元宵佳節
報表指標千萬(wàn)條，及時(shí)準確第一條；
數據填報不規范，表哥表姐兩行淚。
不知不覺(jué)春節假期就這樣結束了，各位“表哥表姐”們已元氣滿(mǎn)滿(mǎn)的回到了工作崗位，如火如荼的投入2018年度資產(chǎn)報表的編報工作中，結合大家填報過(guò)程中咨詢(xún)及反饋的問(wèn)題，我們整理了以下內容，供大家填報及審核時(shí)參考。
編報前準備工作事項
完成2018年度資產(chǎn)新增、資產(chǎn)使用、資產(chǎn)處置等業(yè)務(wù)的補錄登記工作，通過(guò)“查詢(xún)中心-專(zhuān)項查詢(xún)-資產(chǎn)總賬查詢(xún)”夯實(shí)2018-12-31日時(shí)間點(diǎn)的資產(chǎn)賬面數，與財務(wù)賬數據核對一致，并通過(guò)“數據體檢”完成數據調整、核實(shí)工作。
切記所有功能操作的“記賬日期”需記在2018-12-31日之前，否則調整的信息無(wú)法在2018年度報表中體現。同時(shí)需要注意：根據《財政部關(guān)于進(jìn)一步加強和改進(jìn)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理工作的通知》（財資〔2018〕108號）、《關(guān)于進(jìn)一步做好政府會(huì )計準則制度新舊銜接和加強行政事業(yè)單位資產(chǎn)核算的通知》（財會(huì )〔2018〕34號）、《財政部關(guān)于加快做好行政事業(yè)單位長(cháng)期已使用在建工程轉固工作的通知》（財建〔2019〕1號）的要求，各單位要提前規范會(huì )計核算，做好年終盤(pán)點(diǎn)，完善資產(chǎn)卡片，為編報資產(chǎn)年報打好基礎。針對存在的問(wèn)題，要采取有效整改措施，及時(shí)清理貨幣資金和已投入使用未轉固在建工程，消化存量資金，加快在建工程轉固，確保資產(chǎn)年報中貨幣資金和已使用未轉固在建工程總量和占比要小于以前年度，提升資產(chǎn)管理的質(zhì)量和水平。
第一步：數據體檢
系統默認體檢事項28項，其中“新舊無(wú)形資產(chǎn)分類(lèi)調整”、“國標分類(lèi)檢查”、“車(chē)輛卡片調整”等9項是必須處理項，其余體檢事項可結合實(shí)際情況處理或核實(shí)無(wú)誤。所有體檢事項通過(guò)后才可以開(kāi)展后續填報工作。
重點(diǎn)關(guān)注：關(guān)于政府會(huì )計制度實(shí)施涉及資產(chǎn)計提折舊/攤銷(xiāo)操作。
針對已計提折舊的單位，通過(guò)【計提折舊/攤銷(xiāo)】功能完成2018年12月份資產(chǎn)折舊后，根據新的會(huì )計制度要求，可以通過(guò)【資產(chǎn)折舊信息批量變更】功能，“當前折舊賬期”選擇“201813”期，根據新會(huì )計制度要求進(jìn)行累計折舊、使用年限、月折舊額等折舊信息調整后點(diǎn)擊“保存”，修正后的折舊數據會(huì )在2019年1月期初數中體現。否則只能在2019年計提折舊/攤銷(xiāo)的基礎上，通過(guò)【補提沖減折舊】調整反映到2019年某個(gè)賬期中。
針對未提折舊的單位，在【資產(chǎn)折舊策略設置】中啟用會(huì )計賬期為2019年1月，然后通過(guò)【資產(chǎn)折舊信息初始化】功能，“當前折舊賬期”選擇“201813”期，通過(guò)“一鍵重算”按鈕按新會(huì )計制度完成所有資產(chǎn)的計提折舊/攤銷(xiāo)，初始化的折舊數據不會(huì )影響2018年的資產(chǎn)報表，在2019年1月期初數中體現。
第二步：資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)
進(jìn)入資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)界面，結合實(shí)物資產(chǎn)情況對未盤(pán)點(diǎn)的資產(chǎn)開(kāi)展盤(pán)點(diǎn)工作。盤(pán)點(diǎn)結果檢查無(wú)誤并確認后，才可以開(kāi)展后續報表填報工作。
如果盤(pán)點(diǎn)單界面操作提示盤(pán)點(diǎn)單與卡片信息不一致，可以嘗試使用操作下的“更新”按鈕同步最新的卡片信息，或者使用操作下的“刪除盤(pán)點(diǎn)單”按鈕清空盤(pán)點(diǎn)單數據后，重新打開(kāi)此功能即可解決。
針對盤(pán)點(diǎn)結果數據的錄入，可以先通過(guò)操作下的“設置實(shí)有數為17年報表實(shí)有數”或“設置實(shí)有數為賬面數”賦值18年盤(pán)點(diǎn)單的實(shí)有數，然后再導出到EXCEL或錄入盤(pán)點(diǎn)信息調整個(gè)別盤(pán)點(diǎn)結果數據，提高盤(pán)點(diǎn)結果數據錄入效率。
針對車(chē)輛如果是車(chē)改后的取消待處置的車(chē)輛，使用狀況請修改為“其他”。
第三步：?jiǎn)螒?hù)表
單戶(hù)表數據主要是通過(guò)系統提取、運算功能生成大部分報表數據，剩余數據需要手工補錄完善。如果系統自動(dòng)生成的數據存在問(wèn)題需要修改，需要在卡片管理功能中修改具體卡片信息，然后更新盤(pán)點(diǎn)單數據后在重新提取生成報表數據。具體填報說(shuō)明如下：
（1）操作流程：【全表提取】→【全表運算】→針對13張表進(jìn)行逐表信息補充完善→【全表審核】，直至全審通過(guò)后，檢查數據無(wú)誤即可開(kāi)展后續操作。
（2）操作說(shuō)明：各報表數據錄入界面，①綠色單元格數據無(wú)法手工修改，通過(guò)提取或運算自動(dòng)生成；②青色單元格數據可以通過(guò)運算生成，但結合實(shí)際情況可以進(jìn)行手工修改；③白色單元格數據需要手工補充錄入；④紅色單元格是審核出錯數據單元格，根據審核公式說(shuō)明對數據進(jìn)行修改。
（3）公式錯誤說(shuō)明：報表審核公式錯誤分為兩類(lèi)：①【審核】類(lèi)錯誤，數據必須修改，否則無(wú)法上報；②【請核實(shí)】類(lèi)錯誤，結合實(shí)際情況進(jìn)行核實(shí)，對數據進(jìn)行修改或在出錯公式的“情況說(shuō)明”中寫(xiě)明實(shí)際情況即可。
（4） 需關(guān)注報表的填報注意點(diǎn)：
① 封面：基本信息如實(shí)填寫(xiě)即可，一定要核準、保證單位執行會(huì )計制度、單位基本性質(zhì)、國民經(jīng)濟行業(yè)等基礎數據的準確性。其中青色單元格數據是通過(guò)“運算”按鈕取自上年度報表封面數據，如果取不到數據或數據有錯誤請手工填寫(xiě)、修正。
② 資產(chǎn)負債簡(jiǎn)表：所有科目數據切勿漏填，請保障數據的完整性，原則與財務(wù)決算數據一致。其中各科目需手工填寫(xiě)的“實(shí)有數”列，切勿漏填！切勿漏填！切勿漏填！
③ 固定和無(wú)形資產(chǎn)存量情況表：本表數據通過(guò)“運算”和“提取”按鈕從資產(chǎn)卡片和盤(pán)點(diǎn)單中提取生成數據，無(wú)需手工填寫(xiě)。本表數據生成后需要做的就是核對存量數據的準確性，與財務(wù)賬數據保持一致。請關(guān)注重點(diǎn)資產(chǎn)使用狀況為閑置（是指本年滿(mǎn)足使用條件但未投入使用的）和其他的情況。
④ 固定和無(wú)形資產(chǎn)配置情況表：本表數據通過(guò)“運算”和“提取”按鈕從資產(chǎn)卡片和業(yè)務(wù)變動(dòng)表中提取生成數據，無(wú)需手工填寫(xiě)。需要說(shuō)明的是：“新購”欄相關(guān)數據取的2018年記賬且取得方式為“新購”、“自建”、“自行研制”的卡片數據，加上2018年度發(fā)生的資產(chǎn)維修維護業(yè)務(wù)計入固定資產(chǎn)價(jià)值的數據；“其他”欄相關(guān)數據取的2018年記賬且取得方式為“盤(pán)盈”和“其他”的卡片數據，加上2018年度發(fā)生的資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)業(yè)務(wù)的價(jià)值凈調增數據。
⑤ 房屋情況表：本表數據先通過(guò)“提取”按鈕生成“本單位房屋”數據，再手工填寫(xiě)“使用其他單位房屋”和“已投入使用的在建工程未轉固房屋”數據，否則提取數據會(huì )清空手工填寫(xiě)的數據。
本表數據構成分為三部分
1 | “使用其他單位房屋”數據，需要手工逐條填寫(xiě)未在單位賬面上反映且單位正在使用的，使用機關(guān)事務(wù)管理機構房屋、使用除機關(guān)事務(wù)管理機構外其他單位的房屋和權屬不清房屋，原則數據填寫(xiě)到“自用-本單位實(shí)際使用”的面積，有其他實(shí)際情況如實(shí)填寫(xiě)即可； |
2 | “已投入使用的在建工程未轉固房屋”數據，需要手工逐條填寫(xiě)在建工程尚未轉為固定資產(chǎn)但已投入使用的房屋，按實(shí)際使用情況填寫(xiě)房屋具體面積； |
3 | “本單位房屋”數據，通過(guò)提取按鈕自動(dòng)生成數據，提取房屋類(lèi)卡片（房屋附屬設施除外），無(wú)法手工修改。 |
⑥ 在建工程情況表：本表數據全部手動(dòng)填列，其中“累計完成投資”、“當年投資額”與上年度填寫(xiě)口徑有差異，需要按照已到位的投資金額填列，不能填寫(xiě)負數；“期末賬面數”反映的是在建工程項目期末財務(wù)賬面數，與資產(chǎn)負債簡(jiǎn)表中的在建工程期末賬面數一致。
⑦ 資產(chǎn)出租出借情況表：本表填寫(xiě)截止2018年期末尚在出租出借資產(chǎn)和本期內結束出租出借資產(chǎn)，通過(guò)“提取”按鈕根據資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)單中使用狀況為“出租出借”或“存在出租出借”的卡片生成數據，也可以根據實(shí)際情況手工補錄。
填報注意點(diǎn)：
1 | 合并錄入情況：為避免重復統計出租出借資產(chǎn)價(jià)值，同一資產(chǎn)（房屋、土地等資產(chǎn)以拆分后出租出借部分為準）在本期多次出租出借的，需要合并作為一條記錄填寫(xiě)，“本期實(shí)收出租（借）收益”按照合并后的當年總收益進(jìn)行填寫(xiě)。 |
2 | 手工錄入出租出借事項說(shuō)明：針對出租出借情況表增行錄入的信息，只能錄入本期內結束出租出借的固定無(wú)形資產(chǎn)（如果是尚在出租出借的，需要補錄出租出借執行單），以及非固定無(wú)形資產(chǎn)外的其他類(lèi)資產(chǎn)出租出借信息。 |
3 | 往期出租出借事項收益情況：填寫(xiě)2018年度收到往年出租出借收益，僅填寫(xiě)12欄“本期實(shí)收出租（借）收益”。 |
4 | 本期實(shí)收出租（借）收益：填寫(xiě)報表2018年度實(shí)際收到的出租出借收益（稅后），注意是稅后。 |
5 | 戶(hù)外附屬設施的出租出借：針對戶(hù)外附屬設施等出租出借情況，資產(chǎn)分類(lèi)需按“其他資產(chǎn)”分類(lèi)填列。 |
⑧ 資產(chǎn)處置情況表：填寫(xiě)單位2018年賬面資產(chǎn)處置數據。固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)處置全部從處置執行單取數，如果單位未在系統中執行處置申請的，應按處置事項批次補充資產(chǎn)處置申請單、執行單后取數；流動(dòng)資產(chǎn)、對外投資、在建工程及其他資產(chǎn)可以按資產(chǎn)處置實(shí)際情況手工填列。
填報注意點(diǎn)：
1 | 往期處置事項收益情況：填報2018年度收到往年處置的收益，僅填寫(xiě)56欄本期實(shí)收處置收益、57欄本期已繳。 |
2 | 本期實(shí)收處置收益：填列本期實(shí)際收到的扣除相關(guān)稅費、手續費等的處置凈收益。 |
⑨ 對外投資情況表：?jiǎn)挝话磳ν馔顿Y事項逐項逐筆填列。如果行政單位存在對外投資的情況，也需要填列此表，但對外投資期末賬面數應填寫(xiě)0，并在備注中說(shuō)明對外投資事項情況。
第四步：匯總表
2018年度資產(chǎn)匯總表較2017年度做了較大調整，包括8張主表，按照資產(chǎn)管理中存量、配置、使用、處置和收益環(huán)節重新設置了匯總表，從相應單戶(hù)表中提取數據，形成匯總數據。
（1） 操作流程：【全表運算】→【全表審核】→如審核有問(wèn)題，需要根據錯誤提示返回單戶(hù)表進(jìn)行修改后再重新運算、審核，直至審核無(wú)誤即為填報完成。
（2） 針對匯總報表數據按行業(yè)等維度的分析數據，調整到“第六步 分析報告”下進(jìn)行分析展現，為分析報告等提供數據參考。
（3） 如果主管部門(mén)或財政部門(mén)需要打印匯總表數據，請先通過(guò)金額轉換按鈕將報表數據轉換為“萬(wàn)元”后，在通過(guò)“打印”按鈕，打印萬(wàn)元表紙質(zhì)文件（注意是A3紙打印，A3紙打印，A3紙打?。?，也可以通過(guò)導出到PDF后，通過(guò)PDF進(jìn)行打印。
第五步：填報說(shuō)明
填報說(shuō)明界面包括“與決算對比表”和“模板下載及文件上傳”兩部分：
（1）與決算對比表：表中的部門(mén)決算數是通過(guò)【決算數據導入】按鈕導入的，部門(mén)決算數據可以從部門(mén)決算單機版軟件中導出（導出路徑為“查詢(xún)-打開(kāi)查詢(xún)模板-資產(chǎn)數據查詢(xún)表”）。決算數據導入后，通過(guò)【運算】按鈕提取資產(chǎn)報表數并自動(dòng)計算差異情況，單位結合差異情況核查修改數據或填寫(xiě)差異原因，并針對較大差異情況在填報說(shuō)明中進(jìn)行闡述。
（2） 模板下載及文件上傳：參照“2018年度行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)報表填報說(shuō)明模板”，結合資產(chǎn)報表審核情況編制填報說(shuō)明文檔，重點(diǎn)反映審核情況、賬面數與實(shí)有數差異情況（可以根據第七步 數據上報的數據檢查結果為依據編寫(xiě)）、與決算數差異情況（根據與決算對比表中的差異情況編寫(xiě)）及相關(guān)建議。編制完成填報說(shuō)明文件后，通過(guò)上傳材料的【上傳附件】按鈕上傳文件。注意每個(gè)文件不能超過(guò)5M，可以上傳多個(gè)文件，但總文件大小不能超過(guò)10M。
第六步：分析報告
分析報告界面包括：分析報告，成效、問(wèn)題及建議，分析報告支撐數據和模板下載及文件上傳四部分：
（1）分析報告：分析報告包括“資產(chǎn)總體情況”和“重點(diǎn)資產(chǎn)情況”兩張分析表，通過(guò)多維度、多口徑分析資產(chǎn)報告數據，通過(guò)運算、審核完成的數據生成及審核。兩張分析表是為單位提供數據準確性、完整性、合理性的審核參考，同時(shí)為分析報告的編寫(xiě)提供數據分析基礎。
（2） 成效、問(wèn)題及建議：?jiǎn)挝唤Y合實(shí)際資產(chǎn)報告數據及工作情況，按照本功能章節編寫(xiě)相應的資產(chǎn)管理工作成效、問(wèn)題及建議后保存，分析報告支撐數據將根據本部分填寫(xiě)內容自動(dòng)生成分析報告支撐數據。
（3）分析報告支撐數據：為單位提供分析報告的雛形，根據“資產(chǎn)報表數據”、“分析報告數據”及“成效、問(wèn)題及建議”自動(dòng)生成分析報告支撐數據，可以通過(guò)【導出】按鈕導出WORD文件，供單位后期繼續修改完善使用。
（4）模板下載及文件上傳：?jiǎn)挝粚⒕幹仆瓿傻摹胺治鰣蟾妗蓖ㄟ^(guò)上傳材料的【上傳附件】按鈕上傳至系統。各單位要重視分析報告的撰寫(xiě)，認真總結工作舉措，全面反映工作的成效和亮點(diǎn)。同時(shí)根據《財政部關(guān)于進(jìn)一步加強和改進(jìn)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理工作的通知》（財資[2018]108號）要求，“各單位要將改進(jìn)資產(chǎn)管理工作情況納入本單位2018年度資產(chǎn)報告，對貨幣資金占比較高、在建工程規模較大的要進(jìn)行重點(diǎn)說(shuō)明。各中央部門(mén)和地方財政部門(mén)要總結加強和改進(jìn)資產(chǎn)管理的落實(shí)情況，隨2018年度行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)報告一并報財政部”。根據《財政部關(guān)于加快做好行政事業(yè)單位長(cháng)期已使用在建工程轉固工作的通知》（財建〔2019〕1號）要求，“五、將長(cháng)期已使用在建工程轉固情況納入年度資產(chǎn)報告”。以上文件要求請各單位撰寫(xiě)分析報告時(shí)不要遺漏。
第七步：報表上報
資產(chǎn)報表整體編報完成后，通過(guò)最后一步報表上報完成向上級的數據報送。
（1）數據檢查：通過(guò)數據檢查按鈕，可以反映數據整體審核結果，根據審核結果情況進(jìn)行數據修改或核實(shí)確認。
（2）報表上報：當不存在“審核”類(lèi)錯誤，并且所有“請核實(shí)”類(lèi)錯誤已填寫(xiě)錯誤說(shuō)明，即達到上報的條件，可以點(diǎn)擊【報表上報】按鈕實(shí)現數據的報送。
（3） 退回說(shuō)明查看：如果已上報的報表數據存在問(wèn)題，需要與主管部門(mén)溝通進(jìn)行報表退回，才可以對報表數據進(jìn)行修改調整，可以通過(guò)【退回說(shuō)明查看】按鈕查看主管部門(mén)填寫(xiě)的退回參考信息。待報表數據修改完成后重新點(diǎn)擊數據檢查→報表上報即可完成數據重新報送。
（4）如果單位是獨立部署的資產(chǎn)服務(wù)，需要通過(guò)“第八步 數據報送”功能，離線(xiàn)導出離線(xiàn)數據文件進(jìn)行數據報送。先通過(guò)【上級代碼】按鈕設置上級單位的代碼，然后點(diǎn)擊【離線(xiàn)導出】按鈕，彈出的對話(huà)框勾選數據范圍（中央部門(mén)需要全部勾選，地方財政部門(mén)只需要勾選“資產(chǎn)報表”即可）后，點(diǎn)擊確定即可導出離線(xiàn)數據文件，通過(guò)光盤(pán)等介質(zhì)報送至上級部門(mén)即可。
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