一、稅收洼地的稅收優(yōu)惠
收洼地是指在特定的行政區域，在其稅務(wù)管理轄區注冊的企業(yè)通過(guò)區域性稅收優(yōu)惠、簡(jiǎn)化稅收征管辦法和稅收地方留成返還等處理方法，實(shí)現企業(yè)稅負降低的目標。
稅收洼地的稅收優(yōu)惠主要體現在以下兩點(diǎn)：
1地方留存獎勵
地方留存部分增值稅：30%—70%財政獎勵；地方留存部分所得稅：30%—70%財政獎勵。
2核定征收
稅收洼地的企業(yè)，大多是個(gè)人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)，個(gè)人所得稅（生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得），稅率1.5%左右，實(shí)行核定征收，支出成本費用，無(wú)須取得正規發(fā)票，還可以享受一些退稅優(yōu)惠，這是洼地企業(yè)的稅收優(yōu)勢，所以稅收洼地在網(wǎng)上很火。
二、稅收洼地有什么風(fēng)險？
1、虛開(kāi)發(fā)票風(fēng)險
如果洼地企業(yè)由受票企業(yè)控制，洼地企業(yè)開(kāi)票給受票企業(yè)，受票企業(yè)打款到洼地企業(yè)帳上，洼地企業(yè)交了稅點(diǎn)，把余下的款再通過(guò)私卡或其他方式轉給洼地企業(yè)控制人，構成虛開(kāi)發(fā)票事實(shí)回款，主要是用于行賄傭金支出，或虛增成本費用逃稅，企業(yè)從洼地開(kāi)來(lái)的大額發(fā)票入帳，通常會(huì )引起受票企業(yè)管轄稅務(wù)機關(guān)的關(guān)注，受票企業(yè)如被稅務(wù)關(guān)注并以此線(xiàn)索追查下去，則企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險很大，搞得不好，老板及相關(guān)責任人會(huì )承擔刑事責任。
2、關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險
洼地企業(yè)與受票企業(yè)，如果在實(shí)質(zhì)上構成關(guān)聯(lián)關(guān)系，如股東是親屬關(guān)系，有共同投資與被投資關(guān)系等，則其從洼地開(kāi)出的發(fā)票，容易被稅務(wù)認定為關(guān)聯(lián)交易，洼地開(kāi)來(lái)的發(fā)票做帳，如認定為關(guān)聯(lián)交易，企業(yè)就會(huì )被稅務(wù)做特別納稅調整，企業(yè)的所有努力等于是白廢力氣。
3、政策變動(dòng)風(fēng)險
《稅收征收管理法》的第三條規定，稅收的開(kāi)征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行；法律授權國務(wù)院規定的，依照國務(wù)院制定的行政法規的規定執行。
任何機關(guān)、單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開(kāi)征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。
《稅收征收管理法》的第五條規定： 各有關(guān)部門(mén)和單位應當支持、協(xié)助稅務(wù)機關(guān)依法執行職務(wù)。稅務(wù)機關(guān)依法執行職務(wù)，任何單位和個(gè)人不得阻撓。
地方留存的稅收返還政策，按照《征管法》的規定，是變相的減稅、免稅和退稅，是違反征管法規定的，中央或者上級政府人大均可以園區政策違反國家規定而宣布園區政策作廢，如果園區政策被宣布作廢，就意味著(zhù)返還的稅收是要收回去的。
雖然稅收返還有可能被收回，但至少可享受核定征收政策，關(guān)于核定征收，其實(shí)就是在一般地區，也是存在的，只是對企業(yè)是否進(jìn)行核定征收，要由稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行認定，這里面就有一個(gè)與稅務(wù)機關(guān)的關(guān)系問(wèn)題，只要關(guān)系到位，在任何地方都可以應用核定征收政策節稅。
在南方發(fā)達城市的某公司，以工業(yè)用地名義取得土地，但卻在地上蓋了幾棟辦公樓用于出租，年租金四百多萬(wàn)，年利潤近三百多萬(wàn)，企業(yè)所得稅加上分紅稅要一佰多萬(wàn)，企業(yè)申請通過(guò)了核定征收，省下了很多稅收。
二、哪種情況沒(méi)有稅務(wù)風(fēng)險？
1、公司的高薪職員聘用關(guān)系改為業(yè)務(wù)合作關(guān)系
公司的高新職員，比如業(yè)務(wù)員，骨干人員等，比如方說(shuō)某員工年薪120萬(wàn)，如在公司發(fā)工資，要交很多的工資薪金個(gè)人所得稅，如果這個(gè)高薪員工去洼地注冊個(gè)人獨資企業(yè)，或幾個(gè)高薪員工去洼地注冊合伙企業(yè)，從洼地開(kāi)票到公司領(lǐng)取報酬，按目前的政策，洼地企業(yè)季度開(kāi)票如果低于30萬(wàn)， 是免征增值稅的，只交1%差不多1.2萬(wàn)-1.8萬(wàn)左右的個(gè)人所得稅（個(gè)體工商戶(hù)生%經(jīng)營(yíng)所得）就行了，把員工雇用制改為企業(yè)間業(yè)務(wù)合作制，兩邊一比，就省掉十幾萬(wàn)的稅收。
2、演藝人員、設計人員、各種中介及自由職業(yè)人員
這些人員如果在一般地區設立公司承接業(yè)務(wù)，按正常稅率查帳征收增值稅、企業(yè)所得稅、分紅稅，由于我國的邊際稅負很高，如果按正規企業(yè)模式交稅，企業(yè)創(chuàng )造價(jià)值的大部分都 要用于交稅款，自然不劃算，如果在洼地注冊企業(yè)，在以洼地企業(yè)開(kāi)票承接業(yè)務(wù)，其稅負就低很多，可能要節省十幾倍的稅收。
三、稅收洼地的注意事項
1、如果開(kāi)票業(yè)務(wù)是真實(shí)的，注冊洼地企業(yè)是沒(méi)有風(fēng)險的，可以大膽地操作應用。
2、如果開(kāi)票業(yè)務(wù)是虛假的，即開(kāi)票的目的是用于虛增成本費用，或用于支付行賄傭金或替補無(wú)票支出等，則企業(yè)存在事實(shí)上的虛開(kāi)發(fā)票的問(wèn)題，如被查到風(fēng)險是很大的，搞得不好，相關(guān)責任人會(huì )承擔刑事責任。
3、注冊洼地企業(yè)節稅涉及很多細節問(wèn)題，如果操作不當，企業(yè)就會(huì )出事，給老板惹上麻煩，如果企業(yè)確定要在洼地注冊企業(yè)節稅，建議在行家的指導下操作。
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