英國人炒股如何納稅？
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英國人 炒股納稅 分類(lèi)：
股票市場(chǎng) 2012-03-24 10:45
英國人炒股如何納稅？
——英國人炒股需要繳納三種稅
武漢科技大學(xué)金融證券研究所所長(cháng) 董登新教授
在英國，股票投資必須繳納三種稅：即買(mǎi)入股票時(shí)必須繳納印花稅；賣(mài)出時(shí)必須繳納資本利得稅；分紅時(shí)股東必須繳納紅利稅。（注：債券與基金投資時(shí)的稅負與股票一樣。）
（一）買(mǎi)入股票時(shí)繳納印花稅
在英國，當你買(mǎi)入股票時(shí)，你必須繳付無(wú)紙交易印花稅（簡(jiǎn)稱(chēng)印花稅）。當你通過(guò)經(jīng)紀人買(mǎi)入股票時(shí)，交易通常通過(guò)電子結算與登記系統自動(dòng)完成，這就是所謂的無(wú)紙化交易。
英國股票交易印花稅設定為0.5%，課稅基數是你獲得股票時(shí)所付出的代價(jià)，而不是股票實(shí)際值多少。這也就是說(shuō)：
（1）如果你花1000英鎊買(mǎi)入的股票，你就要繳付5英鎊的印花稅，而不論股票自身的價(jià)值實(shí)際是多少。英國的印花稅稅負是中國A股印花稅的5倍！
（2）如果你不支付現金而是用其他一些值錢(qián)的東西交換股票，印花稅則以你交換股票所交換出去的東西的價(jià)值為基礎。
（3）如果你無(wú)償地獲得股票，你就不必支付印花稅。
（二）賣(mài)出股票時(shí)繳納資本利得稅
資本利得稅不同于工薪所得稅。工薪所得稅是勞動(dòng)收入所得稅，而資本利得稅是非勞動(dòng)收入所得稅。在英國，股票、債券（包括國債）、基金投資都必須繳納資本利得稅。下面以股票投資為例，介紹英國資本利得稅的征繳。
當你處置（賣(mài)出或送出）股票時(shí)，如果你的所得或利潤超過(guò)一定水平，則你可能需要繳付資本利得稅。因為當你處置股票時(shí)，你是否需要繳付資本利得稅，這主要取決于你在納稅年度的資本凈利得。
年度應稅資本凈利得＝納稅年度股票買(mǎi)賣(mài)所賺－股票買(mǎi)賣(mài)虧損－年度豁免額
個(gè)人投資者的資本利得稅年度豁免額及稅率
納稅年度
2009—2010年
2010—2011年
2011—2012年
年度豁免額（英鎊）
10,100
10,100
10,600
資本利得稅稅率（%）
18%
18——28%
18——28%
2008——2009財政年度及2009——2010財政年度因金融危機而臨時(shí)調整為統一稅率18%。從2010——2011年度開(kāi)始重新恢復按個(gè)人總所得確定的超額累進(jìn)稅率。超額累進(jìn)稅率的納稅原則：年收入越高的人，其資本利得稅率就越高；相反，年收入越低的人，其資本利得稅率就越低。
在英國，每年4月6日到次年4月5日作為股票投資的一個(gè)納稅年度。資本利得稅稅率的應用是以工薪所得加上資本利得的年度總所得為依據的。在金融危機之前，個(gè)人投資者的資本利得稅的稅率為（2007——2008年這一納稅年度的豁免額為9200英鎊）：
（1）年度應稅總所得低于2230英鎊的部分，資本所得稅稅率采用10%；
（2）年度應稅總所得介于2230——34600英鎊之間的部分，資本所得稅稅率采用20%；
（3）年度應稅總所得超過(guò)33300英鎊的部分，資本所得稅稅率采用40%。
資本利得稅計算步驟：
（1）匯總你在一個(gè)納稅年度內的每筆炒股所賺；
（2）匯總你在一個(gè)納稅年度內的每筆炒股所虧；
（3）計算你在一個(gè)納稅年度內的炒股凈利得=（1）-（2）；
（4）計算你的應稅炒股凈利得=（3）-年度豁免額；
（5）如果（4）等于零，或為負數，則不用繳付資本利得稅；
（6）如果（4）大于零，則再從中扣除“上一個(gè)納稅年度未扣完的炒股所虧”。如果炒股所虧仍不能從炒股所賺中沖銷(xiāo)掉的，可留作下一個(gè)納稅年度繼續沖銷(xiāo)。
（7）如果沖銷(xiāo)上年及本年炒股所虧后仍有凈利得的，則必須繳納資本利得稅。
特別規定：
（1）當你將股票賣(mài)給或送給你的配偶、同性戀人時(shí)，你不必繳納資本利得稅。但這些獲得股票的人在以后賣(mài)出或送出股票時(shí)，則必須以你原先獲得股票時(shí)的初始成本為基礎計算并繳付資本利得稅。
（2）當你將股票賣(mài)給或送給你的孩子時(shí)，沒(méi)有特別減免規定，仍需照章納稅。
（3）如果你低價(jià)賣(mài)出或送出股票給他人時(shí)，則你必須以的完全價(jià)值來(lái)計稅。
（三）分紅時(shí)股東繳納紅利稅
你必須對英國紅利（來(lái)自英國公司股票、單位信托及開(kāi)放式投資公司收入）按不同稅率征稅。不論你的紅利是來(lái)自公司、單位信托或是開(kāi)放式投資公司（即基金公司），所有紅利均同等繳稅。紅利稅同樣采用了超額累進(jìn)稅率，也就是年收入越高的人，紅利稅率就越高；相反，年收入越低的人，其紅利稅率就越低。
2011——2012納稅年度股票紅利稅率
個(gè)人年度總收入（含工薪及資本利得）
紅利稅稅率
不足35,000英鎊的部分
10%
介于35,001——150,000英鎊的部分
32.50%
超過(guò)150,000英鎊部分
42.50%
然而，英國稅務(wù)局認為，公司發(fā)放紅利前已繳納過(guò)公司所得稅，因此，投資者在獲得紅利時(shí)，可以先作10%的稅收扣減后，再按上表稅率繳付紅利稅，而實(shí)際紅利稅稅負僅相當于下表中的“凈紅利稅率”。比方，年總所得不足35000英鎊的投資者，其紅利稅是免稅的，這是對低收入者的紅利稅照顧。
2011——2012納稅年度股票紅利稅的實(shí)際稅負計算表
總所得稅稅率
扣減后的總所得
名義紅利稅率
10%扣減后
凈紅利稅率
基礎稅率
不足35000英鎊的部分
10%
10%
0.00%
高稅率
35,001——150,000
32.5%
22.5%
25.00%
附加稅率
超過(guò)150,000英鎊部分
42.5%
32.5%
36.11%
注：下周二本人博文：美國人炒股如何繳納資本利得稅和紅利稅？請各位到時(shí)閱讀。
