付小平
ROE全面預算系統創(chuàng )始人，人稱(chēng)付三馬
【校長(cháng)EMBA】—《大財務(wù)管控》主講導師，實(shí)戰派財務(wù)管理專(zhuān)家
復星集團原財務(wù)總監，行動(dòng)基金聯(lián)合創(chuàng )始人，中國注冊會(huì )計師
經(jīng)營(yíng)企業(yè)就是經(jīng)營(yíng)資源，資源配置必須符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)閉環(huán)邏輯，這個(gè)閉環(huán)就是戰略、計劃、預算和績(jì)效。如下圖：
資源配置必須與企業(yè)戰略保持高度一致性，做到力出一孔、利出一孔。
何謂經(jīng)營(yíng)閉環(huán)？
第一，戰略。戰略解決公司定位、決定公司未來(lái)走向哪里。1季度，根據上年度財務(wù)決算，重新評估戰略規劃的可行性。2季度，結合國際國內經(jīng)濟環(huán)境和行業(yè)形勢，修訂戰略，保持5年戰略剛性前進(jìn)。
第二，計劃。計劃解決戰略落地的可操作性。3季度，從國際國內行業(yè)企業(yè)四維度評估上半年經(jīng)營(yíng)，決定是否調整下半年計劃。4季度，制定下一年度的工作計劃，確保戰略落地。
第三，預算。預算解決資源配置效率。4季度，以下年度的工作計劃為基礎，啟動(dòng)下一年度的預算編制工作。1季度，完成上一年度的財務(wù)決算，并評估預算的準確性。每天，預算管理=全員目標管理，每人每天每件事。每月，預算管理辦公室向預算委員會(huì )報告《月度預算執行分析報告》。
第四，績(jì)效。績(jì)效激活人性、激活人欲，建立企業(yè)命運共同體。1季度，根據上年度財務(wù)決算數據，給管理層發(fā)放年度績(jì)效獎。1季度，從預算中獲取科學(xué)的KPI數據，制定企業(yè)經(jīng)營(yíng)者年度經(jīng)營(yíng)目標。
資源配置要做到力出一孔，就要遵守戰略—計劃—預算—績(jì)效的經(jīng)營(yíng)閉環(huán)。順時(shí)針理解是先戰略后計劃，先計劃后預算，先預算后績(jì)效。逆時(shí)針理解就是驅動(dòng)戰略落地的最寶貴資源是人才，好的績(jì)效KPI可以激活人性、激活人欲。
績(jì)效KPI包括管理KPI和財務(wù)KPI，財務(wù)KPI來(lái)自預算體系，而預算是依據年度計劃編制的，年度計劃是依據中長(cháng)期戰略規劃編制的。戰略—計劃—預算—績(jì)效經(jīng)營(yíng)閉環(huán)，是戰略一致性的落地保障。
企業(yè)經(jīng)營(yíng)閉環(huán)的季度分解與邏輯關(guān)系，見(jiàn)下表：
預算是企業(yè)經(jīng)營(yíng)閉環(huán)的重要環(huán)節
預算是企業(yè)經(jīng)營(yíng)閉環(huán)的重要環(huán)節，上接戰略，下接績(jì)效；上接公司戰略，下接個(gè)人績(jì)效；上接公司經(jīng)營(yíng)目標，下接個(gè)人績(jì)效目標。
經(jīng)營(yíng)企業(yè)要擇高而立，高維預算創(chuàng )造行業(yè)第一利潤。
ROE全面預算是高維預算，預算目標就是經(jīng)營(yíng)目標，經(jīng)營(yíng)者以投資者心為心，經(jīng)營(yíng)目標是ROE，而ROE是資本市場(chǎng)評價(jià)企業(yè)好壞的標準，因此，預算目標就是ROE。
ROE全面預算強調全員工參與，而不是財務(wù)部門(mén)單打獨斗、閉門(mén)造車(chē)，秉承“誰(shuí)負責、誰(shuí)編制、誰(shuí)管控”九字真言，以此來(lái)培養一群懂ROE的經(jīng)營(yíng)干部。
預算結果是利潤表、資產(chǎn)負債表和現金流量表三大報表，從而平衡出經(jīng)營(yíng)年度的ROE，預算必須覆蓋市場(chǎng)、研發(fā)、采購、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、售后等企業(yè)完整價(jià)值鏈。歸納如下：
因為預算目標是高維的ROE，預算即育人，預算可以推動(dòng)管理者升維經(jīng)營(yíng)者，老板從經(jīng)營(yíng)者回歸投資者。
ROE全面預算是經(jīng)營(yíng)者的元能力，是經(jīng)營(yíng)者的先知力，是經(jīng)營(yíng)者的母能力。
預算是先勝后戰，通過(guò)推行ROE全面預算系統，能夠提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的先知力，使經(jīng)營(yíng)者具備先勝后戰的能力，具備勝券在握的能力，具備不戰而勝的能力。
經(jīng)營(yíng)者為什么要懂ROE全面預算？
為什么很多企業(yè)陷入增收不增利的被動(dòng)困境？因為沒(méi)有ROE全面預算，因為不懂科學(xué)配置資源。經(jīng)營(yíng)企業(yè)是1:100的關(guān)系，入口=1，只有客戶(hù)一個(gè)入口提供收入；但出口=100，工資、福利、五險一金、房租、差旅費、材料費、折舊費等，100個(gè)出口，這些出口都是企業(yè)的成本。
一個(gè)不懂ROE全面預算的經(jīng)營(yíng)者，就不知道錢(qián)該花在什么地方，不該花在什么地方。不懂把錢(qián)花在刀刃上，就會(huì )不斷挖坑、填坑，表面上收入在增長(cháng)，實(shí)際上成本管控失效。入口只有1個(gè)，出口卻高達100個(gè)，企業(yè)永遠看不到利潤。
經(jīng)營(yíng)者不懂REO全面預算，無(wú)法將過(guò)去的偶然成功轉換為未來(lái)的必然成功。哪怕是金山銀山，最后都會(huì )變成一座空山。不懂ROE全面預算的經(jīng)營(yíng)者，只會(huì )憑感覺(jué)經(jīng)營(yíng)，拍腦袋決策，必定是一個(gè)失敗的經(jīng)營(yíng)者。
經(jīng)營(yíng)者既要低頭拉車(chē)，更要抬頭看路、仰望星空，跟隨國家政策、資本規劃和科技創(chuàng )新，才能勝券在握。ROE全面預算可以幫助經(jīng)營(yíng)者提前知道哪些項目可以做，哪些項目不能做，使得全員一桿槍、擰成一股繩。
經(jīng)營(yíng)者不需要一驚一喜，突然巧遇虧損或盈利，而是需要先知，需要有預知力和預算力，從一開(kāi)始就預算是否能夠盈利，從而做出正確的決策，先勝后戰。
通過(guò)ROE全面預算，全員抓利潤，每人每天每件事，從上到下，每人一張損益表，科學(xué)管理、精準決策、規避風(fēng)險、勝券在握、不戰而勝。
ROE全面預算，實(shí)現人人都是經(jīng)營(yíng)者。
ROE全面預算，幫助經(jīng)營(yíng)者創(chuàng )造行業(yè)第一的利潤。
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