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取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)與海關(guān)進(jìn)口關(guān)稅專(zhuān)用繳款書(shū)，分錄怎么做？求助

（1）“海關(guān)進(jìn)口關(guān)稅專(zhuān)用繳款書(shū)”進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格42988元，稅率7%，關(guān)稅金額3009.16元

（2）“海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)”進(jìn)口增值稅完稅價(jià)45997.16元，稅率17%，增值稅金額7819.52元

答案

（1）   借：應交稅費--進(jìn)口關(guān)稅3009.16元

          貸：銀行存款（或其他貨幣資金）3009.16元

同時(shí)：

借：庫存商品（或原材料）3009.16元 

   貸：應交稅費--進(jìn)口關(guān)稅3009.16元  

（2）借：應交稅費--應交增值稅（進(jìn)項稅額）7819.52元

        貸：銀行存款（或其他貨幣資金）7819.52元 

憑國外的形式發(fā)票做,不是以進(jìn)口增值稅完稅價(jià)45997.16元做賬：

借：庫存商品（或原材料）XXXXX

    貸：預付賬款（或應付賬款）XXXXX

收到代理公司2張海關(guān)繳款書(shū)進(jìn)口完稅價(jià)1049147稅額62948.82     進(jìn)口增值稅完稅價(jià)1112095.82稅額189056.3

還有一張貨運費4450和一張代理費4000，我公司打給代理公司128萬(wàn)代理公司最后退了34642.35元請問(wèn)這個(gè)會(huì )計分錄怎么做

 付款：

借：應付賬款：1280000

貸：銀行存款：1280000

收到繳款書(shū)

借：庫存商品：1049147+（4450+4000）（計入成本）

       進(jìn)項稅  ：189056.3

貸：應付賬款：1049147+189056.3

退款：

借：銀行存款：34642.35

貸：應付賬款：34642.35.

海關(guān)進(jìn)口增值稅，先交款，后認證怎么做分錄？

一、交款時(shí)分錄 ：

借：應付賬款/預付賬款/應交稅金-待抵扣的進(jìn)項稅   

貸：銀行存款  

認證完畢時(shí)分錄（報關(guān)費和代理費計入到銷(xiāo)售費用）：

借：庫存商品  （海關(guān)完稅價(jià)格+關(guān)稅）

    應交稅金-應交增值稅       

銷(xiāo)售費用-報關(guān)費代理費            

貸：應付賬款-某公司/銀行存款 

應付賬款/預付賬款/應交稅金-待抵扣的進(jìn)項稅  

認證完畢時(shí)分錄（報關(guān)費和代理費計入成本）：

借：庫存商品  （海關(guān)完稅價(jià)格+關(guān)稅+報關(guān)費+代理費）   

    應交稅金-應交增值稅                  

貸：應付賬款-某公司/銀行存款 

應付賬款/預付賬款/應交稅金-待抵扣的進(jìn)項稅 

二、或者是收到海關(guān)進(jìn)口稅款單以后直接做，不管有沒(méi)有認證：

（報關(guān)費和代理費計入到銷(xiāo)售費用）

借：庫存商品  （海關(guān)完稅價(jià)格+關(guān)稅）

    應交稅金-應交增值稅       

銷(xiāo)售費用-報關(guān)費代理費            

貸：應付賬款-某公司/銀行存款 

（報關(guān)費和代理費計入成本）：

借：庫存商品  （海關(guān)完稅價(jià)格+關(guān)稅+報關(guān)費+代理費）   

    應交稅金-應交增值稅                  

貸：應付賬款-某公司/銀行存款