關(guān)于建筑業(yè)外出經(jīng)營(yíng)的征管問(wèn)題——全國各地解答一表匯總
各地國稅
地區口徑
總局口徑
[網(wǎng)友18101]韓司長(cháng)您好！營(yíng)改增后，建筑業(yè)外出還要開(kāi)外管嗎？是在當地開(kāi)票還是在機構地開(kāi)票？ [2016-04-21 09:41:55]
[納稅服務(wù)司副司長(cháng)韓國榮] 營(yíng)改增后,建筑業(yè)納稅人外出經(jīng)營(yíng)仍需開(kāi)具外管證,可以在經(jīng)營(yíng)地開(kāi)具發(fā)票. [2016-04-21 09:41:55]
國家稅務(wù)總局開(kāi)展以“20條服務(wù)新舉措 全面助力營(yíng)改增”為主題在線(xiàn)訪(fǎng)談 7月8日
[725644]我們是一家建筑企業(yè)，我們外出提供建筑服務(wù)項目時(shí)間可能會(huì )超過(guò)180天，怎么辦？
[國家稅務(wù)總局征管和科技發(fā)展司副司長(cháng) 李偉]感謝您的提問(wèn)?！锻夤茏C》有效期限一般不超過(guò)180天，但建筑安裝行業(yè)納稅人項目合同期限超過(guò)180天的，按照合同期限確定有效期限。
第三只眼解讀：原來(lái)在地稅管理期間，這種外經(jīng)證的辦理較為復雜，依照征管法，外經(jīng)證一般是180天，過(guò)了再續或者是有的地方讓在當地辦理稅務(wù)登記，從現在的回答來(lái)看，是可以超過(guò)180天的外經(jīng)證，這個(gè)是不是應適當的明確才好呢。
[ 網(wǎng)友728939 ]我是一名營(yíng)改增納稅人，現在到外地還需要開(kāi)具《外管證》嗎？
[ 國家稅務(wù)總局征管和科技發(fā)展司副司長(cháng) 李偉 ] 感謝您的提問(wèn)。納稅人跨省稅務(wù)機關(guān)管轄區域經(jīng)營(yíng)的，應開(kāi)具《外管證》;在省稅務(wù)機關(guān)管轄區域內跨縣（市）經(jīng)營(yíng)的，是否開(kāi)具《外管證》由省稅務(wù)機關(guān)自行確定。
[ 網(wǎng)友724986 ] 辦理報驗登記需要提供什么資料？
[ 國家稅務(wù)總局征管和科技發(fā)展司副司長(cháng) 李偉 ] 感謝您的提問(wèn)。報驗登記時(shí)應提供《外管證》，建筑安裝行業(yè)納稅人另需提供外出經(jīng)營(yíng)合同復印件或外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況說(shuō)明。
[ 網(wǎng)友722470 ] 申請開(kāi)具《外管證》需要提供什么資料？
[ 國家稅務(wù)總局征管和科技發(fā)展司副司長(cháng) 李偉 ] 感謝您的提問(wèn)。一般情況下，納稅人辦理《外管證》時(shí)只需提供稅務(wù)登記證件副本或者加蓋納稅人印章的副本首頁(yè)復印件；從事建筑安裝的納稅人另需提供外出經(jīng)營(yíng)合同（原件或復印件，沒(méi)有合同或合同內容不全的，提供外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況說(shuō)明）。
河北國稅
【河北國稅】問(wèn)題解答：在機構所在地使用增值稅發(fā)票管理新系統的納稅人，跨縣（市、區）提供建筑服務(wù)時(shí)，是否需要在建筑服務(wù)發(fā)生地重新購買(mǎi)稅控設備、開(kāi)具發(fā)票？
在機構所在地使用增值稅發(fā)票管理新系統的納稅人，跨縣（市、區）提供建筑服務(wù)時(shí)，如持機構所在地主管稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》，在建筑服務(wù)發(fā)生地辦理報驗登記的，回機構所在地開(kāi)具發(fā)票，不需在建筑服務(wù)發(fā)生地重新購買(mǎi)稅控設備開(kāi)具發(fā)票；如超過(guò)規定期限，在建筑服務(wù)發(fā)生地辦理稅務(wù)登記的，需要在建筑服務(wù)發(fā)生地重新購買(mǎi)稅控設備，領(lǐng)取開(kāi)具發(fā)票。
發(fā)生上述業(yè)務(wù)的自開(kāi)票小規模納稅人，需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管?chē)悪C關(guān)申請代開(kāi)。
山東國稅
一、關(guān)于建筑業(yè)臨時(shí)稅務(wù)登記問(wèn)題
建筑企業(yè)跨縣區提供建筑服務(wù)，在地稅部門(mén)管理時(shí)，持外管證在勞務(wù)發(fā)生地辦理報驗登記，就地繳納稅款并代開(kāi)發(fā)票。營(yíng)改增后，對跨縣區提供建筑服務(wù)，基本沿襲了營(yíng)業(yè)稅下的管理方式，也是持外管證在勞務(wù)發(fā)生地預繳稅款，回機構所在地申報。因此，在移交確認過(guò)程中，對這類(lèi)納稅人的報驗登記信息不必進(jìn)行登記確認，也不必登記為增值稅一般納稅人，對于已經(jīng)辦理登記確認信息的納稅人，需要對登記確認信息予以刪除。
青島國稅
一、青島市范圍內跨縣（市、區）提供建筑服務(wù)的單位和個(gè)體工商戶(hù)如何預繳稅款？
答：青島市范圍內跨縣（市、區）提供建筑服務(wù)的單位和個(gè)體工商戶(hù)，應向建筑服務(wù)發(fā)生地主管?chē)悪C關(guān)預繳稅款，回機構所在地主管?chē)悪C關(guān)申報納稅。
(一)2016年5月1日以后新項目
2016年5月1日新發(fā)生的青島市跨縣（市、區）提供建筑服務(wù)的項目，需在機構所在地主管?chē)悪C關(guān)辦理《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管?chē)悪C關(guān)進(jìn)行報驗登記，填寫(xiě)《預繳稅款申報表》，辦理稅款預繳，回機構所在地主管?chē)悪C關(guān)申報納稅。
（二）2016年4月30日前已報驗項目
2016年4月30日前按地稅部門(mén)管理要求，已在地稅部門(mén)辦理報驗登記的，持地稅機關(guān)開(kāi)具的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》存根聯(lián)，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管?chē)悪C關(guān)進(jìn)行報驗登記，填寫(xiě)《預繳稅款申報表》，辦理稅款預繳，回機構主管?chē)悪C關(guān)辦理納稅申報。對這類(lèi)納稅人報驗登記信息不需進(jìn)行稅務(wù)登記確認，對于已經(jīng)辦理登記確認信息的納稅人，需要對登記確認信息予以刪除。
福建國稅
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海南國稅
七、關(guān)于建筑業(yè)納稅人外出經(jīng)營(yíng)臨時(shí)稅務(wù)登記問(wèn)題
建筑企業(yè)跨縣區提供建筑服務(wù)，在地稅部門(mén)管理時(shí)，持外管證在勞務(wù)發(fā)生地辦理報驗登記，就地繳納稅款并代開(kāi)發(fā)票。營(yíng)改增后，對跨縣區提供建筑服務(wù)，基本沿襲了營(yíng)業(yè)稅下的管理方式，也是持外管證在勞務(wù)發(fā)生地預繳稅款，回機構所在地申報。因此，在移交確認過(guò)程中，對這類(lèi)納稅人的報驗登記信息不必進(jìn)行登記確認，也不必登記為增值稅一般納稅人，對于已經(jīng)辦理登記確認信息的納稅人，需要對登記確認信息予以刪除。
北京國稅
【北京地稅】熱點(diǎn)問(wèn)題：五一之后，就營(yíng)改增了，我公司之前開(kāi)具的外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收征管證明，五一后建筑施工項目完工90%部分，剩下的小部分工程今年9月份完工，核銷(xiāo)時(shí)，要到哪里辦理核銷(xiāo)手續呢？
答：營(yíng)改增之前，你公司在地稅機關(guān)開(kāi)具的外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明（簡(jiǎn)稱(chēng)“外經(jīng)證”），在5月1日后到期的仍應攜帶相關(guān)資料到主管地稅機關(guān)辦理核銷(xiāo)手續。
如工程未完工需開(kāi)外經(jīng)證的，需到主管?chē)悪C關(guān)辦理外經(jīng)證的開(kāi)具及核銷(xiāo)。
四川國稅
四川省地方稅務(wù)局 四川省國家稅務(wù)局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項的公告2016年第1號：
為確保我省營(yíng)業(yè)稅改征增值稅（以下簡(jiǎn)稱(chēng)營(yíng)改增）全面順利實(shí)施，現將有關(guān)稅收征收管理事項公告如下：
一、外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明
（一）2016年5月1日起，地稅機關(guān)不再開(kāi)具《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)外管證）。
（二）2016年5月1日起，營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人到外縣（市）臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應向其主管?chē)悪C關(guān)申請開(kāi)具外管證，并持外管證向外出經(jīng)營(yíng)地國稅機關(guān)報驗登記，接受其管理。同時(shí)，應向外出經(jīng)營(yíng)地地稅機關(guān)報驗登記，接受其管理。
（三）納稅人在2016年5月1日前，已經(jīng)在地稅機關(guān)開(kāi)具了外管證且在有效期內的，按下列辦法辦理：
1.在外管證有效期內，向其經(jīng)營(yíng)地主管地稅機關(guān)申報外管證開(kāi)具之日至2016年4月30日期間的外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況，并在外管證有效期屆滿(mǎn)后10日內，向開(kāi)具外管證的主管地稅機關(guān)繳銷(xiāo)外管證。
2.在外管證有效期內，向其經(jīng)營(yíng)地主管?chē)悪C關(guān)申報2016年5月1日至申報之日止的外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況。
3.外管證有效期屆滿(mǎn)而外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)尚未結束的，應在繳銷(xiāo)后向其機構所在地主管?chē)悪C關(guān)申請重新開(kāi)具外管證。
湖北國稅
31.建筑業(yè)納稅人跨縣（市、區）項目應該如何辦理稅務(wù)登記？
（1）從事建筑業(yè)的納稅人到外縣（市、區）臨時(shí)從事建筑服務(wù)的，應當在外出生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以前，持稅務(wù)登記證到主管稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《外管證》）。
（2）跨縣(市、區)經(jīng)營(yíng)的建筑項目在開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)前，應當持《外管證》及稅務(wù)登記證副本（或者“三證合一”），到其項目所在地主管?chē)悪C關(guān)辦理報驗登記。
（3）在建的鐵路、公路、電網(wǎng)、電纜、水庫、管道、內河航道、港口碼頭、電站等工程建設項目在我省行政區劃內跨市州的建設（施工）標段，跨市州的由建設（施工）標段所經(jīng)過(guò)的市州分別負責征收管理。建設項目跨縣（市、區）的由市州局指定一個(gè)縣（市、區）國稅機關(guān)負責征收管理。
河南國稅
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安徽國稅
安徽省國家稅務(wù)局關(guān)于納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理等問(wèn)題的公告 2016年第3號：一、2016年5月1日起，納稅人（不含其他個(gè)人）在其機構所在地以外的縣（市、區）提供建筑服務(wù)，應向建筑服務(wù)發(fā)生地主管?chē)悪C關(guān)辦理外出經(jīng)營(yíng)報驗登記。納稅人辦理報驗登記時(shí)應提供以下資料：
（一）稅務(wù)登記證副本
（二）外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明
（三）與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件及復印件
納稅人2016年5月1日前已經(jīng)在地稅部門(mén)進(jìn)行報驗登記，且5月1日后沒(méi)有超出規定期限的，其報驗登記繼續有效，納稅人不需要到勞務(wù)發(fā)生地主管?chē)悪C關(guān)再辦理報驗登記。
清泉:跨地區經(jīng)營(yíng)的建筑企業(yè)，如何使用發(fā)票，是總公司開(kāi)具。還是憑外經(jīng)證到營(yíng)業(yè)發(fā)生地國稅機關(guān)代開(kāi)發(fā)票？(2016-04-29 15:31:46)
江山:跨地區經(jīng)營(yíng)的建筑企業(yè)如果是一般納稅人，應自行向工程發(fā)包方開(kāi)具增值稅發(fā)票。如果企業(yè)是小規模納稅人并符合自開(kāi)普通發(fā)票條件的，發(fā)包方不索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，由企業(yè)自開(kāi)普通發(fā)票；發(fā)包方索取專(zhuān)票的，企業(yè)應向工程所在地的主管?chē)悪C關(guān)申請代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票。如果企業(yè)是小規模納稅人且不具備自開(kāi)普通發(fā)票條件的，企業(yè)應向工程所在地主管?chē)悪C關(guān)申請代開(kāi)增值稅發(fā)票。(2016-04-29 15:42:28)
浙江國稅
十二、關(guān)于建筑業(yè)臨時(shí)稅務(wù)登記問(wèn)題
建筑企業(yè)跨縣區提供建筑服務(wù)，在地稅部門(mén)管理時(shí)，持外管證在勞務(wù)發(fā)生地辦理報驗登記，就地繳納稅款并代開(kāi)發(fā)票。營(yíng)改增后，對跨縣區提供建筑服務(wù)，基本沿襲了營(yíng)業(yè)稅下的管理方式，也是持外管證在勞務(wù)發(fā)生地預繳稅款，回機構所在地申報。因此，在移交確認過(guò)程中，對這類(lèi)納稅人的報驗登記信息不必進(jìn)行登記確認，也不必登記為增值稅一般納稅人，對于已經(jīng)辦理登記確認信息的納稅人，需要對登記確認信息予以刪除。
深圳國稅
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新疆國稅
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銀川國稅
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江西國稅
6、原納稅人屬地稅管轄期間，一些做過(guò)臨時(shí)稅務(wù)登記的工程的臨時(shí)項目部是否需要到國稅進(jìn)行營(yíng)改增登記？
答：房地產(chǎn)企業(yè)跨市縣開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)項目、建筑企業(yè)跨市縣提供建筑服務(wù)，應向機構所在地主管?chē)悪C關(guān)申請開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)許可證，并向項目所在地主管?chē)悪C關(guān)辦理報驗登記。
8、建筑業(yè)營(yíng)改增后，一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票是要在注冊地開(kāi)具還是在服務(wù)發(fā)生地開(kāi)具？
答：根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推行增值稅發(fā)票系統升級版有關(guān)問(wèn)題的公告》（2015年第19號）規定，除國家稅務(wù)總局另有規定上，一般納稅人和小規模納稅人發(fā)生增值稅業(yè)務(wù)對外開(kāi)具發(fā)票應當使用專(zhuān)用設備開(kāi)具。因此，營(yíng)改增后，納稅人臨時(shí)外出經(jīng)營(yíng)，持外管證向經(jīng)營(yíng)地國稅機關(guān)報驗登記后，由于未發(fā)行升級版專(zhuān)用設備，無(wú)法領(lǐng)取發(fā)票自行開(kāi)具，應開(kāi)具機構所在地發(fā)票。
11、營(yíng)改增后，企業(yè)所得稅仍在地稅征收的試點(diǎn)納稅人，對于異地提供建筑服務(wù)，是否需在國稅、地稅分別辦理開(kāi)具外經(jīng)證？按照什么時(shí)間點(diǎn)開(kāi)具？
答：從事建筑業(yè)的納稅人到外縣（市、區）臨時(shí)從事建筑服務(wù)的，應當在外出生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以前，持稅務(wù)登記證到主管稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《外管證》）。
跨縣(市、區)經(jīng)營(yíng)的建筑項目在開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)前，應當持《外管證》及稅務(wù)登記證副本（或者“三證合一”），到其項目所在地主管?chē)悪C關(guān)辦理報驗登記。
江西省國稅局8月18日再次解答營(yíng)改增實(shí)務(wù)中的37個(gè)問(wèn)題
14、已竣工的外地工程，企業(yè)現要求開(kāi)具外經(jīng)證，能否開(kāi)具?
答：鑒于當前已竣工的工程均為老項目，為保證稅制改革平穩實(shí)施，在承包方提供異地建設合同的前提下，我省機構所在地主管?chē)悪C關(guān)可以為其開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明。
江西省國稅局8月18日再次解答營(yíng)改增實(shí)務(wù)中的37個(gè)問(wèn)題
9、總局17號公告第9條：“小規模納稅人跨縣提供建筑服務(wù)，不能自行開(kāi)具增值稅發(fā)票的，可向建筑服務(wù)發(fā)生地主管?chē)悪C關(guān)申請代開(kāi)增值稅發(fā)票”，實(shí)際征管中主管?chē)悪C關(guān)無(wú)法判斷異地納稅人是否為小規模納稅人，也無(wú)法確認其是否不能自行開(kāi)具增值稅發(fā)票，因此很難判斷能否為異地納稅人代開(kāi)發(fā)票。
答：納稅人跨市縣提供建筑服務(wù)到服務(wù)地國稅機關(guān)申請代開(kāi)增值稅發(fā)票，申請人應當提供以下資料并對相關(guān)資料真實(shí)性負責：（1）外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明；（2）是否屬于一般納稅人的書(shū)面證明（加蓋公章）。
廈門(mén)國稅
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上海國稅
上海市國家稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《納稅人跨區（縣）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理操作辦法（試行）》的公告 2016年第3號：
納稅人在本市跨區（縣）提供建筑服務(wù)，應按照規定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和計稅方法，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)預繳稅款，向機構所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
一、適用范圍
單位和個(gè)體工商戶(hù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人）在其機構所在地以外的區（縣）提供建筑服務(wù)適用本辦法。包括外省市納稅人在本市提供建筑服務(wù)、本市納稅人在本市跨區縣提供建筑服務(wù)、本市納稅人在外省市提供建筑服務(wù)。其他個(gè)人跨區（縣）提供建筑服務(wù)不適用本辦法，應直接在建筑服務(wù)發(fā)生地按3%征收率申報納稅。
二、預繳管理
（一）預繳登記
外省市納稅人在本市提供建筑服務(wù)的，應在取得外出經(jīng)營(yíng)管理證明之日起30日內，到市稅務(wù)登記受理處（市稅務(wù)三分局）辦理外埠納稅人報驗登記和建筑業(yè)項目登記。
本市納稅人在本市跨區（縣）提供建筑服務(wù)，《建筑工程施工許可證》為市級（或以上）住房城鄉建設主管部門(mén)頒發(fā)的，應在合同簽訂后30日內，到市稅務(wù)登記受理處（市稅務(wù)三分局）辦理納稅人報驗登記和建筑業(yè)項目登記。
本市納稅人在本市跨區（縣）提供建筑服務(wù)，《建筑工程施工許可證》為區級住房城鄉建設主管部門(mén)頒發(fā)或按規定無(wú)需取得建筑工程施工許可證的，應在合同簽訂后30日內，到建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅人報驗登記和建筑業(yè)項目登記。
[浮云猶若]:我是一家綠化工程施工企業(yè)，2016年4月30日之前簽訂的工程施工合同如何進(jìn)行備案，外出經(jīng)營(yíng)工程在哪里備案？[2016-05-18 11:00:18]
[李俊珅]:企業(yè)跨區（縣）提供建筑服務(wù)，選擇簡(jiǎn)易計稅方式的老項目，應在2016年5月30日前向機構所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案，備案的具體規定見(jiàn)上海市國家稅務(wù)局2016年第4號公告。 [2016-05-18 11:01:04]
天津國稅
【天津國稅】天津市國家稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《天津市納稅人跨區[縣]提供建筑服務(wù)增值稅征收管理操作辦法[試行]》的公告 2016年第8號
一、適用范圍
我市單位和個(gè)體工商戶(hù)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人)在其機構所在地以外的本市區(縣)提供建筑服務(wù)適用本辦法。
我市其他個(gè)人在本市跨區(縣)提供建筑服務(wù)不適用本辦法。
二、預繳管理
(一)預繳登記
我市納稅人在本市跨區(縣)提供建筑服務(wù)，應當在外出生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以前，持稅務(wù)登記證向注冊地主管?chē)悪C關(guān)按照項目申請開(kāi)具《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》。
納稅人應當于外出經(jīng)營(yíng)開(kāi)始前，持《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》向外出經(jīng)營(yíng)地國稅機關(guān)報驗登記，并接受經(jīng)營(yíng)地國稅機關(guān)的管理；自《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》簽發(fā)之日起30日內未辦理報驗登記的，所持證明作廢，納稅人需要向國稅機關(guān)重新申請開(kāi)具。
納稅人應當在《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》有效期屆滿(mǎn)后10日內，持《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》回注冊地主管?chē)悪C關(guān)辦理《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》繳銷(xiāo)手續。
廣東國稅
廣東省國家稅務(wù)局 廣東省地方稅務(wù)局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收征管銜接工作有關(guān)問(wèn)題的公告公告(2016)8號：
四、報驗戶(hù)管理
試點(diǎn)納稅人所持地稅機關(guān)開(kāi)具的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《外管證》），2016年5月1日后在國稅機關(guān)繼續延用，有效期統一延長(cháng)至2016年10月27日，試點(diǎn)納稅人可持該《外管證》在國稅機關(guān)辦理相關(guān)涉稅手續。
吉林國稅
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山西國稅
【山西國稅】12366熱線(xiàn)納稅咨詢(xún)（7月）
4、你好，我想咨詢(xún)一下。我們今年在國稅辦的外經(jīng)證，7月1日到期，但是在項目所在地繳銷(xiāo)之后回到公司所在地時(shí)已經(jīng)是7月11日了，去公司所在地的國稅繳銷(xiāo)時(shí)，已經(jīng)是超過(guò)了有效期，請問(wèn)現在如何繳銷(xiāo)，需要罰款嗎，要是需要罰款，大約罰多少？7月16日
'您好！您提交的問(wèn)題已收悉，現針對您所提供的信息回復如下： 納稅人在《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》有效期屆滿(mǎn)后10日內，持《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)辦理繳銷(xiāo)手續。 應提供資料: (1)原開(kāi)具的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》。 (2)在經(jīng)營(yíng)地已繳納稅款的，還應提供相關(guān)完稅證明。 需要辦理稅務(wù)登記的納稅人未按照規定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或注銷(xiāo)稅務(wù)登記的。 《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條第一款第一項，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。 感謝您的咨詢(xún)！上述回復僅供參考，若您對此仍有疑問(wèn)，請聯(lián)系12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)或主管稅務(wù)機關(guān)。 '
江蘇國稅
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廣州國稅
二、外出經(jīng)營(yíng)類(lèi)
1、營(yíng)改增前已簽訂外出經(jīng)營(yíng)合同，當時(shí)未在地稅申請外出經(jīng)營(yíng)稅收管理證明，工程已開(kāi)始，納稅人現需到稅局補申請，請問(wèn)應在國稅還是地稅申請？
答：營(yíng)改增前已簽訂外出經(jīng)營(yíng)合同，當時(shí)未在地稅申請外出經(jīng)營(yíng)稅收管理證明，現在工程已開(kāi)始，對于這種情況，從5月1日起應到主管?chē)悪C關(guān)開(kāi)具《外出經(jīng)營(yíng)稅收管理證明》，有效期最長(cháng)不得超過(guò)180天。
2、原地稅出具的外經(jīng)證已到期，但工程仍未結束，該如何處理？
答：原地稅出具的外經(jīng)證已到期，但工程仍未結束，對于這種情況有2種處理方法：
一是5月1日前到期的，如果沒(méi)有及時(shí)到主管地稅機關(guān)開(kāi)具，那么，從5月1日起應到主管?chē)悪C關(guān)開(kāi)具《外出經(jīng)營(yíng)稅收管理證明》，有效期最長(cháng)不得超過(guò)180天；對于經(jīng)營(yíng)合同過(guò)期的，需要納稅人提供情況說(shuō)明，說(shuō)明申請開(kāi)具的理由，如：收取工程尾款，工程善后工作等等，主管?chē)悪C關(guān)可開(kāi)具《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》，有效期最長(cháng)不得超過(guò)180天。
二是5月1日后到期的，按照《廣東省國家稅務(wù)局 廣東省地方稅務(wù)局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)稅收征管銜接工作有關(guān)問(wèn)題的公告》，試點(diǎn)納稅人所持有地稅機關(guān)開(kāi)具的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》，2016年5月1日后在國稅機關(guān)繼續延用，有效期統一延長(cháng)至2016年10月27日，試點(diǎn)納稅人可持該《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》在國稅機關(guān)辦理相關(guān)的涉稅業(yè)務(wù)。
3、對于營(yíng)改增納稅人持有5月1日前原地稅主管稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具的未到期的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》，是否可以繼續使用？外經(jīng)證上應由稅務(wù)機關(guān)填的營(yíng)業(yè)額、稅款、發(fā)票使用情況等，應由國稅還是地稅填寫(xiě)？
答：按照《廣東省國家稅務(wù)局廣東省地方稅務(wù)局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)稅收征管銜接工作有關(guān)問(wèn)題的公告》，試點(diǎn)納稅人所持有地稅機關(guān)開(kāi)具的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》，2016年5月1日后在國稅機關(guān)繼續延用，有效期統一延長(cháng)至2016年10月27日，試點(diǎn)納稅人可持該《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》在國稅機關(guān)辦理相關(guān)的涉稅業(yè)務(wù)。
外經(jīng)證上需由稅務(wù)機關(guān)填寫(xiě)的營(yíng)業(yè)額、稅款、發(fā)票使用情況等，5月1日后應該由主管?chē)悪C關(guān)填寫(xiě)。
4、營(yíng)改增納稅人持有5月1日前已到期的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》如何繳銷(xiāo)？
答：對于營(yíng)改增納稅人持有5月1日前已到期的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》，可到原主管地稅機關(guān)申請辦理繳銷(xiāo)手續。
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