建設項目按照規定實(shí)行代建制的，代建單位應當配合建設單位做好項目會(huì )計核算和財務(wù)管理的基礎工作。
1、代建單位19年5月收到建設單位撥付的一期工程建設項目資金2300萬(wàn)，按照收到的款項金額做帳。
財務(wù)會(huì )計
借：銀行存款--基本戶(hù) 2300萬(wàn)
貸：預收賬款--實(shí)訓樓工程款 2300萬(wàn)
預算會(huì )計不做
2、代建單位與建設單位協(xié)商后按照撥付資金比例的1%確認代建費收入23萬(wàn)時(shí)。
財務(wù)會(huì )計
借：預收賬款--實(shí)訓樓工程款 23萬(wàn)
貸：其他收入--代建費收入 23萬(wàn)
預算會(huì )計
借：資金結存--貸幣資金 23萬(wàn)
貸：其他預算收入--代建費收入 23萬(wàn)
3、代建單位支付施工單位工程款時(shí)。
財務(wù)會(huì )計
借：代建項目--建筑安裝工程投資--實(shí)訓樓工程 1500萬(wàn)
貸：銀行存款--基本戶(hù) 1500萬(wàn)
預算會(huì )計不做
4、19年年終代建單位與建設單位對賬確認在建工程成本時(shí)。
財務(wù)會(huì )計
借：代建項目--代建項目轉出 1500萬(wàn)
貸：代建項目--建筑安裝工程投資--實(shí)訓樓工程 1500萬(wàn)
同時(shí)
借：預收賬款--實(shí)訓樓工程款 1500萬(wàn)
貸：代建項目--代建項目轉出 1500萬(wàn)
預算會(huì )不做
5、代建單位于20年3月與施工單位對一期工程進(jìn)行結算。
財務(wù)會(huì )計
借：代建項目--建筑安裝工程投資--實(shí)訓樓工程 777萬(wàn)
貸：銀行存款--基本戶(hù) 777萬(wàn)
預算核會(huì )計不做
6、施工單位于20年3月結束一期工程，代建單位對一期工程進(jìn)行對帳結算，建設單位確認成本時(shí)。
財務(wù)會(huì )計
借：代建項目--代建項目轉出 777萬(wàn)
貸：代建項目--建筑安裝工程投資--實(shí)訓樓工程 777萬(wàn)
同時(shí)
借：預收賬款--實(shí)訓樓工程款 777萬(wàn)
貸：代建項目--代建項目轉出 777萬(wàn)
7、建設單位于20年4月撥付代建單位二期工程款2700萬(wàn)時(shí)，按照撥付的款項金額做如下分錄。
財務(wù)會(huì )計
借：銀行存款--基本戶(hù) 2700萬(wàn)
貸：預收賬款--實(shí)訓樓工程款 2700萬(wàn)
預算會(huì )計不做
8、施工單位于20年10月根據工程進(jìn)度與代建單位結算2000萬(wàn)工程款時(shí)。
財務(wù)會(huì )計
借：代建項目--建筑安裝工程投資--實(shí)訓樓工程 2000萬(wàn)
貸：銀行存款--基本戶(hù) 2000萬(wàn)
預算會(huì )計不做
9、20年年終代建單位對賬結算時(shí)，建設單位確定金額2000萬(wàn)為建設成本。
財務(wù)會(huì )計
借：代建項目--代建項目轉出 2000萬(wàn)
貸：代建項目--建筑安裝工程投資--實(shí)訓樓工程 2000萬(wàn)
同時(shí)
借：預收賬款--實(shí)訓樓工程款 2000萬(wàn)
貸：代建項目--代建項目轉出 2000萬(wàn)
預算會(huì )不做
10、代建單位與建設單位經(jīng)過(guò)綜合考量按照撥付資金比例的0.8%即21.6萬(wàn)提代建管理費。
財務(wù)會(huì )計
借：預收賬款--實(shí)訓樓工程款 21.6萬(wàn)
貸：其他收入--代建費收入 21.6萬(wàn)
預算會(huì )計
借：資金結存--貸幣資金 21.6萬(wàn)
貸：其他預算收入--代建費收入 21.6萬(wàn)
11、施工單位于21年3月結束二期工程，代建單位對二期工程進(jìn)行對帳結算，建設單位確認578.4萬(wàn)的成本，代建單位按與施工方規定置壓尾款100萬(wàn)三個(gè)月。
財務(wù)會(huì )計
借：代建項目--代建項目轉出 578.4萬(wàn)
貸：代建項目--建筑安裝工程投資--實(shí)訓樓工程 578.4萬(wàn)
同時(shí)
借：預收賬款--實(shí)訓樓工程款 578.4萬(wàn)
貸：代建項目--代建項目轉出 578.4萬(wàn)
預算會(huì )不做
12、3個(gè)月后項目完工交付使用資產(chǎn)時(shí)，按照代建單位轉來(lái)在建工程成本中尚未確認入賬的金額100萬(wàn)進(jìn)行核算成本。在竣工決算時(shí)，多發(fā)生一筆專(zhuān)家評審費5萬(wàn)元，屬于補付資金，由建設單位支接支付。
財務(wù)會(huì )計
借：代建項目--代建項目轉出 100萬(wàn)
貸：代建項目--建筑安裝工程投資--實(shí)訓樓工程 100萬(wàn)
借：預收賬款--實(shí)訓樓工程款 100萬(wàn)
貸：代建項目--代建項目轉出 100萬(wàn)
預算會(huì )計不做
至此，代建單位此項目的會(huì )計核算完結，預收賬款余額為0。代建單位收取的代建管理費做為自有收入來(lái)處理，脫離了建設單位，納入了自有資金管理，可自由支配。
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