| 一、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅申報是指生產(chǎn)企業(yè)在貨物出口并按會(huì )計制度的規定在財務(wù)上做銷(xiāo)售后，按照辦理出口貨物退（免）稅的規定和要求，填寫(xiě)申請表，提供有關(guān)原始資料向主管退稅機關(guān)提出“免、抵、退”稅申請的一項法定義務(wù)和手續。 二、免抵退稅預申報 生產(chǎn)企業(yè)在貨物出口并按制度的規定在財務(wù)上作銷(xiāo)售后，在法定的增值稅納稅申報期內向征稅部門(mén)申報辦理增值稅納稅和免抵申報手續。通過(guò)預申報，主管征稅機關(guān)可以掌握出口企業(yè)出口單證齊全和出口單證不齊全的數據，并通過(guò)這些數據來(lái)分析出口企業(yè)在出口單證齊全和出口單證不齊全的情況下，對免抵稅和退稅分別有什么影響，從而達到分析稅源變化，掌握稅收收入進(jìn)度的目的。 出口企業(yè)到稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行預審后，將預審反饋信息讀入出口退稅申報系統，并根據反饋疑點(diǎn)調整申報數據。 三、增值稅納稅申報 各出口企業(yè)應在法定的增值稅納稅申報期（每月的1-10日，節假日順延）內辦理納稅申報 需提供的資料： （1）《增值稅納稅申報表》及其附表 ?。?）上期的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報匯總表》（經(jīng)主管退稅機關(guān)審核蓋章） ?。?）稅務(wù)機關(guān)要求的其他資料 出口企業(yè)辦理完增值稅納稅申報后，將稅務(wù)機關(guān)審核確認的增值稅納稅申報表中的數據錄入到出口退稅申報系統中，然后填報《生產(chǎn)企業(yè)出口化物退（免）稅申報匯總表》。 四、免抵退稅正式申報 出口企業(yè)應在每月的12日前（逢節假日順延），向主管退稅部門(mén)辦理免抵退稅正式申報。 需提供的資料： ?。?）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報明細表》 ?。?）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報匯總表》 ?。?）《增值稅納稅申報表》 ?。?）上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵稅申報匯總表》 ?。?）生產(chǎn)企業(yè)出口貨物納稅情況調查表 ?。?）有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的還須填報 A《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊申報明細表》 B《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報明細表》 C《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿易免稅申報表》 D《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊核銷(xiāo)申報表》 ?。?）裝訂成冊的報表及原始憑證 A《生產(chǎn)個(gè)業(yè)出口貨物免、抵、退申報明細表》 B與進(jìn)料加工業(yè)務(wù)有關(guān)的報表 C加蓋海關(guān)驗訖章的出口貨物報關(guān)單（出口退稅專(zhuān)用） D外匯核銷(xiāo)單（退稅專(zhuān)用聯(lián)）或遠期收匯證明單 E代理出口證明 F出口發(fā)票 G主管退稅部門(mén)要求提供的其他資料 ?。?）出口視同自產(chǎn)產(chǎn)品的，除提供上述憑證資料外，還需提供由供貨企業(yè)主管征稅出具的核查證明。 ?。?）國內生產(chǎn)企業(yè)向國內海上石油天然氣開(kāi)采企業(yè)銷(xiāo)售海洋工程結構物產(chǎn)品時(shí)，持開(kāi)具的普通發(fā)票，購銷(xiāo)合同等憑證，向當地主管稅務(wù)機關(guān)申報免抵退稅手續。 稅務(wù)機關(guān)審核后生成正式反饋信息，出口企業(yè)將正式反饋信息讀入至出口退稅申報系統中，并進(jìn)行處理，本月申報即告完成 |
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