7月5日，勞動(dòng)和社會(huì )保障部第一份企業(yè)年金計劃落戶(hù)聯(lián)想，按照該計劃，聯(lián)想員工的養老金將會(huì )漲2倍！而今年初，廣州市勞動(dòng)保障局也向全市推行企業(yè)年金，不過(guò)目前全市參加的企業(yè)僅10家左右。好事緣何多磨？專(zhuān)家認為與稅收等優(yōu)惠政策尚未到位有關(guān)。專(zhuān)家建議，企業(yè)年金對職工繳納部分的優(yōu)惠應更清晰。
成為養老保險第二支柱
所謂企業(yè)年金，是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養老保險的基礎上，自愿建立補充養老保險的制度，年金可由企業(yè)出資，也可以企業(yè)和職工按比例共同出資。費用可按月歸集，也可半年或一年歸集一次，職工個(gè)人繳費由企業(yè)代扣代繳。
中大君融理財中心副主任毛丹平對記者表示，完善的社會(huì )養老保障體系建設應由三個(gè)支柱構成：第一，是由國家依法強制建立，通過(guò)稅收或繳費籌資、現收現付確定給付、廣覆蓋(全體就業(yè)人員或全體公民)、低水平的基本養老保險制度；第二，是由企業(yè)自愿發(fā)起，依靠企業(yè)和個(gè)人繳費籌資、完全積累的補充養老保險制度(如企業(yè)年金)；第三，是以個(gè)人儲蓄為主的個(gè)人養老保障，如商業(yè)保險、個(gè)人工資存款。
不過(guò)，從目前來(lái)看，第一支柱——基本養老保險情況并不樂(lè )觀(guān)。據了解，我國由政府財政支撐的基本養老保險體系存在著(zhù)嚴重資金缺口和壓力，急需建立私人養老保障機制作為補充。
跳槽后仍可享投資收益
在中國勞動(dòng)和社會(huì )保障部前年出臺的《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》后，一些大企業(yè)開(kāi)始嘗試將企業(yè)年金作為員工的薪酬福利計劃之一。
根據規定，建立企業(yè)年金，應當由企業(yè)與工會(huì )或職工代表通過(guò)集體協(xié)商確定，并制定企業(yè)年金方案，設定諸如繳費比例，理財產(chǎn)品選擇等參數。方案審批通過(guò)后，企業(yè)年金將為員工的退休生活增加一筆不菲的收入。
企業(yè)年金賬戶(hù)管理首家試點(diǎn)銀行——招商銀行相關(guān)負責人告訴記者，企業(yè)年金還有一個(gè)好處是：如果員工跳槽，新進(jìn)入的企業(yè)也建立了企業(yè)年金，他可以辦理轉移；如果沒(méi)有建立，該員工可繼續放在原賬戶(hù)中，和原公司其他員工一樣，享受投資收益。因為投資管理人對應的是整個(gè)企業(yè)的大賬戶(hù)，所以離職員工不需要繳納投資管理費用，只是承擔賬戶(hù)管理人的費用，而這部分費用相對投資收益微乎其微。
根據廣州市有關(guān)政策，當職工變動(dòng)工作單位時(shí)，企業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)資金也可隨合同轉移。
廣州僅10企業(yè)初嘗年金
今年初，廣州市勞動(dòng)保障局轉發(fā)《關(guān)于企業(yè)年金方案和基金管理合同備案有關(guān)問(wèn)題的通知》，向全市推行企業(yè)年金，作為今年一個(gè)重點(diǎn)工作。
據了解，廣州目前企業(yè)年金推廣情況仍顯緩慢，參加企業(yè)僅10家左右。按照規定，企業(yè)可從工資總額中拿出4%作為企業(yè)年金，用作養老保險的補充，并且這筆資金為稅前列支。企業(yè)年金采用個(gè)人賬戶(hù)方式進(jìn)行管理。
記者了解到，企業(yè)年金基金由三部分組成：企業(yè)繳費、職工個(gè)人繳費和企業(yè)年金基金投資運營(yíng)收益。企業(yè)年金基金實(shí)行完全積累，采用個(gè)人賬戶(hù)方式進(jìn)行管理。企業(yè)繳費應按照企業(yè)年金方案規定比例計算的數額計入職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)；職工個(gè)人繳費額計入本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)。企業(yè)年金基金投資運營(yíng)收益，按凈收益率計入企業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)。
職工在達到國家規定的退休年齡時(shí)，可從本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)中一次或定期領(lǐng)取企業(yè)年金。未達到退休年齡的，不得從個(gè)人賬戶(hù)中提前支取資金。
專(zhuān)家建議 還需稅收優(yōu)惠政策到位
據專(zhuān)家介紹，在國外，企業(yè)年金之所以能成為穩固的職工退休金第二支柱，避稅是直接驅動(dòng)器。但是，我國稅法中針對企業(yè)年金的法規仍存空白，目前唯一的稅惠依據是《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)完善城鎮社會(huì )保障體系試點(diǎn)方案的通知》中規定的：“企業(yè)年金企業(yè)繳費在工資總額4%以?xún)鹊牟糠挚蓮某杀局辛兄?。同時(shí)，鼓勵開(kāi)展個(gè)人儲蓄性養老保險。”
目前，廣州、上海、北京等22個(gè)省、市、區已發(fā)布了企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)繳費稅前列支比例一般為企業(yè)工資總額的4%~5%。
不過(guò)，太平人壽廣東分公司有關(guān)人士則認為，地方政策中的工資總額是個(gè)籠統的概念，在具體操作時(shí)較模糊，而且僅局限于企業(yè)繳費層面，關(guān)于個(gè)人繳費和企業(yè)年金基金的投資收益是否享受稅惠，以及居民領(lǐng)取年金時(shí)的個(gè)人所得應該如何征稅的問(wèn)題尚缺少明確的規定。
平安養老保險公司副總經(jīng)理楊學(xué)連也曾對記者表示，企業(yè)顧及利潤，在無(wú)優(yōu)惠的政策出臺前，自然不會(huì )對補充養老保險那么積極；另外個(gè)人繳納企業(yè)年金的部分也沒(méi)有免稅，運作收益還需要繳納利息稅。這讓本來(lái)是件好事的企業(yè)年金在目前看來(lái)還是“水中泡影”，所以國家應盡快出臺相關(guān)支持政策來(lái)調動(dòng)企業(yè)的積極性。
關(guān)注焦點(diǎn) 年金會(huì )否給員工造成負擔？
員工每月按8%繳納社保，之后還要繳納企業(yè)年金，負擔是否過(guò)大？太平人壽廣東分公司有關(guān)人士指出，其實(shí)員工繳納的基數、比例都不高，不會(huì )給員工帶來(lái)過(guò)重的經(jīng)濟負擔。相反通過(guò)企業(yè)年金、社會(huì )養老保險、個(gè)人儲蓄，才能全面構筑現代人的養老“鐵三角”。
據悉，目前對于企業(yè)和職工的繳納比例并沒(méi)有明確的規定，時(shí)下大多數企業(yè)都采取了各自出資1∶1的方式。而按照勞動(dòng)和社會(huì )保障部的要求，在企業(yè)年金的費用上，企業(yè)繳納的費用不得超過(guò)上年員工工資總額的十二分之一，企業(yè)和個(gè)人兩者的總和不得超過(guò)六分之一。
該人士還指出，根據測算，如果通過(guò)社保獲得的每月收入能達到你退休前月收入的50%，而企業(yè)年金又能彌補20%，那么個(gè)人就無(wú)須彌補商業(yè)保險。不過(guò)疾病、意外等風(fēng)險卻無(wú)法通過(guò)企業(yè)年金彌補，因此員工可根據需要補充商業(yè)保險。
年金個(gè)案 個(gè)人每月繳100元30年工齡可多拿十幾萬(wàn)
以聯(lián)想企業(yè)年金計劃為例，聯(lián)想集團出資金額與員工出資金額的比例為1∶1。據測算，一個(gè)加入年金計劃后在聯(lián)想工作30年的員工，若退休前平均工資為6000元/月，則退休后獲得的社會(huì )養老保險和聯(lián)想企業(yè)年金的 養老金收入之和約為4000元/月，基本上能維持退休前的生活水平，如果不參加，則只能獲得1300多元的社會(huì )養老保險金。
某大型國有企業(yè)人力資源總監黃小姐也給記者算了一筆賬。假設一位員工去年一年的工資總額是72000元，現在每月從工資中劃出100元存到其個(gè)人的企業(yè)年金賬戶(hù)中，同時(shí)企業(yè)為他存300元(繳費比例為1∶3)。如果不計年收益，不計工資漲幅，那么30年后，這位員工退休，一次性可拿到100(元)×12(月)×30(年)+300(元)×12(月)×30(年)=144000元。
事實(shí)上，企業(yè)年金是按照前一年平均工資比例劃走的，工資隨著(zhù)職工工齡、級別等每年上漲，年金繳存也會(huì )上漲；另外企業(yè)年金以信托的形式進(jìn)行市場(chǎng)化管理。投資管理人會(huì )根據企業(yè)的特征為企業(yè)設計年金投資方案，比如穩定收益債券型年金產(chǎn)品等。這無(wú)疑會(huì )讓職工的企業(yè)年金逐年水漲船高。
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