国产第一区二区在线视频_ 讓投資不再難系列課（23）---讀懂銀行股2

上期說(shuō)了銀行的利潤形成及調節機制，很多讀者反饋缺乏基礎概念，看不懂。今天二馬重點(diǎn)科普一些銀行的基礎知識，名詞解釋。

我們還是圍繞銀行利潤形成和調節的兩張圖進(jìn)行，大家看概念時(shí)會(huì )直觀(guān)一些。

我們以平安銀行2018年年報為例進(jìn)行說(shuō)明，有數據，更直觀(guān)。

一、凈利潤形成：

二、凈利潤調節項：

下面開(kāi)始基本概念說(shuō)明：

業(yè)務(wù)及管理費：包括網(wǎng)點(diǎn)的建設、維護成本，人員工資等。

計提：銀行吸收存款并且進(jìn)行放貸，貸款有壞賬，形成了不良貸款。針對不良貸款，銀行從利潤中計提一部分錢(qián)作為貸款減值準備用來(lái)沖抵不良。

撥備計提由兩部分組成：信用減值損失和其他資產(chǎn)減值損失。其他資產(chǎn)減值損失占比非常小，在分析時(shí)作為不重要項進(jìn)行忽略。

貸款減值準備：針對貸款可能發(fā)生的減值情況，例如不良貸款無(wú)法回收，提取一部分備用金。這是銀行進(jìn)行風(fēng)險防控的一種手段，減值準備越多，抗風(fēng)險能力越強。

撥備覆蓋率：針對貸款減值準備的充足度，有一個(gè)指標，叫做撥備覆蓋率，其計算公司為貸款減值準備余額/不良貸款總額。目前銀保監會(huì )針對撥備覆蓋率的要求是不低于150%（有些銀行可以低于這個(gè)數），但是一些資產(chǎn)質(zhì)量非常好的銀行，其撥備覆蓋率已經(jīng)高達500%。因為貸款減值準備是從利潤中計提的，對于撥備覆蓋率非常高的銀行，一旦減少計提，其凈利潤將會(huì )迎來(lái)快速增長(cháng)。

不良貸款：不良貸款是逾期貸款（不是所有的逾期貸款都是不良貸款）、呆滯貸款和呆賬貸款的總稱(chēng)?？傊褪沁€款出現問(wèn)題的貸款。

銀行貸款存在五級分類(lèi)，分別是正常、關(guān)注、次級、可疑、損失。其中后三類(lèi)為不良貸款。

A、正常貸款：借款人能夠履行合同，一直能正常還本付息，不存在任何影響貸款本息及時(shí)全額償還的消極因素，銀行對借款人按時(shí)足額償還貸款本息有充分把握。貸款損失的概率為0。

B、關(guān)注貸款：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素，如這些因素繼續下去，借款人的償還能力受到影響，貸款損失的概率不會(huì )超過(guò)5%。

C、次級貸款：借款人的還款能力出現明顯問(wèn)題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還貸款本息，需要通過(guò)處分資產(chǎn)或對外融資乃至執行抵押擔保來(lái)還款付息。貸款損失的概率在30%-50%。

D、可疑貸款：借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執行抵押或擔保，也肯定要造成一部分損失，只是因為存在借款人重組、兼并、合并、抵押物處理和未決訴訟等待定因素，損失金額的多少還不能確定，貸款損失的概率在50%-75%之間。

E、損失貸款：指借款人已無(wú)償還本息的可能，無(wú)論采取什么措施和履行什么程序，貸款都注定要損失了，或者雖然能收回極少部分，但其價(jià)值也是微乎其微，從銀行的角度看，也沒(méi)有意義和必要再將其作為銀行資產(chǎn)在賬目上保留下來(lái)，對于這類(lèi)貸款在履行了必要的法律程序之后應立即予以注銷(xiāo)，其貸款損失的概率在75%-100%。

從五級分類(lèi)的定義看，相鄰類(lèi)別之間的定義存在主觀(guān)性。這就給商業(yè)銀行操縱不良貸款定義提供了空間。不同銀行的不良認定嚴格度存在較大差別。特別是資產(chǎn)質(zhì)量比較差的銀行，往往不良認定尺度寬松。

監管為了盡可能規避不同銀行對于不良貸款認知尺度的不同，推出了一個(gè)逾期指標，從時(shí)間上對問(wèn)題貸款分類(lèi)。這個(gè)指標相對而言更客觀(guān)一些（也存在借新還舊的操作空間）。

常見(jiàn)的逾期指標有90天逾期、60天逾期。目前監管要求盡可能把60天以上逾期貸款都納入不良。

逾期指標和不良指標結合，出現了一個(gè)偏離度指標。有90天以上逾期貸款/不良貸款偏離度；60天以上逾期貸款/不良貸款偏離度。這是反映銀行不良認定標準的一個(gè)指標。

核銷(xiāo)是將很難回收的不良貸款進(jìn)行核實(shí)、消除。核銷(xiāo)不良貸款需要滿(mǎn)足財政部的認定、準入要求，并且得到其批準。核銷(xiāo)動(dòng)作是將被核銷(xiāo)的不良貸款從不良貸款總額去消除。雖然會(huì )計上不再將其記錄為不良貸款，但是針對該不良貸款的追回工作并不因核銷(xiāo)而停止。另外針對已經(jīng)核銷(xiāo)的不良貸款，如果部分追回，則被追回的已核銷(xiāo)不良貸款將被放到貸款減值準備池中。

核銷(xiāo)動(dòng)作一方面減少貸款減值準備余額，同時(shí)也減少了不良貸款余額，核銷(xiāo)是用撥備余額去核銷(xiāo)不良貸款，不良貸款核銷(xiāo)100億，對應的撥備余額也減少100億。

關(guān)于核銷(xiāo)這里再說(shuō)一下：有股友問(wèn)，是不是核銷(xiāo)的越多，不良余額越少，保持同樣撥備覆蓋率需要的計提就越少，凈利潤就越好。是這樣的。很多銀行就是這樣調節利潤的。好在財政部會(huì )審核銀行的核銷(xiāo)合理性，使其不能太過(guò)分。

新生不良：我們看到一些銀行的不良貸款率如同直線(xiàn)一樣穩，這是因為銀行有意通過(guò)核銷(xiāo)金額來(lái)控制不良率。要了解銀行的真實(shí)不良數據，我們還需要關(guān)注其新生不良數據。新生不良 = 期末不良貸款余額 - 期初不良貸款余額 + 核銷(xiāo)金額。

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