會(huì )計人只要愿意學(xué)習，哪里都有機會(huì )。請關(guān)注“會(huì )計微課堂”，@指尖上的會(huì )計 將在這里為您做會(huì )計答疑。疑點(diǎn)、難點(diǎn)、焦點(diǎn)，有人問(wèn)，就能答。話(huà)題雖小，卻接地氣。點(diǎn)滴積累，匯成海洋！先看看最近大家都問(wèn)了什么接地氣的問(wèn)題吧！
公司銷(xiāo)售給出的傭金、返點(diǎn)、回扣等，會(huì )計如何做賬？
先要分清傭金、回扣、返點(diǎn)給誰(shuí)了。如果給單位了，做銷(xiāo)售折扣與現金折扣都無(wú)不可。未開(kāi)發(fā)票，做銷(xiāo)售折扣；已開(kāi)發(fā)票，做現金折扣。如果給個(gè)人了，做賬就費勁了，這種事多見(jiàn)不得光。有的企業(yè)會(huì )找發(fā)票報銷(xiāo)，有的會(huì )做成無(wú)票服務(wù)費，這兩種做法都有稅務(wù)風(fēng)險。正確做法是做成勞務(wù)費，并代扣個(gè)稅。
票抬頭錯寫(xiě)了兩個(gè)字，開(kāi)票方用簽字筆改正后，在改正的地方重新加蓋發(fā)票章予以確認，這張發(fā)票是有效的嗎？
發(fā)票是不能涂改的，如果開(kāi)具有錯誤，需要重新開(kāi)具。發(fā)票開(kāi)錯了，修改錯處后補蓋發(fā)票章，這是很常見(jiàn)的做法，有些地方稅務(wù)局甚至認可此做法。嚴格來(lái)說(shuō)，此做法是錯誤的。
公司找單位或個(gè)人借款，會(huì )計該如何做賬，支付的利息能稅前扣除嗎？
企業(yè)找個(gè)人或其他公司拆借資金，會(huì )計做賬時(shí)應記“其他應付款”，不能記“短期借款”。支付的利息要想在所得稅前扣除，必須要到稅務(wù)代開(kāi)發(fā)票，沒(méi)有發(fā)票是不能稅前扣除的。但并非取得了發(fā)票就能全額扣除，還有一個(gè)要求，所付利息超出同期銀行貸款利息的部分不能在所得稅前扣除。
喝飲料時(shí)再來(lái)一瓶，會(huì )計如何做賬呢？
常見(jiàn)的有四種方法：①視同銷(xiāo)售，該法無(wú)比正確，如果會(huì )計真這么做，老板鼻子要氣歪；②視同促銷(xiāo)費用，將飲料成本計入銷(xiāo)售費用，但要轉出相應的進(jìn)項稅；③與正常銷(xiāo)售合一塊確定收入，等于做低平均銷(xiāo)售價(jià)格；④不做賬務(wù)處理。我傾向采用方法③，但需要與稅務(wù)溝通。
公司租用民居一套，月租金4000元，房東到稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票，稅金由企業(yè)承擔？請問(wèn)企業(yè)承擔的稅金如何做分錄？
要求房東到稅務(wù)局代開(kāi)公司抬頭的發(fā)票，稅金由公司承擔。做賬方法有二：①借：管理費用4000，營(yíng)業(yè)外支出200，貸：現金4200，注意代房東交的稅不能在所得稅前扣除。②可與房東商量，由房東交稅，把房租做大點(diǎn)（含稅），借：管理費用4211，貸：現金4211。上述兩方法，方法②對企業(yè)更有利。
地稅局返給企業(yè)的個(gè)稅手續費，會(huì )計該如何做賬呢？
地稅給企業(yè)退回個(gè)稅手續費，本質(zhì)是地稅給予會(huì )計人員一點(diǎn)酬勞，因為會(huì )計人員幫了地稅的忙。會(huì )計分錄正解應該是，借：銀行存款，貸：其他應付款——會(huì )計人員。會(huì )計人員領(lǐng)這筆錢(qián)時(shí)無(wú)需交個(gè)稅。如果公司把這筆錢(qián)記到了“營(yíng)業(yè)外收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“補貼收入”，說(shuō)明老板想截留這筆錢(qián)。
用資本公積、盈余公積、未分配利潤轉贈實(shí)收資本，需要交個(gè)稅嗎？
所有者權益轉贈實(shí)收資本，自然人股東需要交個(gè)稅嗎？①由股東出資溢價(jià)形成的資本公積轉實(shí)收資本，不需交個(gè)稅；②其他途徑形成的資本公積轉實(shí)收資本需要交個(gè)稅；③盈余公積轉實(shí)收資本，需要交個(gè)稅；④未分配利潤轉實(shí)收資本，需要交個(gè)稅。從本質(zhì)上講，②③④是公司經(jīng)營(yíng)中形成的利潤，①是股東自己的投入。
（來(lái)源：指尖上的會(huì )計微信公眾號，標題圖片轉自網(wǎng)絡(luò )）
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