完善商業(yè)銀行抵債資產(chǎn)管理
摘要：完善商業(yè)銀行抵債資產(chǎn)管理，有利于維護銀行合法權益，規避和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，優(yōu)化信貸資產(chǎn)結構，提高經(jīng)營(yíng)效益和盈利水平。 抵債資產(chǎn)是指商業(yè)銀行依法行使債權或擔保物權而受償于債務(wù)人、擔保人或第三人的實(shí)物資產(chǎn)及財產(chǎn)權。收取抵債資產(chǎn)是商業(yè)銀行實(shí)施資產(chǎn)保全的重要手段之一，對于維護合法權益、規避和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，尤其是對盤(pán)活以前年度形成的大量不良資產(chǎn)、優(yōu)化信貸資產(chǎn)結構、提高經(jīng)濟效益和贏(yíng)利水平有著(zhù)重要的作用和意義。但是，隨著(zhù)抵債資產(chǎn)存量的不斷增加和大量的抵債資產(chǎn)變現損失，都直接造成銀行低效益資產(chǎn)和無(wú)效益資產(chǎn)，影響財務(wù)效益。筆者認為，當前在抵債資產(chǎn)的管理中，由于經(jīng)辦行認識上的偏差及管理措施不夠到位存在較多問(wèn)題，有待于進(jìn)一步規范和完善。
?。ㄒ唬┑謧Y產(chǎn)管理中存在的主要問(wèn)題及原因分析
抵債資產(chǎn)按照業(yè)務(wù)流程主要分為收取、保管和處置三個(gè)環(huán)節，同時(shí)涉及抵債資產(chǎn)的會(huì )計核算及檔案資料保管，還受到市場(chǎng)變動(dòng)、價(jià)格波動(dòng)、稅費調整、變現方式等因素的影響。在上述各個(gè)環(huán)節中均存在著(zhù)一些不容忽視的問(wèn)題。
2.待處理抵債資產(chǎn)未按規定登記保管，缺乏嚴密的交接手續和定期檢查、核對以及進(jìn)行適當的保養，出現丟失、毀損、自用等現象。如某經(jīng)辦行收回的新型油氈因保管不善，被陽(yáng)光暴曬粘連嚴重已無(wú)使用價(jià)值。收取的抵債車(chē)輛，或在庫房長(cháng)期停放未及時(shí)進(jìn)行保養和維修已無(wú)法使用，或未經(jīng)批準擅自使用。還有其他種類(lèi)的抵債資產(chǎn)如房屋、設備等也因保管不力普遍存在著(zhù)不同程度的損耗和破壞，影響了抵債資產(chǎn)的變現額。其原因一是經(jīng)辦行存在重收清管思想。各商業(yè)銀行雖然規范了抵債資產(chǎn)的占管、領(lǐng)用、退回、變更保管制度，但經(jīng)辦行在實(shí)際操作過(guò)程中未能?chē)栏駡绦?。對抵債資產(chǎn)收回后的保管工作未納入目標管理，未落實(shí)經(jīng)營(yíng)主責任人和保管責任人制度。二是收取的抵債資產(chǎn)范圍廣、種類(lèi)多、數量大，由于受人力、人員素質(zhì)、經(jīng)費、存放場(chǎng)地等因素的限制，給保管工作帶來(lái)的困難較大。三是對房地產(chǎn)、機器設備等銀行無(wú)法存放的部分抵債資產(chǎn)只能委托他人代管，甚至異地保管，從而使得抵債資產(chǎn)難以保障安全完整。
?。ǘ┘訌姷謧Y產(chǎn)管理的措施及建議
2.科學(xué)合理地確認抵債資產(chǎn)價(jià)值，從源頭防范抵債資產(chǎn)處置損失。在抵債資產(chǎn)收取評估時(shí)堅持科學(xué)謹慎的態(tài)度，根據處置變現盡快實(shí)現的特性，一是應選
27擇信譽(yù)好、技術(shù)力量雄厚的資產(chǎn)評估機構。二是應選用適當的評估方法和技術(shù)要求，如選用市場(chǎng)法和成本法進(jìn)行資產(chǎn)評估。三是加強銀行各部門(mén)之間的協(xié)調配合，監督資產(chǎn)評估機構評估報告的質(zhì)量和資產(chǎn)評估結果。以實(shí)現抵債資產(chǎn)處置變現價(jià)值的最大化。
3.加強對抵債資產(chǎn)的實(shí)物管理，以實(shí)現抵債資產(chǎn)的保值增值。銀行應在完善抵債資產(chǎn)的占管、領(lǐng)用、退回、變更保管制度的基礎上，明確人員和職責，適當投入人力、物力、財力對實(shí)物抵債資產(chǎn)區分不同情況、不同種類(lèi)加以保管，以保持抵債資產(chǎn)原有的形態(tài)和技術(shù)性能，盡可能保持其原有的使用價(jià)值，進(jìn)而在變現時(shí)實(shí)現保值增值。
4.加強對抵債資產(chǎn)會(huì )計核算的基礎化、規范化管理，為實(shí)現抵債資產(chǎn)科學(xué)管理提供基礎數據。銀行應當定期對抵債資產(chǎn)進(jìn)行清理核對，及時(shí)調整賬務(wù)，確保表內、表外賬實(shí)相符。同時(shí)按照謹慎性原則，根據抵債資產(chǎn)的狀況、市場(chǎng)和行業(yè)變化、國家政策變化等因素，建立抵債資產(chǎn)準備金制度，合理預計抵債資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，對可能發(fā)生的抵債資產(chǎn)損失計提減值準備。
5.將抵債資產(chǎn)納入不良資產(chǎn)進(jìn)行考核管理，把抵債資產(chǎn)的處置折損率作為一項考核指標。從制度上防止經(jīng)辦行為了減輕經(jīng)營(yíng)壓力，不考慮抵債資產(chǎn)的市場(chǎng)變現能力，將抵債行為簡(jiǎn)單化，一抵了之，隨意調賬的可能性。同時(shí)，建立合理有效的抵債資產(chǎn)處置變現獎懲激勵機制，將抵債資產(chǎn)的處置列入經(jīng)辦行的內部考核之中，責任到人，充分調動(dòng)各方面的積極性。建立責任認定制度，對不積極處置抵債資產(chǎn)者，實(shí)行責任認定與追究，以推動(dòng)抵債資產(chǎn)的管理。
6.培養抵債資產(chǎn)專(zhuān)業(yè)管理人才，形成專(zhuān)業(yè)化隊伍。對銀行現有人員中的大量財務(wù)、技術(shù)類(lèi)專(zhuān)業(yè)人才進(jìn)行評估專(zhuān)業(yè)培訓，掌握專(zhuān)業(yè)知識，組織參加資格考試，參加一定的專(zhuān)業(yè)實(shí)踐，培養和造就出一批專(zhuān)業(yè)化的復合型人才，以滿(mǎn)足銀行業(yè)務(wù)發(fā)展需要。
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