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我是一家餐飲酒店，日常在向客人提供餐飲服務(wù)的同時(shí)，也存在酒水銷(xiāo)售等。請問(wèn)這些銷(xiāo)售的酒水是否需要按照13%來(lái)繳納增值稅？還是6%？

答復：

1、對于客人隨同餐飲一起消費的酒水，酒店方按照混合銷(xiāo)售，開(kāi)具6%的餐飲服務(wù)發(fā)票；

2、若是酒店方兼營(yíng)酒水銷(xiāo)售，則餐飲服務(wù)和酒水銷(xiāo)售屬于兼營(yíng)業(yè)務(wù)，分別核算、分別適用不同的增值稅率。

某蛋糕店屬于一般納稅人，現場(chǎng)制作蛋糕并直接銷(xiāo)售給消費者，今年6月份銷(xiāo)售額不含稅收入100萬(wàn)元。請問(wèn)：增值稅稅率為13%？9%？6%？

答復：

按照餐飲服務(wù)適用6%的增值稅率。

某租賃公司屬于一般納稅人，出租腳手架，請問(wèn)應該按有形動(dòng)產(chǎn)租賃還是建筑服務(wù)開(kāi)具發(fā)票？

答復：

腳手架出租應按動(dòng)產(chǎn)出租適用13%稅率。腳手架屬于周轉材料，不屬于建筑設備。

某公司屬于一般納稅人，提供電梯維保服務(wù)，請問(wèn)應該按修理修配勞務(wù)還是其他現代服務(wù)開(kāi)具發(fā)票？

答復：

納稅人對安裝運行后的電梯提供的維護保養服務(wù)，按照其他現代服務(wù)繳納增值稅，稅率為6%。

某公司屬于一般納稅人，從事房屋建筑、市政建設、機電安裝的企業(yè)，公司簽訂了一份設備銷(xiāo)售及安裝合同，項目包括環(huán)保系統設備銷(xiāo)售及安裝服務(wù)、供熱系統設備銷(xiāo)售及安裝服務(wù)。合同總標的為3.6億元。其中，設備款2.8億元，安裝服務(wù)0.8億元。請問(wèn)如何開(kāi)票？

答復：

面向同一個(gè)客戶(hù)，而且設備銷(xiāo)售及安裝服務(wù)具有非常強的關(guān)聯(lián)性，屬于混合銷(xiāo)售，按照主業(yè)建筑服務(wù)適用9%的增值稅。

我們公司作為中間方，給銷(xiāo)售方和購買(mǎi)方牽線(xiàn)搭橋，達成了一筆合同，收取了一筆傭金，請問(wèn)如何開(kāi)票？

答復：

經(jīng)紀代理服務(wù)*傭金。

我們公司對外招商加盟，收到了一筆加盟費，請問(wèn)如何開(kāi)票？

答復：

銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)-其他權益性無(wú)形資產(chǎn)-加盟費，按照6%的稅率計算繳納增值稅。

我公司銷(xiāo)售貨物后需要再給客戶(hù)補收個(gè)差價(jià)，請問(wèn)補差價(jià)的銷(xiāo)售發(fā)票如何開(kāi)具？如何適用稅率？

答復：

與銷(xiāo)售商品或者服務(wù)的商品稅收編碼是一樣的，只是商品名稱(chēng)里需要開(kāi)具“補差價(jià)”三個(gè)字。比如鋼材*補差價(jià)。

我公司每年都會(huì )收到供應商的銷(xiāo)售返利，請問(wèn)需要我們經(jīng)銷(xiāo)商給廠(chǎng)家開(kāi)具發(fā)票嗎？如何開(kāi)票？

答復：

對于供應商（銷(xiāo)售方）給予采購方（經(jīng)銷(xiāo)商）的銷(xiāo)售返利，采購方不應開(kāi)具發(fā)票，而應由供應商出具紅字專(zhuān)用發(fā)票。

我公司銷(xiāo)售鋼材，由于客戶(hù)違約，支付我們利息，請問(wèn)我們收到貨款和利息了，這部分利息如何開(kāi)票？

答復：

屬于價(jià)外費用，單獨在發(fā)票上開(kāi)具一行，因商品編碼沒(méi)有單獨的價(jià)外費用，其應該與貨物、勞務(wù)或服務(wù)的商品編碼選擇保持一致就可以。比如鋼材*違約金。

我公司由于面向的客戶(hù)幾乎都是自然人，請問(wèn)開(kāi)具發(fā)票的時(shí)候抬頭如何填寫(xiě)？

答復：

個(gè)人。

商場(chǎng)超市零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽、化妝品，能否開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票？

答復：

不可以的，只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規定〉的通知》規定,商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專(zhuān)用部分)、化妝品等消費品,不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。

我們是一家批發(fā)零售圖書(shū)的公司，平時(shí)都是開(kāi)具的免稅發(fā)票，請問(wèn)若是有的客戶(hù)需要專(zhuān)票，我們能否開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票？

答復：

不可以的。若是享受免征增值稅了，不得開(kāi)具專(zhuān)票。當然你也可以放棄免稅而開(kāi)具專(zhuān)票，36個(gè)月內不得申請免稅。根據《增值稅暫行條例》第二十一條規定，發(fā)生應稅銷(xiāo)售行為適用免稅規定的，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。