逝者生前歷經(jīng)艱辛才擁有巨額財產(chǎn)，將其留給子孫，或許是每一個(gè)人最樸素的愿望，但是否能夠如愿以?xún)?，也許事與愿違地給后人留下最后一次爭執，因為怎么分配都難以公平，那么該如何避免遺產(chǎn)紛爭呢？
中國小批發(fā)城之鄉浙江義烏的方先生和方太太，均已五十多歲，早年靠做小商品批發(fā)賺的人生第一桶金，逐步擴大直到擁有一家規模數億的皮箱制造公司。偶爾聽(tīng)到朋友突然逝世，時(shí)常也擔心哪天發(fā)生意外，24歲的大兒子剛從美國留學(xué)歸來(lái)，而16歲的小兒子正在求學(xué)階段，將來(lái)辛苦建立的家族資產(chǎn)該如何傳承給兩個(gè)小孩？以避免因財產(chǎn)分配造成兄弟不和？這也成為方先生和方太太最大的煩惱。
CASE
家庭資產(chǎn)匯總如下
固定資產(chǎn)：
除自住房屋外，另有房產(chǎn)7處，包括別墅、商品房，市值1000萬(wàn)元左右；
金融資產(chǎn)：
除銀行現金700萬(wàn)元之外，買(mǎi)過(guò)各類(lèi)的壽險和醫療險共幾十份，投資股票、基金近百萬(wàn)；
消費資產(chǎn)：
三輛高級轎車(chē)，夫妻和大兒子每人一輛，約150萬(wàn)元；
家族企業(yè)資產(chǎn)：
包括固定資產(chǎn)和每年利潤，目前價(jià)值約為4000萬(wàn)元。
方先生夫婦家庭資產(chǎn)除了給長(cháng)輩留出養老費用外，其余家庭資產(chǎn)一定是由兩個(gè)兒子繼承的，其中的企業(yè)資產(chǎn)是方先生夫婦兩人花了大半輩子的心血才建成的，方先生說(shuō)，“這個(gè)皮箱制造企業(yè)，就像我們從小養大的孩子，我們對他很有感情，希望在百年之后他還能茁壯成長(cháng)?！泵鎸Υ髢鹤佑兄R但企業(yè)實(shí)務(wù)操作經(jīng)驗不足，而未成年的小兒子還準備去英國留學(xué)這個(gè)現實(shí)，兩個(gè)孩子都不能一下子接手企業(yè)。唯一欣慰的是，大兒子學(xué)成歸來(lái)，作為長(cháng)子很愿意繼承家業(yè)。
用保險保財產(chǎn)
方相理財私人顧問(wèn)陳楠建議：方先生夫婦對于家族資產(chǎn)的分配傳承，真可謂“預則利，不預則廢”。提前安排自己的家產(chǎn)，以防自己出意外，盡可能公平地分配家庭資產(chǎn)，以免將來(lái)兄弟因此而反目為仇。陳楠認為可以著(zhù)重夫婦兩人的保險規劃。
保證企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)
大兒子已學(xué)成歸來(lái)，且愿意繼承家業(yè)，因此，為保證企業(yè)資產(chǎn)的整體性，以穩定企業(yè)未來(lái)的發(fā)展，企業(yè)資產(chǎn)主要由大兒子繼承，小兒子占10%的股份，以享受企業(yè)價(jià)值增長(cháng)的利益。由于大兒子尚屬年輕，對于企業(yè)經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗尚淺，因此，為規避大兒子繼承企業(yè)財產(chǎn)后可能會(huì )發(fā)生的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，建議用企業(yè)資產(chǎn)85萬(wàn)元存入指定銀行，通過(guò)存單貸款275萬(wàn)元，購買(mǎi)1700萬(wàn)元的高額壽險保單。方先生作為被保險人，保單受益人目前為大兒子，待其將來(lái)娶妻生子后，將受益人改為孫兒。
若企業(yè)需要資金運作，可以通過(guò)此保單現金價(jià)值質(zhì)押貸款（首年現金價(jià)值212萬(wàn)元），以方先生個(gè)人名義將所貸款項借入公司作為現金流營(yíng)運，未來(lái)企業(yè)一旦發(fā)生債務(wù)風(fēng)險，預先通過(guò)合理渠道，利用企業(yè)資產(chǎn)還清保單貸款，未來(lái)無(wú)論企業(yè)破產(chǎn)或是被追債，都不得動(dòng)用這筆1700萬(wàn)元保險金，為大兒子創(chuàng )造一份安全的資產(chǎn)。
清理保單
方先生夫婦現有幾十份的保單，通過(guò)理財師對保單體檢，發(fā)現其家庭保障并不全面，保障額度也遠不能滿(mǎn)足現時(shí)的家庭規避風(fēng)險需求，但由于夫妻年齡已長(cháng)，若再重新選擇健康型的保障必要性不強。原因之一是繳納的保費金額較高與能實(shí)現的保障額度差距不大，喪失商業(yè)保險“以小搏大”特性；原因之二是目前家庭資產(chǎn)高達上千萬(wàn)，如果由于生病等風(fēng)險，完全可以自己承受無(wú)需轉移風(fēng)險。因此建議在夫妻原有保障不變的基礎上，將保障重心轉移到避稅的投資型保險中，受益人為小兒子，利于為其將來(lái)儲存一筆可觀(guān)的受益資產(chǎn)。
購買(mǎi)高額壽險
方先生可將家庭存款170萬(wàn)元，存入私人銀行，由銀行進(jìn)行穩定的投資理財操作，還可以用這筆存款向銀行貸款550萬(wàn)元，再去購買(mǎi)高額壽險保障，壽險保障額度為3400萬(wàn)元，其中設定大兒子受益400萬(wàn)元，小兒子受益3000萬(wàn)元。假定年貸款利率3%，170萬(wàn)元存款的年理財收益足以抵扣550萬(wàn)元貸款的年貸款費用。這份高額的壽險保障，保單賬戶(hù)價(jià)值可以不斷增長(cháng)，可以彌補通貨膨脹的損失；通過(guò)壽險保障的資產(chǎn)傳承，可以合法合理的避稅和避債。因此，可確保這份資產(chǎn)在未來(lái)的順利傳承。
資產(chǎn)能如己愿留給所愛(ài)的人嗎？
理財師建議方先生夫婦購買(mǎi)足夠的人身保險保全兄弟兩人將來(lái)各自經(jīng)濟利益，其中利用了保險產(chǎn)品貸款的融資功能、保單不受債務(wù)人索債的避債功能以及保障儲蓄投資的功能，這不失為一種財產(chǎn)傳承的方式。既不影響避稅的情況下，保證企業(yè)現金流的通暢，同時(shí)投資性產(chǎn)品每年的資產(chǎn)增值，也提升了企業(yè)的現金流量。除此之外，在國內，一般的財產(chǎn)傳承主要通過(guò)法定傳承、遺囑傳承、贈與來(lái)實(shí)現。
法定傳承非如己愿
如果一個(gè)人突然遭遇意外，而在生前未將財產(chǎn)進(jìn)行分配，那么只能按照我國《繼承法》繼承，這種法定繼承是國內家庭最常使用的財產(chǎn)傳承方式，主要規定內容是法定第一順序繼承人——配偶、子女、父母和第二順序繼承人——兄弟姐妹、祖父母、外祖父母，以及均等比例。但由于對法律條款的內容了解并不透徹，很多人的財產(chǎn)在分配傳承時(shí)不是造成家庭矛盾，就是實(shí)際傳承與財產(chǎn)所有人意愿相違背。比如，財產(chǎn)所有人的子女正面臨婚姻官司，若此時(shí)財產(chǎn)所有人過(guò)世，且沒(méi)有訂立任何財產(chǎn)分配文書(shū)。根據我國規定，子女在婚姻存續期間繼承的遺產(chǎn)屬于夫妻共同財產(chǎn)。也就是說(shuō)，該子女如果離婚，其配偶最終可能享有該遺產(chǎn)的一半份額，這可能是一些財產(chǎn)所有人不想看到的事情。但若財產(chǎn)所有人在生前訂立遺囑，確定財產(chǎn)只由自己子女繼承，那么就屬于子女個(gè)人的財產(chǎn)，而非夫妻共同財產(chǎn)了，保證了財產(chǎn)繼承的指向性。
遺囑并非不詳預兆
曾有八旬老人在立遺囑前說(shuō)：“我不想將來(lái)我在天堂，錢(qián)在銀行，親人對簿公堂，我要提前分配這些錢(qián)?！蓖ㄟ^(guò)遺囑才能分配遺產(chǎn)，其實(shí)財產(chǎn)的分割有時(shí)會(huì )很容易，房子、汽車(chē)、存款、股票、收藏等等每一項資產(chǎn)都清楚寫(xiě)在紙上，希望家人能分得什么物品，能拿多少只要一一寫(xiě)清楚了，最后人在天堂可以看到家庭成員各自領(lǐng)取后再開(kāi)始新生活。遺囑免去家庭成員一輪又一輪失去理智地爭吵和冷戰，甚至對簿公堂。
遺囑繼承是被繼承人在生前訂立遺囑，指定繼承人繼承自己的遺產(chǎn)，這是大家聽(tīng)過(guò)最多的財產(chǎn)繼承方式，但很少有人在生前寫(xiě)一份具有法律效力的遺囑。為什么？很多人把遺囑誤以為是遺言，以為立遺囑就是表明自己要交代后事了，而賦予了遺囑為“不祥”的代名詞。這是一種很大的誤解，其實(shí)遺囑是一種法律行為，重要的是財產(chǎn)所有人能真實(shí)地表達自己的意愿，把自己的財產(chǎn)能安全地留給自己所愛(ài)的人，既可以在身體健康時(shí)訂立，也可以在臨終前訂立。在國外，年輕人、中年人立遺囑的現象很普遍，應該以平常心去對待立遺囑。
看看沒(méi)有立遺囑給世人那么多的紛爭，也許會(huì )給世人一個(gè)警示。1973年畫(huà)家畢加索去世，留下了難以估算的巨額遺產(chǎn)，卻忘記留下一紙遺書(shū)。遺產(chǎn)爭奪戰拉開(kāi)了序幕，參與者除了法國和西班牙政府外，還有畢加索的遺屬。在歷經(jīng)多達60余次談判，持續20多年遺產(chǎn)才算塵埃落定，然而畢加索最后一任妻子飲彈、地下情人瑪麗特·特麗莎上吊、唯一的合法兒子縱酒身亡和24歲的孫子吞毒藥等等，后人評價(jià)這都是“畢加索的過(guò)錯”。而侯躍文、陳逸飛等人因沒(méi)寫(xiě)下遺囑而突然離世，數千萬(wàn)遺產(chǎn)何去何從也成為其后人紛爭的起源。
目前，國內有一個(gè) “收集遺囑”網(wǎng)站出臺，付費用戶(hù)可將生前未便利奉告或未實(shí)時(shí)奉告的遺囑、遺愿、隱私、財富信息及其他主要信息存放于網(wǎng)站“收集遺囑保管箱”，萬(wàn)一不幸發(fā)生意外身亡、癱瘓、失蹤等非正常意志的情況，網(wǎng)站便會(huì )將存儲的信息提交給當事人所指定的聯(lián)系人。盡管網(wǎng)友對此創(chuàng )意褒貶不一，但該網(wǎng)站CEO表示：“‘收集遺囑’是為人生中可能發(fā)生的意外上了一道‘信息保險’，萬(wàn)一用戶(hù)發(fā)生意外，可將自己的人生主要信息傳遞給親友，這也表現了當事人對生命的準確立場(chǎng)，以及對家人、親戚、伴侶的責任和關(guān)切?！比欢壳皳敺烧J可的遺囑只有自書(shū)遺囑、代書(shū)遺囑、灌音遺囑、口頭遺囑、公證遺囑5種形式，雖然“收集遺囑”可能會(huì )成為一類(lèi)新的遺囑形式，但目前最多能作為遺囑的存在以及傳送載體，而不是有法律效力的遺囑，因為按照相關(guān)法律規定，遺囑的形式要件上必需由被擔當人親自書(shū)寫(xiě)，必需本人署名，必需注明歲、月、日等，缺乏任何一項都將導致遺囑失效。
在當今社會(huì )，贈與并不是資產(chǎn)傳承最主要的方式，但也有其存在的意義，特別需要注意的是，在簽訂贈與合同后、財產(chǎn)權利轉移之前，財產(chǎn)所有人享有任意撤銷(xiāo)的權利，以保護財產(chǎn)所有人的資產(chǎn)安全，而非沖動(dòng)贈與并不愛(ài)惜者。財產(chǎn)所有人將自己的財產(chǎn)無(wú)償給予受贈人，受贈人表示接受贈與，實(shí)質(zhì)是財產(chǎn)所有權發(fā)生轉移。
遺囑信托有待開(kāi)發(fā)
在世界上很多名門(mén)望族合理利用了遺囑信托，使得家族基業(yè)能夠屹百年而不倒，實(shí)現永續流傳的神話(huà)，他們利用遺囑信托基金這種防止爭端、揮霍、侵占、風(fēng)險的“四防”方法來(lái)精準處理自己的財產(chǎn)，讓所愛(ài)的人安全地支配自己曾經(jīng)擁有的財產(chǎn)。
比如，著(zhù)名歌手麥克·杰克遜大兒子的未來(lái)由父親的遺囑信托基金提供保障；而梅艷芳逝世前委托匯豐國際信托有限公司成立專(zhuān)項基金予以管理、投資，使這筆遺產(chǎn)的收益每月?lián)艹?萬(wàn)元生活費給受益人之一梅媽至其終老；資產(chǎn)凈值達1億港元的香港著(zhù)名影星肥肥（沈殿霞）去世前也采用了遺囑信托的方法，給當時(shí)才滿(mǎn)20歲的女兒鄭欣宜安排未來(lái)；已故戴安娜王妃也通過(guò)遺囑信托，讓威廉王子和哈里王子支配他們所繼承的遺產(chǎn)信托基金帶來(lái)的投資收益等等。
所謂“遺囑信托”，等到遺囑生效時(shí)，再將信托財產(chǎn)轉移給受托人，由受托人依據信托的內容，也就是委托人遺囑所交辦的事項，管理處分信托財產(chǎn)。遺囑信托是在委托人故去后契約才生效。它可以很好地解決財產(chǎn)傳承，減少因遺產(chǎn)產(chǎn)生的紛爭。就是財產(chǎn)所有人預先以立遺囑方式，將財產(chǎn)交付信托機構后的管理、分配、運用及給付等規定詳訂于遺囑中，等到委托人死亡后遺囑信托才生效，信托機構依據此信托的內容，代表逝者遺囑人的意愿分配遺產(chǎn)，管理并處分信托財產(chǎn)給受益人。
透過(guò)遺囑信托這一基于財產(chǎn)傳承目的的理財工具，照顧特定人群如財產(chǎn)所有人的心愿而做財產(chǎn)分配規劃，不但可以很好地解決財產(chǎn)傳承，減少因遺產(chǎn)產(chǎn)生的紛爭，也可以通過(guò)遺囑執行人的理財能力彌補繼承人無(wú)力理財的缺陷，使家族永保富有和榮耀，同時(shí)，保證財富的私密性。更重要的是，一旦開(kāi)征遺產(chǎn)稅，通過(guò)遺囑信托，可以合法規避巨額的遺產(chǎn)稅。
NOTICE
你能看出下面遺產(chǎn)傳承中的問(wèn)題嗎？
● 喪偶的六十歲張叔叔和王阿姨重建一個(gè)新家庭，各有兩個(gè)子女，張叔叔病危之際寫(xiě)下遺囑“一切財產(chǎn)，均歸王女士所有；王女士去世后，由雙方四個(gè)子女平分”。
《繼承法》規定，遺囑只能處分屬于自己個(gè)人的財產(chǎn)，而不能處理不屬于自己的財產(chǎn)。張叔叔遺囑說(shuō)，一切財產(chǎn)給自己的妻子王女士，接著(zhù)又擅自替王女士作主，稱(chēng)在她去世后，將財產(chǎn)分給雙方四個(gè)子女。他這部分遺囑，超出了法律的規定，處理了已經(jīng)不屬于他而屬于王女士的財產(chǎn)，應屬無(wú)效。
● 母親病逝，成家后就與母親分開(kāi)生活的女兒蕭蕭要求繼承全部遺產(chǎn)，盡管養女帆兒一直和母親生活在一起，但沒(méi)有繼承資格。
中國《婚姻法》在第二十六條第一款中規定:國家保護合法的收養關(guān)系。養父母和養子女間的權利和義務(wù)，適用本法對父母子女關(guān)系的有關(guān)規定。因此，帆兒作為養女與親生女蕭蕭在繼承遺產(chǎn)時(shí)享有同等的法律地位，都為第一順序繼承人，一般應當均等，但考慮到養女和母親生活時(shí)間較長(cháng)、照顧較多的實(shí)際情況，可以分配較多份額遺產(chǎn)。
● 王先生慘遭車(chē)禍身亡，王先生母親認為，其妻子趙玉腹中的孩子無(wú)繼承權。
中國規定，遺產(chǎn)分割時(shí)，應當保留胎兒的繼承份額，占王先生遺產(chǎn)的1/4，由監護人代為管理；然而胎兒出生時(shí)是死體的，保留的份額按法定繼承辦理，將王先生財產(chǎn)總額的1/4，再分配給其繼承人，即第一繼承人，王先生的妻子趙玉。
TIPS
有關(guān)遺產(chǎn)分配要注意6個(gè)問(wèn)題：
1、法定遺產(chǎn)按照第一和第二順序繼承，其中第一順序為：配偶、子女、父母。一般兒媳與女婿均不能作為公、婆、岳父、岳母的法定繼承人。但喪偶兒媳與女婿對公婆與岳父母，盡了主要贍養義務(wù)的，作為第一順序繼承人；而子女包括婚生子女，非婚生子女、養子女和有撫養關(guān)系的繼子女；父母包括生父母、養父母和有扶養關(guān)系的繼父母。
2、法律雖然沒(méi)有規定遺囑必須經(jīng)過(guò)公證，但是，為避免日后產(chǎn)生遺囑有效性的糾紛，在簽訂遺囑時(shí)，及時(shí)到公證機關(guān)辦理公證，若生命垂危時(shí)立囑，應有兩個(gè)以上無(wú)利害關(guān)系的公證人證明。
3、若被繼承人不愿繼承家族的企業(yè)，富一代應該建立一套系統完善的現代管理制度，即使后代不愿意親自來(lái)管理，他也可以擁有一定的股份，讓優(yōu)秀的經(jīng)理人把他的股份以每年幾十倍的升值。
4、遺產(chǎn)僅包括公民個(gè)人合法財產(chǎn)，對于公民生前已經(jīng)分家析產(chǎn)、已經(jīng)確定歸他人所有的財產(chǎn)，以及公民生前已經(jīng)合法處分的財產(chǎn)都不能再視為遺產(chǎn)，如果生前處分的財產(chǎn)不合法，則可轉變成為遺產(chǎn)。
5、財產(chǎn)傳承給已婚子女，除非遺囑寫(xiě)明只傳承給自己的子女，否則，子女繼承后該筆財產(chǎn)將作為夫妻共有財產(chǎn)。
6、死亡賠償金不屬于遺產(chǎn)的范疇，但司法實(shí)踐中一般參照遺產(chǎn)的分配原則來(lái)處理。
>> 股神巴菲特的50%資產(chǎn)捐款倡議得到了美國本土富豪的一呼百應，有人評價(jià)說(shuō)，富豪們慷慨解囊除了本身樂(lè )善好施之外，其實(shí)緣于西方各項現行遺產(chǎn)稅規定，以及對慈善的鼓勵政策。以稅收制度來(lái)說(shuō)，有些國家的遺產(chǎn)稅數額非常高，如日本遺產(chǎn)稅起征點(diǎn)4億日元，最高征繳比例達到70%；2009年美國遺產(chǎn)稅免征額為每人350萬(wàn)美元，稅率高達50%。而且在美國，如果一個(gè)企業(yè)向社會(huì )捐出善款，且善款數額超過(guò)應繳稅收的10%，那么該企業(yè)就減免10%的稅款。如果不到10%，則可以在稅收里扣除已捐出的部分。然而在中國，雖然在2004年頒布《遺產(chǎn)稅暫行條例》(草案)中規定，遺產(chǎn)稅征收免征額為20萬(wàn)元，超過(guò)部分征繳比例最高為50%，但一直都沒(méi)有執行。大多中國的富豪不太可能放棄把全部財富留給后代的傳統理念，畢竟在中國必須設定專(zhuān)門(mén)的法規和監督體系，中國富豪才會(huì )更積極地把自己財富回饋社會(huì )。在春節晚會(huì )上，趙本山和小沈陽(yáng)小品的精彩臺詞說(shuō)：“人死了，錢(qián)沒(méi)花了”。然而更可悲的是，“人死了，錢(qián)卻不知去向”，科學(xué)合理安排好遺產(chǎn)的繼承，期待自己的財富能夠被后人更安全自如地享用，讓財產(chǎn)發(fā)揮最大的價(jià)值，在生前就開(kāi)始對自己財產(chǎn)做全面的規劃勢在必行。讓個(gè)人資產(chǎn)不再用于自我本身建設時(shí)，發(fā)揮最大的功能，如愿傳遞給最?lèi)?ài)的人。（文章來(lái)源/《錢(qián)經(jīng)》 作者/李江南 陳楠）
