心部門(mén)的預算不包括總部統一籌劃的專(zhuān)項費用如廣告費用等。
1. 財務(wù)中心對費用預算的編制和分解要參照上年實(shí)際發(fā)生的費用額和預算年度的總體經(jīng)營(yíng)預算方案，本著(zhù)“先進(jìn)穩妥、留有余地、上下結合”的原則編制切實(shí)可行的費用預算方案，然后橫向分解到公司各部門(mén)，各部門(mén)負責將全年費用預算分解到全年的12個(gè)月。
2. 費用預算的執行：費用預算在總經(jīng)辦領(lǐng)導下實(shí)行財務(wù)中心統一管理，分級分口控制，指標分解到各部門(mén)，支出使用情況納入考核，與部門(mén)業(yè)績(jì)掛鉤。
1) 公司領(lǐng)導成員按其分工，分別負責所管理的部門(mén)的預算費用。根據經(jīng)營(yíng)和管理的需要，在一定時(shí)期內財務(wù)經(jīng)理直接控制管理部分費用；
2) 財務(wù)中心負責將費用指標進(jìn)行分解，下達到各個(gè)部門(mén)。凡下達到部門(mén)控制的費用，由控制部門(mén)根據實(shí)際情況安排計劃，采取措施進(jìn)行控制；其他沒(méi)有下達到部門(mén)控制的費用由財務(wù)中心統一控制；
3) 各中心在使用費用預算時(shí)必須填寫(xiě)《采購業(yè)務(wù)請款單》，經(jīng)審批后，由財務(wù)中心統一保管和匯總請款單。
3. 費用開(kāi)支的預算控制
費用預算指標一經(jīng)下達，任何部門(mén)未經(jīng)總經(jīng)辦批準，不得增加預算費用指標，特殊情況下根據以下程序辦理：
1) 各部門(mén)發(fā)生費用開(kāi)支若屬預算外項目，或者預算內有此項目，但是預算余額已不足以支付此筆開(kāi)支的，由總經(jīng)辦在進(jìn)行調劑使用預算指標；
2) 對于無(wú)法調劑的費用開(kāi)支，使用部門(mén)提出書(shū)面申請，由部門(mén)負責人簽署意見(jiàn)，交給財務(wù)中心審核并提出意見(jiàn)，由公司總經(jīng)辦審批后給予追加預算；
3) 預算內的各項費用支出均由各中心部門(mén)、財務(wù)中心審核后，報總經(jīng)辦審批。
4. 費用開(kāi)支的檢查分析：財務(wù)中心每個(gè)月底對各部門(mén)的費用開(kāi)支預算的執行情況要進(jìn)行整理、檢查、匯總分析。同時(shí)檢查預算指標編制分解是否得當準確，從中總結經(jīng)驗教訓，完善以后的預算工作；
5. 節儉費用開(kāi)支的鼓勵政策：公司各個(gè)部門(mén)應積極主動(dòng)的控制費用，通過(guò)強化管理、提高效率來(lái)履行節約之道。財務(wù)中心按月將各部門(mén)費用超支、借支的數額提供給人力資源部，作為部門(mén)評優(yōu)的重要考核指標之一。
1. 本公司賬戶(hù)只能用于公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不得對外出借賬戶(hù)，不得簽發(fā)空白支票，所有報銷(xiāo)收據必須為正式發(fā)票；
2. 各部門(mén)不得自設賬戶(hù)，收支統一由公司管理。各部門(mén)或個(gè)人取得業(yè)務(wù)收入，必須如實(shí)入賬，同時(shí)任何部門(mén)和個(gè)人不得從應收款直接列支費用或沖抵開(kāi)支；
3. 各部門(mén)在費用開(kāi)支方面須遵循精打細算、履行節約的原則，財務(wù)中心須根據本規定，把關(guān)守口，控制不合理開(kāi)支，杜絕白條抵庫，弄虛作假，有章不循；
4. 不得利用職權和動(dòng)用公款為自己個(gè)人謀利。凡與公司無(wú)關(guān)的個(gè)人開(kāi)支費用，不得假借名義報銷(xiāo)。
1. 采購、出差得到部門(mén)批準后，當事人可到財務(wù)中心辦理借款，借款金額要求與實(shí)際用款額相近；
2. 對于金額小于1000元的小額開(kāi)支，在得到各中心負責人開(kāi)支批準后，先行墊款，事后報賬，以簡(jiǎn)化手續，提高效率；
3. 公司不提供個(gè)人使用目的的借款，借款的使用必須與借款目的一致，不得挪作他用或假借公事理由借款私用；
4. 借款人須及時(shí)辦理報賬手續，以便公司及時(shí)、準確地核算成本，在上一筆借款報銷(xiāo)之前，財務(wù)不予借款；
5. 超過(guò)1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）的現金借款，必須提前一天辦理借款手續，否則，財務(wù)不予借款；
6. 財務(wù)人員應做好借款的管理和催還，防止資金損失；
7. 所有借款須由經(jīng)手人本人及相關(guān)上級領(lǐng)導簽字方能到財務(wù)借款。
1. 嚴格執行國家財務(wù)制度，報銷(xiāo)單據必須是合法的、真實(shí)的、有效的。填寫(xiě)支出憑證應如實(shí)填寫(xiě)支出內容、數量、金額，不能籠統填上辦公用品等。填寫(xiě)內容應與所附發(fā)票內容一致，單據背后應注明票據的產(chǎn)生緣由；
2. 所有發(fā)票須由經(jīng)手人本人、部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)中心審核、總經(jīng)辦簽字方能到財務(wù)報銷(xiāo)；
3. 超過(guò)一萬(wàn)元（含一萬(wàn)元）的報銷(xiāo)單，如需從財務(wù)領(lǐng)取現金，財務(wù)可根據當前現金儲備情況自行決定當天或者第二個(gè)工作日支付報銷(xiāo)款，若報銷(xiāo)人員急需領(lǐng)取報銷(xiāo)費用，請務(wù)必至少提前一個(gè)工作日辦理；
4. 報銷(xiāo)時(shí)間：費用發(fā)生后7天內必須辦理報銷(xiāo)手續，費用報銷(xiāo)實(shí)行一月一清制度，本月費用必須在次月5號之前報銷(xiāo)，超過(guò)時(shí)間票據不得報銷(xiāo)。其中差旅費需在出差結束7天日內辦理報銷(xiāo)手續，逾期不得報銷(xiāo)。審核通過(guò)的單據直接交財務(wù)處理并辦理領(lǐng)款手續，未通過(guò)的單據駁回相關(guān)經(jīng)手人重新填寫(xiě)。
1、 報銷(xiāo)費用分類(lèi)：交通費、住宿費、伙食補助費、招待費、汽車(chē)費用
2、 交通費報銷(xiāo)標準
1) 總經(jīng)理出差可乘坐火車(chē)軟席、飛機公務(wù)艙。因工作需要，隨行人員可享受同等待遇，否
則按其行政級別處理；部門(mén)正、副經(jīng)理出差可乘坐火車(chē)臥鋪、飛機經(jīng)濟艙。因工作需要，隨行人員可享受同等待遇。在出差行程確定的情況下，盡可能購買(mǎi)打折機票；其他人員出差一般情況下不得乘坐飛機，如需乘坐飛機，應提前三天按程序申請，并需獲得總經(jīng)辦的批準，出差路途較遠（飛行時(shí)間在兩小時(shí)以上）以及出差任務(wù)緊急，經(jīng)總經(jīng)辦批準的，可以乘坐飛機經(jīng)濟艙。在行程能夠保證的情況下，必須購買(mǎi)打折機票；
2) 乘坐火車(chē)，從晚八時(shí)至次日七時(shí)，在車(chē)上過(guò)夜6小時(shí)以上的，或連續乘車(chē)時(shí)間超過(guò)12
小時(shí)的，可以購買(mǎi)硬席臥鋪票；
3) 員工出差原則上不得乘坐出租車(chē)，但下列情況除外：
出差目的地偏遠，沒(méi)有公共交通工具；
攜有巨款或重要文件需確保安全；
陪同重要客人外出；
執行特殊業(yè)務(wù)或夜間辦事不方便；
主管、經(jīng)理級員工出差遇上述情形乘坐出租車(chē)，可予以報銷(xiāo)；主管級以下員工乘坐出租車(chē)，需事先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意后方可憑據報銷(xiāo)；遇緊急事項需及時(shí)處理的，可事后告知主管。
3、 住宿費報銷(xiāo)標準
1) 住宿標準一般指每天每間房，若為同性二人同時(shí)出差，應住一個(gè)房間并且可按同行人員的最高級別者的住宿標準報銷(xiāo)；原則上，住宿以經(jīng)濟型簽約酒店為主，副總經(jīng)理（含）以上人員出差，可單獨住宿；
2) 員工出差由接待單位免費接待的，不予報銷(xiāo)住宿費；如單人出差，并且住在親友家的，可按標準給予50%的補貼，本人提供相關(guān)說(shuō)明；
3) 住宿費用報銷(xiāo)時(shí)所附發(fā)票應符合財務(wù)中心門(mén)的規定。
4、 伙食補助類(lèi)報銷(xiāo)標準
1) 公司員工出差在省內，30元/天，（早，中、晚餐各10元）；出差至外省，50元/天（早餐10元，中、晚餐各20元）；在本市出差不能回公司用餐每頓10元（中、晚餐）；
2) 出差餐費補貼按實(shí)際出差天數及時(shí)間報銷(xiāo)（午餐12.00前后，晚餐6.00前后）。出差者應按實(shí)際出差的天數填報餐費補貼；
3) 員工出差參加會(huì )議，并由舉辦單位安排免費食宿的（工作午餐或招待餐或賓館提供早餐等）應主動(dòng)減去相應的餐費補貼；
4) 餐費補貼應注明：出差地點(diǎn)、日期、人員名單，列出清單并限額報銷(xiāo)。
5、 招待費報銷(xiāo)標準
1) 招待費用是指與政府機構：工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、消協(xié)、新聞媒體等部門(mén)的交際應酬費，招商加盟工作中發(fā)生的業(yè)務(wù)費，形式包括：餐費、煙酒、禮品等補貼款，非廣告性質(zhì)的贊助費；
2) 招待費要在年初核定的預算內使用，超出預算指標的，報經(jīng)批準后使用；
3) 加盟商接待人均在80元以?xún)?，?shí)報實(shí)銷(xiāo)；
4) 招待費使用流程：招待部門(mén)申請→總經(jīng)辦審批→接待部門(mén)（人）接待。
6、 汽車(chē)費用
1) 公司汽車(chē)費用包括汽油費、過(guò)路費、停車(chē)費、年檢費、修理費等。
2) 私車(chē)公用時(shí)汽油費按公里數來(lái)補貼油耗，報銷(xiāo)時(shí)注明：起止地點(diǎn)和公里數。計算公式：報銷(xiāo)油耗=公里數*0.6元。
3) 私車(chē)公用時(shí)過(guò)路、停車(chē)費按實(shí)際發(fā)生數，憑合法票據實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。
7、 拓展部門(mén)費用特殊說(shuō)明
1) 區域主管、拓展部員工食宿報銷(xiāo)憑單據報銷(xiāo)；
2) 食宿報銷(xiāo)標準： 100元/天，區域不限（包含住宿和吃飯等費用）；
3) 住宿費需提供當日住宿發(fā)票，若當日出差，但是沒(méi)有產(chǎn)生住宿，則補貼20元/人/天）；
4) 車(chē)費按發(fā)票報銷(xiāo)，若特殊情況需要打的，則需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意后方可報銷(xiāo)。
1. 各種報銷(xiāo)發(fā)票，必須為國家統一發(fā)票，經(jīng)營(yíng)性收款收據一律不能報銷(xiāo)入賬；
2. 發(fā)票上抬頭必須和報銷(xiāo)單位一致，否則不能報銷(xiāo)；
3. 各種開(kāi)支必須符合國家財稅法規，報銷(xiāo)時(shí)經(jīng)辦人員應盡可能注明用途；
4. 對各種報銷(xiāo)單據，財務(wù)中心必須進(jìn)行審核，對不符合報銷(xiāo)規定的單據，財務(wù)應要求更換。無(wú)法更換的，財務(wù)可拒絕報銷(xiāo)；
5. 報銷(xiāo)單據一般不得涂改，如有改動(dòng)，外來(lái)發(fā)票應由對方單位加蓋公章，自制憑證應由經(jīng)手人簽章，否則不得報銷(xiāo)；
6. 各類(lèi)費用報銷(xiāo)需按相關(guān)規定附說(shuō)明性表單或單據。
1. 財務(wù)審計的目的是促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理、有效利用資源、提高經(jīng)濟效益；
2. 內部審計是實(shí)施內部監督，依法檢查會(huì )計賬目及相關(guān)資產(chǎn)，監督企業(yè)財務(wù)收支真實(shí)性、合法性、效益性的活動(dòng)；
3. 公司實(shí)施內部審計制度，以促使各中心部門(mén)加強內部管理，遵守國家財經(jīng)法紀和公司內部有關(guān)規章制度，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟效益；
4. 財務(wù)審計程序按《 公司審計基本制度》執行。
公司各中心部門(mén)的經(jīng)濟責任人均為被審對象。被審對象應按審計工作要求，提供憑證、賬簿、報表及有關(guān)資料或復印件，并如實(shí)介紹相關(guān)情況。
1. 財務(wù)收支審計
1) 對公司的月、季、年度會(huì )計報告中有關(guān)財務(wù)收支狀況的真實(shí)性、正確性、合規性、合法性進(jìn)行審計監督；
2) 審計公司營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、稅金、利潤計算是否正確以及應繳利稅和解繳情況；
3) 審查公司公開(kāi)披露的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，會(huì )計資料和財務(wù)指標是否真實(shí)相符；
4) 各類(lèi)資產(chǎn)是否真實(shí)存在，并為公司所實(shí)際擁有或控制；
5) 資產(chǎn)的增減變動(dòng)是否經(jīng)過(guò)正當授權及審批，并真實(shí)反映；
6) 資產(chǎn)的計價(jià)是否準確，計價(jià)方法是否合規，核算是否正確，記錄是否完整；
7) 各項準備的計提、攤銷(xiāo)是否合規，計算是否正確；
8) 折舊政策的采用是否符合規定，折舊的計提是否正確。
2. 內部控制審計
1) 審查會(huì )計機構設置和會(huì )計人員的任職資格，職責分工是否符合會(huì )計法規和財政主管部門(mén)的要求。
2) 審計會(huì )計賬簿的相關(guān)內容，包括賬簿設置是否完整、全面；賬簿反映的內容是否真實(shí)、完整，記錄是否及時(shí)、清晰、準確，是否采用正確的核算方法；賬簿反映的經(jīng)濟事項是否與記賬憑證相符。
3. 審計收入、成本費用等損益類(lèi)項目的相關(guān)內容
1) 各項收入、成本及費用支出記錄的完整性、計算的正確性及是否在會(huì )計報表上正確反映；
2) 各項成本、費用支出的真實(shí)性、合法性；
3) 成本與收入是否配比；
4) 各項成本費用分攤的正確性及其記錄的完整性；
5) 有關(guān)法律、法規及規章制度所規定的其他內容。
審計工作結束后，審計工作組應該編制《財務(wù)審計報告》，對審計工作做總結，對發(fā)現的問(wèn)題要提出改進(jìn)建議，并報總經(jīng)辦審批，審批通過(guò)后，各中心按照整改要求提出整改方案并執行，所有審計的資料需要存檔。
1. 目的
為了加強會(huì )計基礎工作，建立規范的會(huì )計工作秩序，提高會(huì )計工作水平，根據《會(huì )計法》的有關(guān)規定,制定本規范。
2. 財務(wù)人員的管理
1) 主管、財務(wù)經(jīng)理人員應當具備下列基本條件
堅持原則，廉潔奉公
具有會(huì )計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格
主管、財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)工作時(shí)間不少于三年。熟悉國家財經(jīng)法律、法規、規章和方針、政策，掌握商業(yè)連鎖財務(wù)管理的有關(guān)知識
有較強的管理能力、溝通協(xié)調能力
2) 公司應當根據實(shí)際會(huì )計業(yè)務(wù)需要設置會(huì )計工作崗位，會(huì )計工作崗位可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、應收款項的憑證填制工作；
3) 會(huì )計人員的工作崗位應當有計劃地進(jìn)行輪換；
4) 財務(wù)中心應當合理安排會(huì )計人員的培訓，保證會(huì )計人員每年有一定的時(shí)間用于學(xué)習和參加培訓；
5) 會(huì )計人員應當保守本公司的商業(yè)秘密。除法律規定和本公司領(lǐng)導人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的會(huì )計信息；
6) 會(huì )計人員工作調動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續的，不得調動(dòng)或離職；
7) 會(huì )計人員辦理交接手續，必須編制移交清冊，列明應當移交的各項內容，整理應該移交的各項資料，對未了事項寫(xiě)出書(shū)面材料；
8) 接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。接替人員應當繼續使用移交的會(huì )計賬目，不得自行另立新賬，以保持會(huì )計記錄的連續性；
9) 一般會(huì )計人員交接由主管人員負責監交，財務(wù)主管交接由分管經(jīng)理負責監交，財務(wù)副經(jīng)理交接有財務(wù)經(jīng)理負責監交，財務(wù)經(jīng)理交接由財務(wù)部派人會(huì )同監交；
10) 出納人員交接必須根據會(huì )計賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交，庫存現金、有價(jià)證券必須同會(huì )計賬簿記錄保持一致，不一致時(shí)移交人員必須限期清查。銀行存款賬戶(hù)余額要與銀行對賬單核對一致，不一致時(shí)移交人員必須限期清查；
11) 交接完畢后，交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名。移交清冊上注明：公司名稱(chēng)，交接日期，交接雙方和監交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁(yè)數以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。移交清冊應當填制一式三份，交接雙方各執一份；
12) 應當按照《會(huì )計法》和國家統一會(huì )計制度的規定建立會(huì )計賬冊,對發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì )計核算,及時(shí)提供合法、真實(shí)、準確、完整的會(huì )計信息；
13) 會(huì )計年度以農歷年計算，以大年初一和大年三十對應的陽(yáng)歷日期為準，會(huì )計核算以人民幣為記賬單位；
14) 不得偽造、變造會(huì )計憑證和會(huì )計賬簿，不得設置賬外賬、不得向公司總部報送虛假會(huì )計報表的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料應當建立檔案，設專(zhuān)人妥善保管。
15) 在會(huì )計核算時(shí)必須取得或填制原始憑證，要加強對原始憑證的審核，確保原始憑證的真實(shí)、正確，要根據審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證；
16) 記賬憑證可以分為收款憑證、付款憑證、轉賬憑證；
17) 結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證；
18) 記賬憑證可以根據每張原始憑證或若干張同類(lèi)原始憑證匯總填制，但不得將不同內容和類(lèi)別的原始憑證匯總填制在一張憑證上；
19) 現金、銀行存款科目在填制記賬憑證時(shí)必須根據每一張現金、銀行存款原始單據填制收款、付款憑證；
20) 記賬憑證的摘要應用簡(jiǎn)明扼要，正確運用會(huì )計科目，記賬憑證同所附原始憑證的內容相符、金額一致。并注明附件張數；
21) 應設專(zhuān)人加強對記賬憑證的審核，以保證會(huì )計核算的質(zhì)量，做到真實(shí)可靠、內容完整。記賬憑證當月發(fā)生錯誤應當重新填制；
22) 已結賬如發(fā)現記賬憑證錯誤，應先用負數填寫(xiě)一張與原內容相同的記賬憑證，在摘要欄內注明“注銷(xiāo)某月某日某號憑證”。同時(shí)再重新填制一張正確的記賬憑證，“注明訂正某月某日某號憑證”。如果科目沒(méi)有錯誤，只是金額錯誤，可以將正確的金額與錯誤數字之間的差額，另編一張調整的記賬憑證。調增用正數，調減用負數；
23) 記賬憑證應當連同所附的原始憑證，按照編號順序，折疊整齊，按月裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱(chēng)、年度、月份和起訖日期、憑證種類(lèi)、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線(xiàn)封簽處蓋章；
24) 次年3月底前必須將前年的會(huì )計賬薄打印，賬薄包括總賬、明細賬、現金、銀行日記賬。打印的賬薄必須連繼編號，經(jīng)審核無(wú)誤后裝訂成冊，并由財務(wù)中心負責人簽字或蓋章；打印的記賬憑證的內容、金額應同明細賬的記錄一致；
25) 應當按照規定每月定期結賬，結賬前必須將本月發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部填制好記賬憑證，審核記賬；
26) 對外財務(wù)報表應按會(huì )計制度規定的格式和要求編制，內部使用的財務(wù)報表按財務(wù)部的規定，各類(lèi)財務(wù)報表按規定日期上報；
27) 上報的各類(lèi)報表必須做到數字真實(shí)、計算準確、內容完整、說(shuō)明清楚。財務(wù)經(jīng)理對上報的各類(lèi)報表負責；
28) 財務(wù)應依據法律、法規和制度對全公司的各項經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行會(huì )計監督；
29) 應當對會(huì )計憑證進(jìn)行審核、監督。對實(shí)物、款項進(jìn)行監督。嚴格執行財產(chǎn)清查制度。對手續不齊全的財務(wù)收支，應當退回，要求更正補充；
30) 對違反法律、法規、會(huì )計制度的財務(wù)收支不予以制止和糾正的，又不向財務(wù)中心提出書(shū)面意見(jiàn)的，應當承擔責任。
銀行、單位和個(gè)人填寫(xiě)的各種票據和結算憑證是辦理支付結算和現金收付的重要依據，直接關(guān)系到支付結算的準確、及時(shí)和安全。票據和結算憑證是銀行、單位和個(gè)人憑以記載賬務(wù)的會(huì )計憑證，是記載經(jīng)濟業(yè)務(wù)和明確經(jīng)濟責任的一種書(shū)面證明。因此，填寫(xiě)票據和結算憑證，必須做到標準化、規范化，要要素齊全、數字正確、字跡清晰、不錯漏、不潦草，防止涂改。
1. 中文大寫(xiě)金額數字應用正楷或行書(shū)填寫(xiě)，如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億、元、角、分、零、整（正）等字樣。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填寫(xiě)，不得自造簡(jiǎn)化字；
2. 中文大寫(xiě)金額數字到“元”為止的，在“元”之后，應寫(xiě)“整”（或“正”）字，在“角”之后可以不寫(xiě)“整”（或“正”）字。大寫(xiě)金額數字有“分”的，'分'后面不得寫(xiě)“整”（或“正”）字；
3. 中文大寫(xiě)金額數字前應標明“人民幣”字樣，大寫(xiě)金額數字應緊接“人民幣”字樣填寫(xiě)，不得留有空白。大寫(xiě)金額數字前未印“人民幣”字樣的，應加填“人民幣”三字。在票據和結算憑證大寫(xiě)金額欄內不得預印固定的“仟、佰、拾、萬(wàn)、仟、佰、拾、元、角、分”字樣；
4. 阿拉伯小寫(xiě)金額數字中有“0”時(shí)，中文大寫(xiě)應按照漢語(yǔ)語(yǔ)言規律、金額數字構成和防止涂改的要求進(jìn)行書(shū)寫(xiě)。舉例如下：
阿拉伯數字中間有“O”時(shí)，中文大寫(xiě)金額要寫(xiě)“零”字。如￥1，409．50，應寫(xiě)成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角
阿拉伯數字中間連續有幾個(gè)“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額中間可以只寫(xiě)一個(gè)“零”字。如￥6，007．14，應寫(xiě)成人民幣陸仟零柒元壹角肆分
阿拉伯金額數字萬(wàn)位或元位是“0”，或者數字中間連續有幾個(gè)“0”，萬(wàn)位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額中可以只寫(xiě)一個(gè)零字，也可以不寫(xiě)“零”字。如￥1，680．32，應寫(xiě)成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫(xiě)成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥107，000．53，應寫(xiě)成人民幣壹拾萬(wàn)柒仟元零伍角叁分，或者寫(xiě)成人民幣壹拾萬(wàn)零柒仟元伍角叁分
阿拉伯金額數字角位是“0”，而分位不是“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額“元”后面應寫(xiě)“零”字。如￥16，409.02，應寫(xiě)成人民幣壹萬(wàn)陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥325．04，應寫(xiě)成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分
5. 阿拉伯小寫(xiě)金額數字前面，均應填寫(xiě)入民幣符號“￥”（或草寫(xiě)：）。阿拉伯小寫(xiě)金額數字要認真填寫(xiě)，不得連寫(xiě)分辨不清；
6. 票據的出票日期必須使用中文大寫(xiě)。為防止變造票據的出稟日期，在填寫(xiě)月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁抬的，應在其前加“零”；日為抬壹至拾玖的，應在其前加“壹”。如1月15日，應寫(xiě)成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，應寫(xiě)成零壹拾月零貳拾日；
7. 票據出票日期使用小寫(xiě)填寫(xiě)的，銀行不予受理。大寫(xiě)日期未按要求規范填寫(xiě)的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票入自行承擔。
1. 目的
為加強門(mén)店銷(xiāo)售款的財務(wù)監控力度，統一銷(xiāo)售上報口徑，保證銷(xiāo)售額數據的準確一致性，現對銷(xiāo)售款的上報作,制定本規范。
2. 銷(xiāo)售日報表規范
銷(xiāo)售日報表作為公司對內的報表主要的作用是反映每個(gè)門(mén)店每天銷(xiāo)售與解款情況。
1) 負責匯總的人員必須在次日10：30之前將日報表以郵件的形式發(fā)送并確保報表的及時(shí)性；
2) 各門(mén)店的店長(cháng)必須認真編制日報表，保證報表的準確性；最終匯總人員應對報表進(jìn)行監督，確保報表數據的準確性；
3) 倘若發(fā)現報表數據有誤或未及時(shí)上傳報表，則對相關(guān)人員進(jìn)行處罰；
4) 各區域銷(xiāo)售日報表每日匯總后統一上報財務(wù)中心；
5) 收銀在銀行結賬時(shí)點(diǎn)收取的所有現金都必須匯入公司制定賬號，包括當日銷(xiāo)售現金、上日結賬時(shí)點(diǎn)后隔夜款。
公司下屬的各個(gè)門(mén)店，必須建立健全發(fā)票管理制度。消費者在各個(gè)門(mén)店可以依據相關(guān)規定取得普通發(fā)票。
1. 普通發(fā)票的購買(mǎi)和領(lǐng)用
1) 普通發(fā)票由公司總部或授權區域分部，在當地稅務(wù)機關(guān)買(mǎi)回發(fā)票后，由財務(wù)部按順序進(jìn)行編號，在《普通發(fā)票領(lǐng)用登記簿》上，逐包登記起止號碼；
2) 普通發(fā)票在財務(wù)中心由專(zhuān)人負責保管，單獨設立存放地點(diǎn)；
3) 下屬門(mén)店領(lǐng)用發(fā)票時(shí)，由領(lǐng)用人在登記簿上簽字。由門(mén)店店長(cháng)負責保管。
2. 普通發(fā)票的使用
1) 發(fā)票必須按號使用，開(kāi)具發(fā)票必須按照規定的時(shí)限、順序、逐聯(lián)、全聯(lián)一次性如實(shí)開(kāi)具。發(fā)票中的單價(jià)和銷(xiāo)售價(jià)必須是含稅價(jià)格，不可將價(jià)稅分別填開(kāi)，發(fā)票上必須加蓋本各區域的發(fā)票專(zhuān)用章；
2) 開(kāi)錯的發(fā)票不得撕毀、丟棄，應加蓋作廢章，將原有各聯(lián)連同存根一起貼在發(fā)票上，一并保存；
3) 禁止轉借、轉讓、倒賣(mài)、代開(kāi)發(fā)票；不得撕毀、涂改、偽造發(fā)票；禁止在發(fā)票上弄虛作假；不得擅自出售、拆本使用及銷(xiāo)毀發(fā)票；不得自行擴大發(fā)票使用范圍；
4) 若發(fā)票丟失，必須在當日向財務(wù)部報告，財務(wù)部在3個(gè)工作日內向稅務(wù)機關(guān)報告。
3. 普通發(fā)票的存根保管
1) 使用完的發(fā)票存根定期送交財務(wù)部，以舊換新妥善保管，以便查閱。已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應保存五年。保存期滿(mǎn)，經(jīng)報稅務(wù)機關(guān)驗收銷(xiāo)毀；
2) 辦理企業(yè)變更或者注銷(xiāo)登記的同時(shí)，留存的未使用的發(fā)票需及時(shí)辦理變更、繳銷(xiāo)手續。
為了保證公司決策者及時(shí)了解公司財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題，為公司的經(jīng)營(yíng)決策、業(yè)績(jì)考核和工作改進(jìn)提供依據，規范財務(wù)分析及報告流程，特制定本規定。此規定適用于總部財務(wù)中心和總經(jīng)辦。
財務(wù)分析是以會(huì )計核算的相關(guān)資料及財務(wù)報表等為依據，對公司過(guò)去和現在的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行分析與解釋?zhuān)约皶r(shí)了解公司財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題，為公司的經(jīng)營(yíng)決策、業(yè)績(jì)考核和工作改進(jìn)提供依據。
公司財務(wù)中心是公司財務(wù)分析工作的歸口管理部門(mén)，負責組織與管理各單位的財務(wù)分析工作，并進(jìn)行相應的業(yè)務(wù)指導。各部門(mén)應及時(shí)提供財務(wù)分析所需資料，資料提供的準確性與及時(shí)性可作為相應的考核指標體現在對該單位的業(yè)績(jì)評價(jià)中。
財務(wù)分析主要采用比較分析法、比率分析法和因素分析法等：
1. 比較分析法是指將本期實(shí)際資料與計劃資料、歷史同期實(shí)際資料、同行業(yè)先進(jìn)資料進(jìn)行對比，找出差距，以便分析計劃執行情況、業(yè)務(wù)的發(fā)展情況及在同行業(yè)中所處的地位；
2. 比率分析法是把某些彼此存在相關(guān)關(guān)系的指標加以對比，計算出比率，通過(guò)相互之間的比率，確定企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、贏(yíng)利水平和財務(wù)狀況；
3. 因素分析法是通過(guò)分析，找出影響財務(wù)指標的各種因素，計算出各因素變動(dòng)對指標的影響程度。從而找出主要的原因，以便采取措施，改進(jìn)工作。
財務(wù)分析主要是對門(mén)店的經(jīng)營(yíng)情況、現金流動(dòng)狀況進(jìn)行分析，經(jīng)營(yíng)情況分析主要是對公司當期的收入、費用支出、利潤等指標計劃執行情況進(jìn)行分析。
【收入分析】
備注：報表分析說(shuō)明及參考
本份報表，本月銷(xiāo)售額所取數據與本期銷(xiāo)售額所取數據要求具有可比性。一般應以春節為對齊基點(diǎn)，進(jìn)行比較分析及分析原因的參考。
數據的計算：
1. 銷(xiāo)售同比=（本月銷(xiāo)售額—去年同期）/去年同期
2. 預算完成率=（本月銷(xiāo)售額—預算）/預算
3. 品類(lèi)占比=品類(lèi)銷(xiāo)售額÷總銷(xiāo)售額
4. 累計同比=（本年累計額-去年同期）/去年同期
5. 累計完成率=（本年累計額-本年預算）/本年預算
數據變化的因素：
1. 外因：季節性的變化，天氣的變化，假日數量的差異，通脹因素，商圈的變化（社區人口、交通等），競爭對手情況（增減、品類(lèi)促銷(xiāo)）。
2. 內因：產(chǎn)品寬度（品類(lèi)的增加）與深度（款式、數量）的變化、品類(lèi)促銷(xiāo)、款式的變化（新品的變化）、價(jià)格的變化、商品的有貨率（斷碼等）、店面的形象、陳列、導購人員、促銷(xiāo)活動(dòng)、團購、網(wǎng)購等。
3. 對策：跟據數據分析結果調整庫存、品類(lèi)組合、訂貨系數、陳列量，找出品類(lèi)銷(xiāo)售的不足之處。調整促銷(xiāo)方案、競爭策略等等。
費用分析表
年 月 日 填表人：
費用科目 | 本月 | 本年累計 | ||||||||
實(shí)際 | 預算 | 變化% | 上年同期 | 變化% | 實(shí)際 | 預算 | 變化% | 上年同期 | ||
可控費用 | ||||||||||
-人工費用 | ||||||||||
-水電費 | ||||||||||
-物料消耗 | ||||||||||
-修理費 | ||||||||||
-運輸費 | ||||||||||
-通訊費 | ||||||||||
-廣告費 | ||||||||||
-營(yíng)銷(xiāo)費用 | ||||||||||
-其它 | ||||||||||
不可控費用 | ||||||||||
-租賃費 | ||||||||||
-遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo) | ||||||||||
-折舊費 | ||||||||||
中央費用 | ||||||||||
-分攤總部財務(wù)費用 | ||||||||||
-分攤總部管理費用 | ||||||||||
-分攤總部倉儲費用 | ||||||||||
報表說(shuō)明：
1. 可控費用=人工費用 水電費 物料消耗 修理費 運輸費 通訊費 廣告費 營(yíng)銷(xiāo)費 其它。
2. 人工費用包含工資、獎金、福利費、保險、過(guò)節費、培訓費、餐費、差旅費、員工活動(dòng)經(jīng)費等。
3. 物料消耗：傳真紙、筆、剪刀、收銀紙、色帶、墨盒等低值易耗品。
4. 修理費：包括固定資產(chǎn)修理費、商場(chǎng)主體維護修補費、水電維修、招牌維修等。
5. 運輸費：物流費用。
6. 營(yíng)銷(xiāo)費：含X展架、宣傳手冊等。
7. 廣告費：戶(hù)外廣告、電視廣告、平面媒體等。
8. 不可控費用=租賃費 遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo) 折舊費。
9. 中央費用分攤=分攤總部管理費用 分攤總部財務(wù)費用 分攤總部倉儲費用。
10. 費用率=（可控費用 不可控費用 中央費用分攤）/銷(xiāo)售額。
11. 分析的目的：發(fā)現費用的結構及占比，通過(guò)長(cháng)期的數據積累，為公司管理層制定預決算提供相應的依據，并發(fā)現相應的機會(huì )點(diǎn)，擬出可行性方案，使公司成本最優(yōu)，達到整【庫存分析表】
《庫存分析表》解析：
《庫存分析表》分析的目的：根據不同時(shí)期的庫存對比，結合季節性，銷(xiāo)售占比，為采購訂貨提供數據支持。同時(shí)分析其結構的合理性，為新店的首批配貨提供參考等。
周轉天數：此周轉天數不同于全公司的整體周轉天數，為具體品類(lèi)的周轉天數（此品類(lèi)選擇需適當），周轉天數結合期末庫存的情況，可為季節性清倉提供數據支持，降低公司的毛利損失。
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