財務(wù)會(huì )計 管理制度
為加強會(huì )計基礎工作 , 建立規范的會(huì )計工作秩序 , 提高會(huì )計工作水平 , 根據〈中華人民共和國會(huì )計法〉有關(guān)規定 , 參照〈國家會(huì )計基礎工作規范〉條例標準 , 結合〈企業(yè)會(huì )計制度〉有關(guān)內容, 以及廣州市睿捷經(jīng)貿咨詢(xún)顧問(wèn)有限公司會(huì )計核算的具體要求 , 特制定了廣州市睿捷經(jīng)貿咨詢(xún)顧問(wèn)有限公司會(huì )計基礎工作規范 .
一,財務(wù)會(huì )計管理的涵義
財務(wù)是指企業(yè)為達到既定目標所進(jìn)行的籌集資金和運用資金的活動(dòng).在管理經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,各類(lèi)咨詢(xún)服務(wù)費,代辦服務(wù)費,各種兼營(yíng)性服務(wù)的收入和相應的開(kāi)支等,就構成了咨詢(xún)公司的資金運行.
財務(wù)管理就是咨詢(xún)顧問(wèn)公司資金運行的管理,在資金運行過(guò)程中,包括各類(lèi)咨詢(xún)服務(wù)費,代辦服務(wù)費等資金的籌集,使用,耗費,收入和分配.要按照政府有關(guān)規定,規范企業(yè)的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算.
財務(wù)管理的主要內容有:對資金籌集運用的管理,有償服務(wù)管理費的管理,流動(dòng)資金和專(zhuān)用資金的管理,資金分配的管理,財務(wù)收支匯總平衡等等.
財務(wù)管理的任務(wù)是:
(一)籌集,管理資金
這就是要保證經(jīng)營(yíng)的需要,加快資金周轉,不斷提高資金運用的效能,尤其是提高自有資金的收益率.公司的主要經(jīng)濟來(lái)源是有償服務(wù)管理費收入,要加強有償服務(wù)管理費的收費工作,做到應收盡受,提高回收率.另外,在資金使用上,對各項支出要妥善安排,嚴格控制,注意節約,防止浪費.充分發(fā)揮資金的效果.
(二)經(jīng)濟核算
通過(guò)財務(wù)活動(dòng)加強經(jīng)濟核算,改善經(jīng)營(yíng)管理,降低成本,不斷降低消耗,增加積累,提高投資效益和經(jīng)濟效益.
(三)財務(wù)監督
實(shí)行財務(wù)監督,維護財經(jīng)紀律.公司的經(jīng)營(yíng),管理,服務(wù),必須依據財經(jīng)法規以及財務(wù)計劃,對公司預算開(kāi)支標準和各項經(jīng)濟指標進(jìn)行監督,使資金的籌集合理合法,資金運用的效果不斷提高,確保資金分配兼顧國家,集體和個(gè)人三者的利益.同時(shí),要在分配收益上嚴格遵守國家規定,及時(shí)上繳各種稅金,彌補以前年度虧損,提取法定公積金,公益金,并向投資者分配利潤.
二,財務(wù)會(huì )計管理制度
財務(wù)管理制度是公司內部管理的重要制度,是保證有關(guān)財務(wù)管理工作規范化,標準化的一系列具體規定.可分為以下幾類(lèi)制度:
(一)會(huì )計核算方法及憑證賬冊制度
(1) 會(huì )計年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止;
(2) 會(huì )計核算以人民幣為記賬本位幣;
(3) 采用借貸復式計賬法,會(huì )計科目和核算方法以公司預算會(huì )計為主,結合實(shí)際,設置銀行現金日記賬,總分類(lèi)賬,各項明細分類(lèi)賬;
(4) 原始憑證是計賬的依據,財會(huì )人員必須認真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續完備,合法,內容真實(shí),數字正確,日期和印章齊全,大,小寫(xiě)相符等,不得有白條報賬,不得有涂改.一切原始憑證經(jīng)審核無(wú)誤后,才能填制記賬憑證,據以記賬;
(5) 財會(huì )記賬員應對一切原始憑證記賬負責,賬簿的記載不得挖補,涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應使用鋼筆,不準用鉛筆或圓珠筆,發(fā)生錯誤應根據性質(zhì),采用劃線(xiàn)更正或紅線(xiàn)更正.憑證,賬冊應根據專(zhuān)人列冊登記,妥善保管,不得丟失.有關(guān)會(huì )計報表,賬冊,會(huì )計憑證保存年限按規定辦理;
(6) 指定專(zhuān)人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票,現金收據,票據等,動(dòng)用時(shí)由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續.對誤寫(xiě)的收據或作廢的支票,應注銷(xiāo)作廢章,妥善保存,不得銷(xiāo)毀廢棄.
(二)貨幣資金管理制度
(1)嚴格按照國家有關(guān)現金管理制度的規定,除抵補現金庫存外,非經(jīng)銀行同意,不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用,嚴格分清收支兩條線(xiàn);
(2)做好庫存現金的保管工作,有關(guān)證券和現金必須放在銀箱內,確保安全.對指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查,核對,做好備用金的管理,庫存現金不得超過(guò)銀行規定的限額.
①建立健全現金賬目,做到日清月結,錢(qián)賬相符,杜絕白條抵庫或賬外現金,禁止私立”小金庫”;
②對超過(guò)現金收付限額以上的收付款項,必須通過(guò)銀行結算.
(三)費用現金報銷(xiāo)制度
為了加強現金報銷(xiāo)管理,嚴格執行財政紀律,對各項現金報銷(xiāo)擬定以下制度:
(1)差旅費報銷(xiāo)制度;
(2)招待費報銷(xiāo)制度;
四) 往來(lái)賬目清理制度
做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環(huán)節.財務(wù)人員要及時(shí)結賬收款,摧收應收賬款.過(guò)月未收的賬款,要上門(mén)催收.對月終尚未清理的債權債務(wù),應查明原因,列出清冊.財會(huì )人員不能解決的事項應及時(shí)上報領(lǐng)導.
(五)會(huì )計報表制度
會(huì )計報表是經(jīng)營(yíng)收支執行情況的重要組成部分,其書(shū)寫(xiě)報告是領(lǐng)導和上級主管部門(mén)了解管理部經(jīng)濟狀況和領(lǐng)導工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計劃的重要依據.所以,要保證報表的數據準確,內容完整,報送及時(shí),手續完備.對年度結算報表,應附有分析收支計劃執行情況的說(shuō)明.
三,財務(wù)管理的機構及職責
(一)財務(wù)部門(mén)機構的設置
公司的財務(wù)會(huì )計與其他行業(yè)的機構設置
