一、工資、薪金所得
工資、薪金所得應納稅額的計算公式為：
應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數
＝（每月收入額－3500元或4800元）×適用稅率－速算扣除數
（一）特定行業(yè)的工資、薪金
特定行業(yè)的工資、薪金所得應納的稅款，可以實(shí)行按年計算、分月預繳的方式計征。
所說(shuō)的特定行業(yè)，是指采掘業(yè)、遠洋運輸業(yè)、遠洋捕撈業(yè)以及國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門(mén)確定的其他行業(yè)。
所說(shuō)的按年計算、分月預繳的計征方式，是指特定行業(yè)職工的工資、薪金所得應納的稅款，按月預繳，自年度終了之日起30日內，合計其全年工資、薪金所得，再按12個(gè)月平均并計算實(shí)際應納的稅款，多退少補。
應納所得稅額＝［（全年工資、薪金收入÷12-費用扣除標準）×稅率-速算扣除數］×12
（二）年終一次性獎金
全年一次性獎金是指行政機關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據其全年經(jīng)濟效益和對雇員全年工作業(yè)績(jì)的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金。一次性獎金也包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jì)效工資辦法的單位根據考核情況兌現的年薪和績(jì)效工資。
根據當月不包括一次性獎金的工資薪金的高低，分成兩種計算方法。
例：中國公民王先生2012年12月取得當月工薪收入4600元，同時(shí)取得當年的年終獎金28800元。計算當月份應扣繳的個(gè)人所得稅。
本方法的適用規定
（2）雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規定繳納個(gè)人所得稅。
（三）企業(yè)年金、職業(yè)年金的計稅
（企事業(yè)單位的補充養老保險）
（四）個(gè)人股票期權所得的計稅
（五）在中國境內無(wú)住所的個(gè)人取得工資薪金所得的計稅
（六）因解除勞動(dòng)合同取得經(jīng)濟補償金的計稅
……
二、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得
個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以及個(gè)人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，應納稅額的計算公式為：
三、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得
應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數
四、勞務(wù)報酬所得
應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率或＝（每次收入額－800）×20％
2.每次收入在4000元以上的：
3.每次收入的應納稅所得額超過(guò)20000元的：
例：歌星王某一次取得表演收入40000元，計算其應納的個(gè)人所得稅。
應納稅所得額=40000×（1-20％） =32000（元）
應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數
= 40000×（1-20％） ×30% －2000
=7600（元）
五、稿酬所得
1、每次收入不足4000元的：
2.每次收入在4000元以上的：
六、特許權使用費所得應納稅額的計算
七、利息、股息、紅利所得應納稅額的計算
利息、股息和紅利所得沒(méi)有扣除項目。適用稅率20%。
八、財產(chǎn)租賃所得應納稅額的計算
財產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅稅前扣除稅費的扣除次序為：
九、財產(chǎn)轉讓所得應納稅額的計算
（一）個(gè)人住房轉讓所得應納稅額的計算
2.納稅人可憑原購房合同、發(fā)票等有效憑證，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后，允許從其轉讓收入中減除房屋原值、轉讓住房過(guò)程中繳納的稅金及有關(guān)合理費用。
3.納稅人未提供完整、準確的房屋原值憑證，不能正確計算房屋原值和應納稅額的，稅務(wù)機關(guān)可對其實(shí)行核定征稅，即按納稅人住房轉讓收入的一定比例核定應納個(gè)人所得稅額。具體比例由省級地方稅務(wù)局或者省級地方稅務(wù)局授權的地市級地方稅務(wù)局根據納稅人出售住房的相關(guān)因素，在住房轉讓收入1％～3%的幅度內確定。
（二）個(gè)人轉讓上市公司限售股所得的計稅
（三）個(gè)人因購買(mǎi)和處置債權取得所得的計稅
十、偶然所得應納稅額的計算
偶然所得應納稅額的計算公式為：
應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率
＝每次收入額×20％
十一、其他所得應納稅額的計算
其他所得應納稅額的計算公式同偶然所得。
企業(yè)促銷(xiāo)展業(yè)贈送禮品有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題
十二、境外所得抵免
納稅義務(wù)人從中國境外取得的所得，準予其在應納稅額中扣除已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額。但扣除額不得超過(guò)該納稅義務(wù)人境外所得依照本法規定計算的應納稅額。
所說(shuō)的依照稅法規定計算的應納稅額，是指納稅義務(wù)人從中國境外取得的所得，區別不同國家或者地區和不同所得項目，依照稅法規定的費用減除標準和適用稅率計算的應納稅額；同一國家或者地區內不同所得項目的應納稅額之和，為該國家或者地區的扣除限額。
納稅義務(wù)人在中國境外一個(gè)國家或者地區實(shí)際已經(jīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額，低于依照前款規定計算出的該國家或者地區扣除限額的，應當在中國繳納差額部分的稅款；超過(guò)該國家或者地區扣除限額的，其超過(guò)部分不得在本納稅年度的應納稅額中扣除，但是可以在以后納稅年度的該國家或者地區扣除限額的余額中補扣。補扣期限最長(cháng)不得超過(guò)五年。
納稅義務(wù)人依照稅法第七條的規定申請扣除已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額時(shí)，應當提供境外稅務(wù)機關(guān)填發(fā)的完稅憑證原件。
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