近日，美國國內收入局發(fā)布了2014年~2017年戰略規劃。該規劃是美國國內收入局自2000年“現代化”轉型以來(lái)的第4個(gè)戰略規劃。規劃分為6個(gè)部分，包括國內收入局2014年~2017年面臨的環(huán)境變化，納稅人和利益相關(guān)者，使命、愿景和價(jià)值觀(guān)，戰略目標，績(jì)效目標，未來(lái)發(fā)展。
國內收入局指出，隨著(zhù)美國和世界經(jīng)濟形勢的變化，當前和未來(lái)幾年美國聯(lián)邦稅務(wù)工作面臨許多機遇與挑戰。主要表現在：
國內收入局面臨資源不斷減少、任務(wù)日益增多的壓力。從2010財年起，國內收入局獲得的財政撥款減少了約10億美元，2011財年、2012財年的預算分配分別減少0.2%和2.5%。2012財年，國內收入局在只有118億美元財政預算的基礎上，完成了2.5萬(wàn)億美元的稅收，占美國政府當年總收入的92%。2013財年，國內收入局的財政撥款被扣減了6.18億美元，但2013財年美國聯(lián)邦稅務(wù)局處理了2.4億多份納稅申報。
稅法經(jīng)常變動(dòng)，使稅務(wù)部門(mén)和公眾在執行和適用它時(shí)變得更加困難。2000年~2010年，美國聯(lián)邦稅法大約發(fā)生了4000多次修改，而且法律變更事項通常在有限的時(shí)間內予以實(shí)施。這不僅占用日常稅收工作的資源，還打斷當下的稅收工作進(jìn)程。國內收入局將在未來(lái)幾年內繼續隨稅法的變動(dòng)而積極調整稅收管理。
經(jīng)濟全球化的發(fā)展和企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式變化帶來(lái)的挑戰。新興技術(shù)為企業(yè)的地域擴展提供了條件，帶來(lái)了新的市場(chǎng)和消費者，同時(shí)為稅務(wù)部門(mén)帶來(lái)了雙重挑戰，既要跟上經(jīng)濟全球化的進(jìn)程，又要適應企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式的變化。此外，虛擬商務(wù)的快速發(fā)展使貨物、服務(wù)貿易和貨幣流通（實(shí)際或虛擬交易）在全球范圍內蓬勃發(fā)展，進(jìn)一步加重了稅收管理的復雜性?，F在，企業(yè)所采取的經(jīng)營(yíng)模式越來(lái)越復雜，從C類(lèi)公司轉型成“稅收穿透實(shí)體”（FTE），稅務(wù)部門(mén)必須制定相應的服務(wù)措施，來(lái)幫助這些稅收穿透實(shí)體理解和履行它們的稅收申報義務(wù)。自上一個(gè)稅收戰略規劃以來(lái)，類(lèi)似的挑戰總是不斷出現。
退稅欺詐和身份盜用騙稅行為顯著(zhù)增加。2011年~2012年，身份盜用騙稅案件從25萬(wàn)起增至81.6萬(wàn)。2012財年，國內收入局處理了300萬(wàn)份涉及退稅欺詐的納稅申報表，挽回200億美元的稅款，其中半數涉及盜用身份。如果國內收入局未能事先察覺(jué)，稅款流失可能達到106億美元。
滿(mǎn)足納稅人對信息安全的需求。在過(guò)去的10年中，人們在嘗試電話(huà)、書(shū)面和現場(chǎng)服務(wù)等渠道之后，更傾向于通過(guò)網(wǎng)絡(luò )來(lái)獲取服務(wù)。在過(guò)去的20年中，國內收入局一直將重點(diǎn)放在促進(jìn)納稅人使用電子申報上。2013財年，83%的個(gè)人納稅人使用電子申報，2010財年為71.3%；2013財年，36.7%的企業(yè)使用電子申報，2010財年為27.5%。除了申報之外，納稅人還從國內收入局的網(wǎng)站下載各類(lèi)表格，獲取各類(lèi)資訊，查詢(xún)退稅狀態(tài)。2012財年，國內收入局的網(wǎng)站點(diǎn)擊率達到17億次，“我的退稅”這一查詢(xún)項被使用1.32億次。2011年，一份研究報告表明，納稅人希望通過(guò)網(wǎng)絡(luò )來(lái)完成交易事項，并且希望能隨時(shí)隨地通過(guò)數碼產(chǎn)品獲取自助、輔助服務(wù)。國內收入局期望在未來(lái)幾年內，移動(dòng)終端可以在納稅服務(wù)中扮演重要的角色。2013年，國內收入局開(kāi)發(fā)的手機應用“IRS2Go”的下載量為160萬(wàn)次，比2012年增加644%，而2012財年~2013財年的申報期內，移動(dòng)數據的流量翻了一番。服務(wù)渠道的智能化對數據和網(wǎng)絡(luò )安全提出更高的要求。值得注意的是，惡意網(wǎng)站盛行，2012財年，國內收入局取締了國內1.8萬(wàn)多個(gè)欺詐網(wǎng)站，其中1.3萬(wàn)個(gè)網(wǎng)站含惡意程序。
稅收中介組織對稅收管理產(chǎn)生重大影響。2012財年，國內收入局收到超過(guò)7560萬(wàn)份由稅務(wù)中介代為填寫(xiě)的個(gè)人電子申報表，占個(gè)人電子申報所得稅的64%，比上一年增長(cháng)5.4%。同年，通過(guò)軟件填寫(xiě)的個(gè)人納稅申報表有4350萬(wàn)份，2011財年為3960萬(wàn)份。這些趨勢在未來(lái)幾年內將繼續存在。因此，中介組織等填寫(xiě)納稅申報表的準確性對于提升稅法遵從度和國內收入局業(yè)務(wù)處理效率至關(guān)重要。稅務(wù)部門(mén)必須對此加以重視，向中介提供有力的幫助，確保他們遵守行業(yè)標準，從而提高稅收管理效率。
人力資源處于艱難時(shí)期。2012財年，國內收入局雇傭了近10萬(wàn)名員工，其中2萬(wàn)多名是為申報期而聘請的臨時(shí)工。自2010財年起，已經(jīng)有8%的員工離開(kāi)了稅務(wù)部門(mén)，人員流失及休假的壓力將會(huì )影響聯(lián)邦稅收工作正常進(jìn)行。到2016財年，41%的基層管理人員和61%的高層管理人員都將達到退休年齡。他們所擁有的豐富經(jīng)驗、知識和技能都需要在未來(lái)的新人培養中重新積累。國內收入局急需制定接班人計劃和知識管理解決方案，尋找避免技能斷層的方法，加強員工的專(zhuān)業(yè)技能訓練，提供職業(yè)發(fā)展機會(huì )，培養未來(lái)的領(lǐng)導者。
人口變動(dòng)趨勢。預計到2020年，拉丁裔和亞裔將會(huì )占美國總人口的19%和7%，每7個(gè)美國人中就會(huì )有一個(gè)人說(shuō)西班牙語(yǔ)。到2043年，將不會(huì )有任何一個(gè)種族能成為美國的“大多數”，美國人口正變得越來(lái)越多元化。雖然人口的變動(dòng)不會(huì )在一夜之間發(fā)生，但如果想持續為所有納稅人提供最高品質(zhì)的服務(wù)，需要未雨綢繆，早做準備——建立一個(gè)多樣化的員工隊伍與納稅人溝通。
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