電子承兌匯票，也就是電子票據，它是由出票人以數據電文形式制作，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據。電子承兌匯票功能主要體現在提供與電子商業(yè)匯票貨幣給付、資金清算行為相關(guān)服務(wù)并提供紙質(zhì)商業(yè)匯票登記、查詢(xún)和商業(yè)匯票（含紙質(zhì)、電子商業(yè)匯票）公開(kāi)報價(jià)服務(wù)的綜合性業(yè)務(wù)。電子承兌匯票執行工作的創(chuàng )新，一方面能夠有效解決企業(yè)執行財產(chǎn)發(fā)現難、辦公場(chǎng)所尋找難、法人傳喚難的困局，另一方面也能有效避免因電子承兌匯票而引發(fā)的一系列票據追索權糾紛。
筆者在辦理泰州某冶金公司與天津某鋼管公司買(mǎi)賣(mài)合同糾紛強制執行一案中，通過(guò)傳統網(wǎng)絡(luò )查控總對總系統發(fā)現被執行人天津某鋼管公司銀行存款余額幾乎為零，無(wú)財產(chǎn)可供執行，通過(guò)天眼查系統發(fā)現該公司無(wú)其他訴訟或在執案件，且正常營(yíng)業(yè)，業(yè)務(wù)往來(lái)客戶(hù)大多數為國有企業(yè)。結合筆者平時(shí)的執行工作經(jīng)驗，在執行涉國有企業(yè)的到期債權案例中，大多數國有企業(yè)履行到期債權均以電子承兌匯票的形式進(jìn)行，由此，筆者對被執行人天津某鋼管公司基本戶(hù)所在銀行查詢(xún)其名下電子承兌匯票持有情況，發(fā)現被執行人持有大量電子承兌匯票，遂據此向被執行人天津某鋼管公司施加壓力，并最終使得雙方順利達成和解協(xié)議并及時(shí)履行。
由此案，筆者對電子承兌匯票的執行工作進(jìn)行了一些思考，并提出相關(guān)建議。
一、電子承兌匯票的流轉
筆者對所在法院轄區內幾家銀行進(jìn)行調研，發(fā)現企業(yè)不管是開(kāi)設基本戶(hù)還是一般戶(hù)，銀行系統都默認為其自動(dòng)開(kāi)通電子承兌匯票交易功能。一些銀行會(huì )對企業(yè)開(kāi)戶(hù)設立門(mén)檻，對擬開(kāi)戶(hù)企業(yè)的涉訴情況進(jìn)行調查，并拒絕那些有涉訴、涉執案件企業(yè)的開(kāi)戶(hù)請求。企業(yè)如果需要開(kāi)出電子承兌匯票，作為出票人，則必須要在其出票的銀行賬號內存入與出票金額相應的保證金，該比例一般為1∶1，即開(kāi)具100萬(wàn)元的電子承兌匯票需在該賬戶(hù)繳納100萬(wàn)元保證金；但對一些信用等級較高的企業(yè)，可能比例會(huì )是1∶2，即100萬(wàn)元的保證金可以開(kāi)具200萬(wàn)元的電子承兌匯票。所以在執行實(shí)務(wù)中可能出現這種情況：法院雖然通過(guò)網(wǎng)絡(luò )查控系統查詢(xún)到被執行企業(yè)銀行賬戶(hù)有銀行存款，但其性質(zhì)為保證金，即該賬戶(hù)名下開(kāi)具了未兌現的電子承兌匯票，根據法律規定，法院只能要求銀行對該賬戶(hù)做凍結措施，而無(wú)法進(jìn)行劃撥。
電子承兌匯票相較于紙質(zhì)承兌匯票的流轉方式更為便捷，主要通過(guò)電子銀行、網(wǎng)上銀行進(jìn)行網(wǎng)上背書(shū)轉讓。筆者走訪(fǎng)了所在法院轄區一些企業(yè)，現場(chǎng)觀(guān)摩了企業(yè)操作電子承兌匯票背書(shū)轉讓的流程。若作為出票人，企業(yè)只需登錄網(wǎng)上電子銀行，選取擬開(kāi)票賬戶(hù)，納保證金，填寫(xiě)票據信息，然后等待經(jīng)辦審核通過(guò)就可以進(jìn)行出票。若作為背書(shū)轉讓人，企業(yè)只需登錄擬轉讓電子承兌匯票的網(wǎng)上電子銀行賬戶(hù)，選擇相應票據，錄入票據信息，然后等待經(jīng)辦審核通過(guò)，就完成了背書(shū)轉讓。若作為收票人或背書(shū)轉讓受讓人，企業(yè)只需登錄擬接收轉讓電子承兌匯票的網(wǎng)上電子銀行賬戶(hù)，選擇相應票據，核對信息無(wú)誤后，就可以進(jìn)行收票和背書(shū)簽收。若作為承兌人，企業(yè)只需登錄擬承兌電子承兌匯票的網(wǎng)上電子銀行賬戶(hù)，選擇相應票據，錄入票據信息，然后等待經(jīng)辦審核通過(guò)，就完成了承兌。上述電子承兌匯票的出票、收票、背書(shū)、承兌等操作，熟悉業(yè)務(wù)的企業(yè)基本上5分鐘就能操作完成。據一些企業(yè)反饋，相對于紙質(zhì)承兌匯票，電子承兌匯票交易能夠不受時(shí)間和空間的限制，交易效率大大提高，加速了企業(yè)資金周轉速度，也沒(méi)有毀損、滅失的風(fēng)險，通過(guò)可靠的大數據安全認證機制，降低了紙質(zhì)票據在攜帶和轉讓過(guò)程中的法律風(fēng)險，減少了票據造假的可能，保障了企業(yè)的票據追索權。
二、電子承兌匯票的執行現狀
1.電子承兌匯票載體的特殊性，使得票據信息發(fā)現更難。對于傳統的紙質(zhì)承兌匯票，法院往往是在執行過(guò)程中通過(guò)對被執行企業(yè)進(jìn)行搜查而發(fā)現的，并通過(guò)實(shí)施扣押來(lái)實(shí)現禁止紙質(zhì)承兌匯票的流轉和兌付。而電子承兌匯票不以紙質(zhì)匯票作為載體，通過(guò)電子承兌匯票交易系統流轉操作，被執行企業(yè)無(wú)須辦理線(xiàn)下審批交易流程。法院通過(guò)現有的財產(chǎn)查控系統或線(xiàn)下搜查也難以發(fā)現被執行企業(yè)持有電子承兌匯票的線(xiàn)索，一定程度上加大了案件的執行難度。
2.電子承兌匯票專(zhuān)門(mén)的凍結功能缺失，導致查控難。筆者對所在法院轄區內的幾家銀行進(jìn)行了調研，據銀行反饋，銀行可以根據法院的執行裁定書(shū)和協(xié)助執行通知書(shū)對被執行企業(yè)在其銀行開(kāi)設的銀行賬戶(hù)下的電子承兌匯票進(jìn)行禁止使用交易功能的操作，即對相對應銀行賬戶(hù)下持有的電子承兌匯票進(jìn)行“凍結”。
但實(shí)踐中，一家企業(yè)可能在多家銀行開(kāi)立多個(gè)銀行賬戶(hù)，而法院通過(guò)現有的網(wǎng)絡(luò )查控系統無(wú)法查詢(xún)到電子承兌匯票信息，只有通過(guò)線(xiàn)下向各家銀行發(fā)出協(xié)助查詢(xún)函調查被執行企業(yè)持有的電子承兌匯票信息，或根據被執行企業(yè)總對總查詢(xún)反饋中保證金賬戶(hù)的查詢(xún)結果再精準向特定銀行查詢(xún)特定賬戶(hù)，才能準確把握被執行企業(yè)持有電子承兌匯票的信息，執行工作量增大，執行效率降低，還可能出現被執行企業(yè)在法院查詢(xún)過(guò)程中就轉移了電子承兌匯票的問(wèn)題。
此外，現有的凍結方式僅能對某一賬戶(hù)的電子承兌匯票交易功能進(jìn)行整體禁止，被執行企業(yè)仍可以通過(guò)其他賬戶(hù)簽收或流轉匯票。而若被執行企業(yè)銀行賬戶(hù)下的電子承兌匯票面額大于執行標的額，采取整體禁止措施不僅存在超標的凍結的問(wèn)題，也會(huì )影響被執行企業(yè)的其他正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
3.電子承兌匯票沒(méi)有成熟的執行模式，導致財產(chǎn)變現難。電子承兌匯票付款期限一般在出票后一年，付款期限期滿(mǎn)，由持票人在電子承兌匯票交易功能下提起承兌選項，通過(guò)審核后即可將票據變現至持票人銀行資金賬戶(hù)，此時(shí)即可參照一般銀行存款的執行予以劃撥。如果期限未滿(mǎn)或被執行人故意拖延，就無(wú)法按照上述方式及時(shí)進(jìn)行變現、兌付，因此需要承兌單位協(xié)助配合。但目前法院與金融監管部門(mén)及銀行業(yè)之間尚未建立專(zhuān)門(mén)的電子承兌匯票協(xié)助執行機制，有的銀行以平臺無(wú)法操作、貼現費用無(wú)人承擔等為由拒絕履行法院協(xié)助執行通知，甚至提出由申請執行人提起代位權訴訟，阻礙了強制措施的有效落實(shí)。
4.電子承兌匯票成為規避執行的新手段，導致執行難。一些涉企執行案件因企業(yè)辦公場(chǎng)所尋找難、法人傳喚難、財務(wù)賬冊和數據資料扣押難等問(wèn)題，導致法院在對網(wǎng)絡(luò )查控到的企業(yè)銀行賬戶(hù)進(jìn)行凍結后，便再無(wú)其他財產(chǎn)可執行，進(jìn)而終結本次執行程序。電子承兌匯票具有高流通性且不受銀行賬戶(hù)凍結的影響，因而有的被執行人在銀行賬戶(hù)凍結后就利用電子承兌匯票來(lái)規避法院的強制執行。
三、通過(guò)電子承兌匯票解決涉企執行的破局建議
1.現有法院查控系統開(kāi)通電子承兌匯票查控功能。根據被調研銀行的反饋，目前國內電子承兌匯票交易的所有數據均匯總到了上海票據交易所。電子承兌匯票依托網(wǎng)上銀行平臺進(jìn)行交易流轉，操作類(lèi)似于銀行轉賬，從技術(shù)層面來(lái)講，若與上海票據交易所建立信息共享渠道，可以實(shí)現一鍵查詢(xún)功能，也可以做到對特定電子承兌匯票的凍結止付，以此避免凍結賬戶(hù)電子承兌匯票交易功能而導致超標的凍結的風(fēng)險。
2.從到期債權角度加大執行力度。電子承兌匯票其實(shí)質(zhì)上是基于企業(yè)間合同關(guān)系引申的產(chǎn)物，電子承兌匯票的出現本身就是解決企業(yè)融資的一個(gè)途徑，故出票人、持票人、背書(shū)人之間均存在合同關(guān)系。既然有合同關(guān)系，那必定存在應收賬款和應付賬款，作為被執行企業(yè)的持票人，其對出票人基于合同關(guān)系享有債權，法院可以通過(guò)到期債權的執行從而解決執行難題。
3.加大搜查、審計力度，扣押被執行企業(yè)財務(wù)電子數據，對執行人員財務(wù)知識進(jìn)行培訓提升。執行實(shí)務(wù)中很多企業(yè)往往只有幾個(gè)辦公人員幾臺電腦，通過(guò)搜查無(wú)法發(fā)現有效的可供執行財產(chǎn)和線(xiàn)索。執行人員若具備相應的財務(wù)知識，在搜查調查過(guò)程中可以現場(chǎng)要求被執行企業(yè)工作人員提供資產(chǎn)負債表、現金流量表、利潤表等，通過(guò)初步審查，并對比總對總系統掌握的銀行賬戶(hù)余額信息，從而發(fā)現電子承兌匯票等“隱形資產(chǎn)”。
4.以電子承兌匯票為突破口，拓寬拒執罪移送新思路。電子承兌匯票以其方便、高效的特點(diǎn)為現代化企業(yè)接納，據被調研銀行反饋，一般企業(yè)都會(huì )使用電子承兌匯票。然而，筆者所在法院轄區內的幾家銀行卻均未涉及配合法院強制執行電子承兌匯票的業(yè)務(wù)，被執行企業(yè)銀行賬號被凍結后，并不影響企業(yè)使用賬戶(hù)下的電子承兌匯票交易功能。法院可以通過(guò)查詢(xún)被執行企業(yè)在執行期間的電子承兌匯票交易流水，掌握被執行企業(yè)的拒執線(xiàn)索和行為，以此追究被執行企業(yè)的相關(guān)法律責任。
?。ㄗ髡邌挝唬航K省泰州市姜堰區人民法院）
聯(lián)系客服
