[摘要]經(jīng)過(guò)幾年的改單和轉變，城市商業(yè)銀行的各項工作已向前邁出了一大步，但由于歷史等諸方面的原因，仍然存在著(zhù)嚴重的信貸風(fēng)險，不良資產(chǎn)的比例居高不下，本文就此展開(kāi)討論。
一、目前我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險的狀況
為了促進(jìn)地方經(jīng)濟的發(fā)展，在一些城市由城市信用社股份有限公司改制組建為城市商業(yè)銀行，從事銀監分局批準辦理的金融服務(wù)業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行組建 后，在信貸資金投放上，突出了地方銀行特色，有力推進(jìn)了地方經(jīng)濟的發(fā)展。但是通過(guò)對某市商業(yè)銀行審計發(fā)現問(wèn)題的分析，其面臨的信貸風(fēng)險不容忽視，應密切關(guān) 注。主要存在以下幾方面的問(wèn)題：
(一)貸款“三查”制度不嚴格，向欠資欠息企業(yè)的關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)放大額貸款，致使貸款收回困難。這些關(guān)聯(lián)企業(yè)法人代表均為同一人，本息數額累計高達上千萬(wàn)元，并且中間辦了多次轉期換據手續，形成嚴重的信貸風(fēng)險。
(二)擔保單位不合規定違規放貸。有些貸款單位為行政事業(yè)，貸款單位和保證單位不僅是同一法人，而且保證單位還是學(xué)校，違反了《中華人民共和國擔保法》第九條“學(xué)校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì )團體不得為保證人”的規定。
(三)貸款五級分類(lèi)不準確，掩蓋不良貸款。發(fā)放貸款造成分類(lèi)不準確的原因，就是為了完成上級和有關(guān)部門(mén)確定的不良貸款占比和不良貸款純降率，并進(jìn)行人為調節。
(四)存在政府協(xié)調督促銀行貸款給企業(yè)的情況。某筆貸款300萬(wàn)元，至審計時(shí)已逾期318天，經(jīng)核實(shí)，此筆貸款是由縣財政局承諾，該局承諾： “如到期該公司未償還所欠借款，可以從我單位財政存款賬戶(hù)扣除資金還貸”，承諾書(shū)上財政局長(cháng)、主管副縣長(cháng)和縣長(cháng)均簽了字，但未兌現承諾，貸款本息至今沒(méi)有 收回。
(五)抵債資產(chǎn)變現能力差，有些抵債資產(chǎn)已有賬無(wú)實(shí)，全部損失，存在較大的潛虧風(fēng)險。
二、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險防范策略、風(fēng)險預警與防范制度
針對上述商業(yè)銀行存在的突出問(wèn)題，為確保商業(yè)銀行穩健經(jīng)營(yíng)和良性發(fā)展，防范和化解各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，從而以雄厚的資金實(shí)力和較強的發(fā)展后勁，促進(jìn)地方經(jīng)濟的較快發(fā)展，提出以下建議：
(一)加強對客戶(hù)授信的風(fēng)險管理，注意控制貸款集中風(fēng)險和關(guān)聯(lián)交易。要嚴格落實(shí)《商業(yè)銀行授權業(yè)務(wù)盡職調查指引》，建立授信業(yè)務(wù)盡職調查制 度，全面落實(shí)信貸風(fēng)險管理的崗位職責，有效防范對集團客戶(hù)及其關(guān)聯(lián)企業(yè)多頭授信、過(guò)渡授信和風(fēng)險過(guò)度集中的問(wèn)題，杜絕少數企業(yè)集團及其關(guān)聯(lián)企業(yè)通過(guò)各種手 段套取多家銀行信貸資金。
(二)做好貸款五級分類(lèi)工作。認真、扎實(shí)做好貸款五級分類(lèi)工作，切實(shí)加強對不良資產(chǎn)的監測和考核，重視通過(guò)主觀(guān)努力實(shí)現不良貸款“雙降”的 目標。按照“提高貸款五級分類(lèi)的準確性——提足撥備——做實(shí)利潤——資本充足率達標”的管理思路，加強貸款五級分類(lèi)管理，全面提高五級分類(lèi)管理的真實(shí)性和 規范性。
(三)對貸款風(fēng)險管理手段進(jìn)行創(chuàng )新。一是加強對貸中監管，對擔保者、抵押物、質(zhì)押物實(shí)行跟蹤檢查、評估。如果擔保者、抵押物、質(zhì)押物發(fā)生了 大的改變，要么改變貸款計劃，要么改變擔保者、抵押物、質(zhì)押物。同時(shí)對抵債資產(chǎn)要加強管理，實(shí)行公開(kāi)拍賣(mài)，提高變現能力，盡量減少損失。二是建立法人和自 然人的資信信息庫。實(shí)踐證明它對約束法人和自然人的信用行為和規范信用秩序起到了很好的作用。有利于掌握自然人和法人的資信狀況，根據其歷史信用狀況是否 給它貸款或開(kāi)展其它業(yè)務(wù)。三是完善貸款合同附件制度。即商業(yè)銀行根據客戶(hù)的不同貸款需求和性質(zhì)而訂立源于對該業(yè)務(wù)所做的大量細致的調查研究，對可預見(jiàn)和不 可預見(jiàn)的風(fēng)險都做出詳細的規定，從而做到將風(fēng)險限定在盡可能小的范圍內。四是建立和完善早期預警信號、經(jīng)營(yíng)狀況的早期預警信號、企業(yè)與銀行關(guān)系的早期預警 信號、管理人員的早期預警信號等預警機制，做到盡可能早地控制風(fēng)險。
(四)倡導和培育風(fēng)險管理文化。風(fēng)險管理文化是一種融合現代化商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)思想：風(fēng)險管理理念、風(fēng)險管理行為、風(fēng)險道德標準與風(fēng)險管理環(huán)境 等要素于一體的文化力量，是商業(yè)銀行企業(yè)文化的重要組成部分。培育風(fēng)險管理文化，就是倡導和強化風(fēng)險意識，樹(shù)立囊括各個(gè)部門(mén)、各項業(yè)務(wù)、各種產(chǎn)品的全方位 風(fēng)險管理理念。無(wú)數的事例告訴我們，建立科學(xué)的風(fēng)險管理理念比識別和風(fēng)險評估更重要。國際上不少金融機構因風(fēng)險控制不當造成倒閉的案例中，原因往往并不是 因為它缺乏風(fēng)險控制的機制，而主要是因為其從業(yè)人員的風(fēng)險管理意識過(guò)于薄弱。因此，自上而下樹(shù)立科學(xué)的風(fēng)險管理理念和營(yíng)造濃厚的風(fēng)險文化至關(guān)重要。要通過(guò) 廣泛的風(fēng)險教育和重視業(yè)務(wù)上的風(fēng)險預計來(lái)培育所有人員對風(fēng)險的敏感和了解，并將風(fēng)險意識貫穿到所有人員的自覺(jué)行動(dòng)中去。另一方面在對經(jīng)營(yíng)管理中的風(fēng)險作深 入研究的基礎上，形成系統的風(fēng)險控制制度和獎懲制度，讓每一位員工認識自身的工作崗位上可能存在的危險，時(shí)刻警覺(jué)，形成防范風(fēng)險的第一道屏障。同時(shí)使風(fēng)險 策略具備靈活性，以適應市場(chǎng)不斷變化的需要。
