[摘要]本文主要講述了當前一些地市財政國庫集中支付中存在的問(wèn)題，并提出可行的解決建議，以期更好地完善國庫支付制度，更好地推動(dòng)財政國庫管理制度改革的順利進(jìn)行。
2001年，黨的十五屆六中全會(huì )明確提出要“推行和完善國庫集中收付制度”。經(jīng)過(guò)實(shí)踐檢驗，實(shí)行國庫集中支付有利于增強政府的宏觀(guān)調控能力， 加強財政監管，提高財政資金使用效益，有效防止單位擠占、挪用和截留財政資金，有利于從源頭上預防和遏制各種腐敗現象的滋生，這對我國財政體制改革具有深 遠的意義。但是，在國庫支付工作中，也存在一些問(wèn)題，我們要實(shí)事求是、客觀(guān)分析、認真對待、加以解決，以更好地推動(dòng)財政國庫管理制度改革的順利進(jìn)行，更好 地使財政為構建社會(huì )主義和諧社會(huì )服務(wù)。
一、國庫集中支付工作中存在的主要問(wèn)題
(一)部門(mén)既得利益與國庫統一支付產(chǎn)生矛盾，個(gè)別單位領(lǐng)導對改革不夠重視
國庫集中支付改革實(shí)施以來(lái)，絕大多數預算單位都能夠從大局出發(fā)，積極配合，但仍有個(gè)別預算單位的領(lǐng)導因為改革后專(zhuān)款必須專(zhuān)用，預算單位的資金在運用上的隨意性受到限制，一些部門(mén)的既得局部利益受損，對國庫支付產(chǎn)生抵觸情緒，對本單位財務(wù)管理工作放松。
(二)部分預算單位的財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，對國庫支付制度政策理解不到位，執行過(guò)程中出現偏差，使制度不能得到很好的貫徹落實(shí)
按規定單位財務(wù)人員應能夠按照財經(jīng)法律、法規和會(huì )計制度對本單位經(jīng)濟活動(dòng)的真實(shí)性、合法性負審核和監督的責任，而相當一部分預算單位的財務(wù)經(jīng) 辦人員不懂財務(wù)工作，有的連最起碼的財務(wù)制度和會(huì )計科目都不懂，難以擔當財務(wù)經(jīng)辦人之任，給國庫支付中心的工作帶來(lái)不必要的麻煩。
(三)國庫支付中心的監督職能尚未發(fā)揮到位
國庫支付中心對超標準的開(kāi)支及不符合《現金管理條例》的提現缺乏必要的監督。國庫集中支付更側重于把監督寓于服務(wù)之中，不但要服務(wù)，而且還要 監督，應該為財政資金的安全運行和部門(mén)預算的有效執行提供強有力的保障，否則，起不到改革應有的作用。目前，國庫支付中心的受理審核人員集中精力服務(wù)于預 算單位，盡力節約單位經(jīng)辦人員辦理業(yè)務(wù)的時(shí)間。由于辦理業(yè)務(wù)時(shí)不讓預算單位提供原始憑證，受理審核人員不能對其所填支付憑證的真實(shí)性進(jìn)行審核，不能更好地 發(fā)揮深層次的監督職能，在很大程度上影響改革的預期目的。一些單位的差旅費、會(huì )議費、招待費超標的離譜，有的單位把授權額度甚至全部提現，這加大了現金違 規的可能性。
(四)國庫集中支付中直接支付量占總支付量的比重偏低
根據財政部《財政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》(財庫[2001]24號)規定：財政資金有直接支付和授權支付兩種支付方式，其中直接支付的范 圍包括工資支出、購買(mǎi)支出以及中央對地方的專(zhuān)項轉移支付，撥付企業(yè)型項目或大型設備采購的資金等，以及各類(lèi)轉移性支出，都要直接支付到供應商或用款單位。 從實(shí)際看，對工資支出、政府采購支出基本實(shí)現了直接支付，但一些自主進(jìn)行的采購活動(dòng)和部分工程項目支出仍作為授權支付處理，由于部門(mén)預算細化程度不夠；政 府采購預算編制滯后；部分工程項目支出未納入直接支付范圍；預算執行的約束力不強等因素使得直接支付的比率偏低，影響財政監督職能的充分發(fā)揮。
(五)“小金庫”仍未絕跡，有抬頭的可能
在剛實(shí)行國庫集中支付時(shí)，取消了各預算單位的原銀行賬戶(hù)，由于單位不知改革的深淺、紀律的嚴肅性程度，“小金庫”一度不存在，但隨著(zhù)財政國庫 管理制度改革的實(shí)施，一些單位領(lǐng)導感到，用款不如改革之前自由且檢查風(fēng)聲不是太緊，開(kāi)始想方設法搞自己的“小金庫”，據有關(guān)人員反映，一些單位開(kāi)有“小金 庫”，有的以個(gè)人名義設“小金庫”；有的存入未實(shí)行集中支付的所屬機構等。原因是：監督部門(mén)缺乏必要的監督檢查，即使發(fā)現單位開(kāi)始有“小金庫”，對其處理 的程度不夠，甚至不聞不問(wèn)，這又助長(cháng)了其它單位攀比的想法。
(六)國庫支付工作的系統網(wǎng)絡(luò )化、電子信息化程度不高
目前，以財政部門(mén)為中心的預算資金管理信息系統成熟程度不高，財政管理信息系統和銀行系統建設也比較滯后，無(wú)法很好地滿(mǎn)足各方面的要求。
二、解決國庫集中支付中存在問(wèn)題的幾點(diǎn)建議
(一)增強單位負責人的國庫支付改革意識和會(huì )計責任意識，強化預算單位的財務(wù)管理
凡因財務(wù)管理工作不到位造成嚴重經(jīng)濟損失的，要依法追究單位負責人和直接責任人的相關(guān)責任；有關(guān)財政審計部門(mén)要對各單位財務(wù)管理制度的建立健 全及執行情況、國有資產(chǎn)的安全、完整和財政資金的有效運用等方面定期進(jìn)行考核驗收及檢查監督，增強各單位負責人的會(huì )計責任意識；深入廣泛宣傳財會(huì )工作的重 要性，讓更多的相關(guān)人去重視財會(huì )工作。
(二)加強單位財務(wù)人員培訓，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)
各單位財務(wù)人員要及時(shí)掌握國庫集中支付后出現的新制度、新業(yè)務(wù)、新方法，強化財會(huì )人員的操作技能，國庫支付涉及預算編制、用款申請、計劃下 達、項目管理等多個(gè)環(huán)節，這就要求財會(huì )人員不僅要做財務(wù)核算員，還要做掌握全局的預算員。一是應加強單位財務(wù)人員專(zhuān)業(yè)知識的培訓，至少應具有會(huì )計從業(yè)資格 證，經(jīng)培訓仍沒(méi)有取得會(huì )計從業(yè)資格證的，一律調離，重新安排工作，把具有較高業(yè)務(wù)素質(zhì)和較好職業(yè)道德的財務(wù)人員吸收到該崗位上來(lái)；二是建立起單位財務(wù)人員 業(yè)績(jì)考評機制。由財政部門(mén)具體負責，國庫支付中心和各單位配合，每年對各預算單位財務(wù)人員進(jìn)行一次客觀(guān)、全面的考核，對業(yè)績(jì)突出的，由財政部門(mén)給予表彰， 使其積極性、創(chuàng )造性得到充分的發(fā)揮，業(yè)務(wù)素質(zhì)得到較好的提高。
(三)統一經(jīng)費開(kāi)支標準，嚴格按《現金管理條例》及相關(guān)制度辦理提現及其它支付業(yè)務(wù)，對單位提供支付憑證所附發(fā)票進(jìn)行檢查，確保財政資金安全運行
各地財政部門(mén)應依據國家的有關(guān)規定，結合當地實(shí)際，盡快制定一套切實(shí)可行的行政事業(yè)單位津貼、補貼、獎金、差旅費、會(huì )議費等經(jīng)費的開(kāi)支標準， 并經(jīng)常監督檢查，促使各單位嚴格執行，對違規的單位要減少其相應預算指標，從而來(lái)遏制一些單位在費用支出上嚴重失控、互相攀比、濫發(fā)錢(qián)物等不良現象。受理 審核人員，不但要熱情報務(wù)、而且要嚴格執法，嚴格按《現金管理條例》及相關(guān)制度辦理提現及其他支付業(yè)務(wù)。要求單位提供所辦業(yè)務(wù)的原始憑證，且對其提供原始 憑證的真實(shí)性進(jìn)行審核。
(四)擴大直接支付的范圍，提高國庫集中支付中直接支付所占的比例
完善政府采購辦法，政府采購預算的編制盡量與部門(mén)預算同步，嚴格按照《政府采購目錄》實(shí)行政府采購，把游離在直接支付執行范圍之外的采購項目 和工程項目納入到直接支付中來(lái)。加大預算編制改革的力度，細化預算編制的內容，把所有項目資金都編入部門(mén)預算，詳盡地反映財政支出的金額、方向和用途，強 化編制執行，預算編制后經(jīng)財政部門(mén)審批，報人大通過(guò)，然后堅決執行。從內部監管來(lái)說(shuō)，財政部門(mén)要從預算編制、下達、資金撥付到資金使用全部過(guò)程進(jìn)行監管。 整個(gè)預算編制與執行要求授權清晰、職責分明、監控到位，使預算真正成為監控資金安全、高效的制度保障。發(fā)揮財政監督職能，使國庫集中支付的優(yōu)越性得到充分 發(fā)揮。
(五)監督部門(mén)加強監督檢查
組織紀檢、監察、財政、審計、人行等部門(mén)，定期對預算單位的銀行開(kāi)戶(hù)情況進(jìn)行拉網(wǎng)式檢查，設舉報電話(huà)，對舉報人保密，并給予適當獎勵，對檢查 及舉報中發(fā)現的“小金庫”現象，對其單位負責人從嚴處理，追究其相應責任，避免財政資金的“體外循環(huán)”，有利于節約財政資金，從源頭上預防和遏制各種腐敗 現象的滋生。
(六)加快國庫系統網(wǎng)絡(luò )化和電子化建設步伐
要以財政部門(mén)為核心建立財務(wù)信息處理中心，建立財政部門(mén)、主管部門(mén)、代理銀行專(zhuān)線(xiàn)網(wǎng)絡(luò )基礎上的自動(dòng)化處理程序，實(shí)現部門(mén)間的信息共享，財務(wù)信息實(shí)時(shí)在線(xiàn)、由事后控制轉為全過(guò)程控制的具備真正遠程化數據管理能力的先進(jìn)、穩定、安全的財政管理系統。
總之，要在實(shí)踐中不斷地發(fā)現問(wèn)題，解決問(wèn)題，完善國庫支付制度，推動(dòng)財政國庫管理制度改革的順利進(jìn)行，做大做強財政“蛋糕”，更好地服務(wù)于經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展大局。
