你知道嗎？

情形一：

參考：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問(wèn)題的公告》：“企業(yè)年度匯算清繳結束前支付匯繳年度工資薪金稅前扣除問(wèn)題，企業(yè)在年度匯算清繳結束前向員工實(shí)際支付的已預提匯繳年度工資薪金，準予在匯繳年度按規定扣除?！?/span>

情形二：

參考：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于華為集團內部人員調動(dòng)離職補償稅前扣除問(wèn)題的批復》：企業(yè)根據公司財務(wù)制度為職工提取離職補償費，在進(jìn)行年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，對當年度“預提費用”科目發(fā)生額進(jìn)行納稅調整，待職工從企業(yè)離職并實(shí)際領(lǐng)取離職補償費后，企業(yè)可按規定進(jìn)行稅前扣除。

情形三：

參考：

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于補充養老保險費、補充醫療保險費有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》：企業(yè)根據國家有關(guān)政策規定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過(guò)職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時(shí)準予扣除；超過(guò)的部分，不予扣除。

情形四：

參考：

1.《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》：企業(yè)撥繳的職工工會(huì )經(jīng)費，不超過(guò)工資、薪金總額2%的部分，準予扣除。

2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于工會(huì )經(jīng)費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據問(wèn)題的公告》：企業(yè)撥繳的職工工會(huì )經(jīng)費，不超過(guò)工資薪金總額2%的部分，憑工會(huì )組織開(kāi)具的《工會(huì )經(jīng)費收入專(zhuān)用收據》在企業(yè)所得稅稅前扣除。

3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)機關(guān)代收工會(huì )經(jīng)費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據問(wèn)題的公告》：在委托稅務(wù)機關(guān)代收工會(huì )經(jīng)費的地區，企業(yè)撥繳的工會(huì )經(jīng)費可憑合法、有效的工會(huì )經(jīng)費代收憑據依法在稅前扣除。

情形五：

參考：

《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》：企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過(guò)扣除標準的部分（8%），準予扣除；超過(guò)部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

情形六：

參考：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于煤礦企業(yè)維簡(jiǎn)費和高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費用企業(yè)所得稅稅前扣除問(wèn)題的公告》：“煤礦企業(yè)實(shí)際發(fā)生的維簡(jiǎn)費支出和高危行業(yè)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的安全生產(chǎn)費用支出，屬于收益性支出的，可直接作為當期費用在稅前扣除；屬于資本性支出的，應計入有關(guān)資產(chǎn)成本，并按企業(yè)所得稅法規定計提折舊或攤銷(xiāo)費用在稅前扣除。企業(yè)按照有關(guān)規定預提的維簡(jiǎn)費和安全生產(chǎn)費用，不得在稅前扣除。

情形七：

公司購進(jìn)一批貨物，當月已經(jīng)售出，由于當月沒(méi)有取得發(fā)票，憑入庫單、合同、以及付款單據入賬的。后來(lái)由于供貨商注銷(xiāo)，導致進(jìn)貨發(fā)票永遠沒(méi)法取得了，若是沒(méi)有公對公付款則成本沒(méi)法稅前扣除。若是當時(shí)采取的非現金支付，只要具有合同、對方注銷(xiāo)證明等完全可以稅前扣除。

參考：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告：應該取得發(fā)票作為稅前扣除憑證，因對方注銷(xiāo)、撤銷(xiāo)、依法被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照、被稅務(wù)機關(guān)認定為非正常戶(hù)等特殊原因無(wú)法取得發(fā)票，憑相關(guān)資料證實(shí)支出真實(shí)性后，相應支出可以稅前扣除。

企業(yè)在補開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證過(guò)程中，因對方注銷(xiāo)、撤銷(xiāo)、依法被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照、被稅務(wù)機關(guān)認定為非正常戶(hù)等特殊原因無(wú)法補開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實(shí)支出真實(shí)性后，其支出允許稅前扣除：

（一）無(wú)法補開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷(xiāo)、機構撤銷(xiāo)、列入非正常經(jīng)營(yíng)戶(hù)、破產(chǎn)公告等證明資料）；

（二）相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合同或者協(xié)議；

（三）采用非現金方式支付的付款憑證；

（四）貨物運輸的證明資料；

（五）貨物入庫、出庫內部憑證；

（六）企業(yè)會(huì )計核算記錄以及其他資料。

前款第一項至第三項為必備資料。