鄂財綜合發(fā)[2016]6號
各市（州）、林區、直管市、縣（市、區）財政局，省直各單位，省財政廳駐各市州監督檢查辦事處：
為了加強財務(wù)支出票據的管理，規范財務(wù)支出行為，依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《財政票據管理辦法》、《會(huì )計基礎工作規范》等有關(guān)規定，現將我們制定的《湖北省行政事業(yè)單位財務(wù)支出票據管理辦法（試行）》印發(fā)你們，請遵照執行。在執行中有什么問(wèn)題，請及時(shí)反饋。
附件：《湖北省行政事業(yè)單位財務(wù)支出票據管理辦法（試行）》
湖北省財政廳
2016年4月6日
湖北省行政事業(yè)單位財務(wù)支出票據管理辦法(試行)
第一章 總 則
第一條 為了加強財務(wù)支出票據管理，規范財務(wù)報銷(xiāo)行為，依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《財政票據管理辦法》、《會(huì )計基礎工作規范》等法律法規規定，結合我省實(shí)際，制定本辦法。
第二條 本辦法所指的財務(wù)支出票據包括：銀行票據、稅務(wù)發(fā)票、財政票據及單位自制憑證等，是財務(wù)支出的法定依據和會(huì )計核算的原始憑證。
第三條 本辦法適用范圍包括黨政機關(guān)、事業(yè)單位和執行行政事業(yè)單位財務(wù)會(huì )計制度的社會(huì )團體及其他組織（以下簡(jiǎn)稱(chēng)各單位）。
第四條 財務(wù)支出票據的取得應當遵循誠實(shí)守信原則，反映真實(shí)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項。
第五條 各單位是規范使用財務(wù)支出票據的責任主體，單位負責人是第一責任人；財務(wù)支出票據經(jīng)辦人是財務(wù)報銷(xiāo)憑證的直接責任人，對財務(wù)支出票據的合法性、真實(shí)性、完整性、規范性、準確性、時(shí)效性等負直接責任；財務(wù)機構是各單位財務(wù)業(yè)務(wù)管理部門(mén)，對財務(wù)支出票據的合法性、真實(shí)性、完整性、規范性、準確性、時(shí)效性等負監管責任。
第二章財務(wù)支出票據的種類(lèi)
第六條 財務(wù)支出票據包括：
?。ㄒ唬┿y行票據
銀行票據是指由銀行簽發(fā)或由銀行承擔付款義務(wù)的票據。包括：現金支票、轉賬支票、匯票、本票、劃（收）款憑證以及國庫集中支付憑證等。
?。ǘ┒悇?wù)發(fā)票
稅務(wù)發(fā)票是指從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的企事業(yè)單位和個(gè)人，以其在購銷(xiāo)商品或提供應稅勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)收取的應稅收入為對象，向付款方開(kāi)具的收稅憑證。包括國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局的各類(lèi)發(fā)票。
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財政票據是指由財政部門(mén)監（?。┲?、發(fā)放、管理，國家機關(guān)、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務(wù)職能的社會(huì )團體及其他組織（以下簡(jiǎn)稱(chēng)行政事業(yè)單位）依法收取政府非稅收入，或者從事非營(yíng)利性活動(dòng)收取財物時(shí)，向公民、法人和其他組織開(kāi)具的憑證。包括：非稅收入通用票據、非稅收入專(zhuān)用票據、非稅收入一般繳款書(shū)、資金往來(lái)結算票據、公益事業(yè)捐贈票據、醫療收費票據、社會(huì )團體收費票據和其他應當由財政部門(mén)管理的票據等。
?。ㄋ模﹩挝蛔灾茟{證
單位自制憑證是指單位按照《會(huì )計制度》規定，根據會(huì )計核算和自身管理要求，由本單位內部經(jīng)辦部門(mén)（含財會(huì )部門(mén)）或個(gè)人在執行或完成某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)所自制的原始憑證。包括：零星費用報銷(xiāo)單、差旅費補助報銷(xiāo)單、借款單、工資表（單）、勞務(wù)費用領(lǐng)報單、原材料（辦公用品）出入庫單等。
第三章 財務(wù)支出票據的審核
第七條 財務(wù)支出結算原則上實(shí)行“一事一報”，財務(wù)報銷(xiāo)憑證必須經(jīng)過(guò)審核，未經(jīng)審核和經(jīng)審核不合格的憑證不能報銷(xiāo)。符合公務(wù)卡結算條件的要嚴格按照公務(wù)卡結算方式管理有關(guān)規定執行。憑證審核主要包括憑證的合法性、真實(shí)性、完整性、規范性、準確性、時(shí)效性等。
第八條 財務(wù)支出票據的合法性，是指財務(wù)支出票據使用符合國家財經(jīng)法律法規和財務(wù)會(huì )計制度規定。
第九條 財務(wù)支出票據的真實(shí)性，是指原始票據本身的真實(shí)性；票據所記載和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的真實(shí)性。
第十條 財務(wù)支出票據的完整性，是指開(kāi)具日期、客戶(hù)名稱(chēng)、商品名稱(chēng)及服務(wù)（或勞務(wù)）項目、數量、單價(jià)、大小寫(xiě)金額等內容的完整性。
第十一條 財務(wù)支出票據的規范性，是指財務(wù)支出票據內容規范、字跡清楚、項目準確、印章齊全、內容與發(fā)票種類(lèi)相符、各聯(lián)次內容與金額一致；記載內容不得涂改、挖補。
第十二條 財務(wù)支出票據的準確性，是指財務(wù)支出票據的正確使用，屬于非稅收支范疇的，必須使用財政票據；屬于財政撥款安排的部門(mén)預算支出的，必須使用統一的國庫集中支付憑證；屬于代收暫付的往來(lái)資金，必須使用往來(lái)結算票據；屬于向對方提供的經(jīng)營(yíng)性服務(wù)范疇的貨物、勞務(wù)，必須使用稅務(wù)發(fā)票等。
第十三條 財務(wù)支出票據的時(shí)效性，是指財務(wù)報銷(xiāo)憑證必須在規定的有效期間內使用，凡過(guò)期票據視為無(wú)效票據，不得作為報銷(xiāo)憑證。
第四章 財務(wù)支出的報銷(xiāo)
第十四條 財務(wù)支出的報銷(xiāo)，必須按規定的程序和權限審核、審批。并有具體經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字。
第十五條 財務(wù)支出報銷(xiāo)時(shí)，應附與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項有關(guān)的合法合規的原始憑證及附件，包括：?jiǎn)挝蛔酝獠咳〉玫暮戏☉{證（資料）、單位內部自制憑證（資料）。凡列入政府采購目錄的支出事項，需依法提供政府采購的相關(guān)資料。單位內部非經(jīng)營(yíng)性服務(wù)項目的結算，按《湖北省財政廳關(guān)于修訂2012年版湖北省財政票據的通知》執行。
?。ㄒ唬﹫箐N(xiāo)會(huì )議費用，須提供會(huì )議審批表、會(huì )議通知、會(huì )議經(jīng)費預算、會(huì )議簽到表和結算清單等附件。
?。ǘ﹫箐N(xiāo)辦公用品、電腦耗材等費用，須提供蓋有收款單位印章的明細清單等附件。
?。ㄈ﹫箐N(xiāo)車(chē)輛維修費用，須提供維修申請單、結算清單等附件。
?。ㄋ模﹫箐N(xiāo)接待費用，實(shí)行“一事一結”，公務(wù)接待須有接待公函、公務(wù)接待審批單、消費清單和公務(wù)卡結算憑據（達到公務(wù)卡支付標準的）；招商（商務(wù)）接待須有接待方案、接待審批單、消費清單和公務(wù)卡結算憑據（按公務(wù)卡使用規定執行）；外事接待活動(dòng)按相關(guān)規定執行。
?。ㄎ澹﹫箐N(xiāo)不屬于政府采購范圍的維修、裝修工程費用，需提供合同、協(xié)議和明細結算單、工程決算清單等附件。
?。﹫箐N(xiāo)宣傳費、廣告費、印刷費（打字、復印費）等，需提供項目經(jīng)費預算、合同及明細清單等附件。
?。ㄆ撸﹫箐N(xiāo)專(zhuān)家授課、評審等勞務(wù)報酬，按《省財政廳、省委組織部、省公務(wù)員局關(guān)于印發(fā)<湖北省省級黨政機關(guān)培訓費管理辦法>的通知》（鄂財行發(fā)〔2014〕18號）文件執行。其中：報銷(xiāo)附件應提供授課人、評審人姓名、技術(shù)職稱(chēng)，活動(dòng)項目名稱(chēng)、時(shí)間、地點(diǎn)、內容及代扣代繳完稅憑證等相關(guān)資料。
?。ò耍﹫箐N(xiāo)搬運力資費、臨時(shí)聘請人員的勞務(wù)費，需提供審批、決議、決定等附件。
?。ň牛﹫箐N(xiāo)臨時(shí)租房的房租費，應提供租房審批件及租房協(xié)議等附件。
?。ㄊ┢渌麍箐N(xiāo)事項，均需要提供與報銷(xiāo)內容相關(guān)的審批、執行、驗收資料等附件。
第十六條 財務(wù)支出票據遺失的，需加蓋出票單位公章的記賬聯(lián)（或存根聯(lián)）復印件，并由報銷(xiāo)人出具書(shū)面說(shuō)明，證明人簽字可作報銷(xiāo)憑證；確實(shí)無(wú)法取得的，報銷(xiāo)人應出具書(shū)面說(shuō)明，經(jīng)證明人簽字、按程序審批后方可報銷(xiāo)。
第十七條 財務(wù)支出票據應及時(shí)報銷(xiāo)，當年票據一般應在年度內報銷(xiāo)完畢；特殊情況下，可在票據業(yè)務(wù)發(fā)生后一個(gè)年度內報銷(xiāo)完畢。
第十八條 除必須作為附件的財務(wù)支出票據隨同記賬憑證裝訂成冊外，其他資料可另行整理歸檔，妥善保管。
第十九條 財務(wù)報銷(xiāo)憑證作為會(huì )計檔案歸檔，應嚴格按照《會(huì )計檔案管理辦法》進(jìn)行管理。
第五章財務(wù)支出票據的監督管理
第二十條 各單位應當建立健全內部控制制度，切實(shí)加強財務(wù)支出票據管理，細化管理辦法，規范管理程序，定期做好內部稽查，防止違規、違紀、違法行為的發(fā)生。對違反本辦法規定的財務(wù)報銷(xiāo)行為，除按本辦法規定整改外，要分清責任界限，分別追究相關(guān)人員的責任。
第二十一條 財政和相關(guān)職能部門(mén)應加強財務(wù)報銷(xiāo)憑證的監管工作，對財務(wù)支出票據的使用、管理等情況進(jìn)行定期或不定期檢查。被檢查單位應如實(shí)反映情況，提供資料，自覺(jué)接受監督和檢查。
第二十二條 財政和相關(guān)職能部門(mén)應當依照有關(guān)法律法規規定的職責，加強對票據的印制、領(lǐng)購、使用等各個(gè)環(huán)節的監督和檢查，加大對制售、使用虛假票據，虛開(kāi)、套開(kāi)票據等行為的打擊和處罰力度。
第二十三條 財政和相關(guān)職能部門(mén)要設立并公布舉報電話(huà)、舉報信箱，充分利用微信、網(wǎng)絡(luò )等多種平臺發(fā)揮舉報監督作用；認真做好舉報受理工作，建立舉報登記、督辦查處和公告制度；認真執行信訪(fǎng)保密制度，保護舉報人合法權益。對舉報有功人員，按照相關(guān)規定給予獎勵。
第二十四條 建立財務(wù)支出票據問(wèn)題信息共享、線(xiàn)索移送齊抓共管機制，及時(shí)移送問(wèn)題線(xiàn)索。對于財務(wù)支出票據中典型違規違紀問(wèn)題和問(wèn)題線(xiàn)索，要及時(shí)移送各級紀檢監察機關(guān)；發(fā)現的假偽發(fā)票線(xiàn)索，應及時(shí)向公安、稅務(wù)等部門(mén)反饋；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)。
第六章附則
第二十五條 本辦法由湖北省財政廳負責解釋。
第二十六條 本辦法自印發(fā)之日起實(shí)施。
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